加強(qiáng)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的思考

李文娟 中國鐵路上海局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部（收入部）

運(yùn)輸收入是指運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的運(yùn)輸全程票款、運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱，其資金形態(tài)統(tǒng)稱為運(yùn)輸收入進(jìn)款。運(yùn)輸收入是運(yùn)輸企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。面對新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和鐵路企業(yè)改革步伐的加速，只有與時俱進(jìn)，不斷強(qiáng)化運(yùn)輸收入進(jìn)款資金安全管理，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制，確保運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的安全和完整，才能逐步提高運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場競爭力。

1 加強(qiáng)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義

1.1 是適應(yīng)公司制改革的需要

運(yùn)輸收入是鐵路運(yùn)輸企業(yè)的銷售收入，是鐵路經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要的資金來源。隨著鐵路改革的不斷深化，公司制改革不斷推進(jìn)，國鐵集團(tuán)將各運(yùn)輸企業(yè)實(shí)現(xiàn)的運(yùn)輸收入和經(jīng)營業(yè)績掛鉤，并不斷加大考核力度,在保障社會效益的同時,更加注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，保證運(yùn)輸收入的正確完整，維護(hù)進(jìn)款資金的安全完整，直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，也關(guān)系到干部職工的切身利益。

1.2 是企業(yè)自身經(jīng)營管理的需要

上海局集團(tuán)公司做為全路最大的運(yùn)輸企業(yè)之一，2019年實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸總收入1 073.72億元，分別由近500個營業(yè)站和千余次列車完成，其中通過運(yùn)輸收入專戶上繳的資金量達(dá)到306億元，日均進(jìn)款資金流量近8 400萬元。由于客貨營業(yè)單位點(diǎn)多線長，涉及面廣，不確定因素多，且資金流動貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，做好風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)保障資金安全，顯得更加重要。

2 我局目前對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制采取的主要方法

2.1 使用“鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)”對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金實(shí)施監(jiān)管

為確保運(yùn)輸收入的及時完整，對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的全過程實(shí)施監(jiān)管，國鐵集團(tuán)在全路推廣使用“鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)”。由營業(yè)單位每日在收入管理信息系統(tǒng)里據(jù)實(shí)填制銀行憑證、債權(quán)債務(wù)憑證、預(yù)付款存入（抵用）憑證、票據(jù)進(jìn)款交接單等信息，系統(tǒng)根據(jù)收入業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和金額，核對勾稽關(guān)系并生成一系列收入報(bào)表。收入管理部門主要通過銀行單據(jù)、銀行對賬單、收入報(bào)表之間的核對，實(shí)現(xiàn)日常審核維護(hù)收入進(jìn)款資金安全的目標(biāo)。該系統(tǒng)反映了運(yùn)輸收入進(jìn)款資金送存和上匯等軌跡，對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金實(shí)現(xiàn)了自下而上的監(jiān)管。

2.2 對運(yùn)輸收入賬戶實(shí)行定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式

為確保運(yùn)輸收入進(jìn)款資金安全，同時提高資金的使用效率，我局收入管理部門從實(shí)際出發(fā)，與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行簽訂定向支付監(jiān)管協(xié)議，鎖定了各營業(yè)單位的收入專戶資金支付對象只能是集團(tuán)公司本級在該行開立的運(yùn)輸收入專戶，無法向該運(yùn)輸收入專戶以外的任何賬戶匯款；與中國銀行簽訂定向歸集監(jiān)管協(xié)議，定時將資金自動上劃到集團(tuán)公司本級運(yùn)輸收入專戶。同時，對各營業(yè)單位的開戶銀行作出規(guī)定，只能在上述四家國有銀行開戶。定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式，有效杜絕了運(yùn)輸收入進(jìn)款資金在匯繳過程中的人為因素，實(shí)現(xiàn)了對各營業(yè)單位資金匯繳過程的全控制，從源頭上保障了運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的安全。

2.3 廣泛推行電子支付方式

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展、電子商務(wù)的興起和移動通訊技術(shù)的日益成熟，移動支付變得越來越普及。為方便旅客出行，我局客運(yùn)部門在售票組織上推行靈活多樣的售票渠道和支付方式。POS機(jī)，微信，支付寶，自動售票機(jī)的廣泛應(yīng)用，為旅客出行購票提供了極大的便利。2017年，我局開始推廣列車掃碼支付業(yè)務(wù)，為辦理列車上的旅客補(bǔ)票業(yè)務(wù)提供了更方便快捷的支付方式，目前部分車班已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無現(xiàn)金支付，掃碼支付形式實(shí)現(xiàn)了全覆蓋。上述電子支付方式，運(yùn)輸收入進(jìn)款資金直接劃入國鐵集團(tuán)的支付平臺或各客運(yùn)段運(yùn)輸收入專戶，極大地減少了現(xiàn)金使用量，降低了車站或列車班組在資金送存環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上保證了運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的安全完整。

3 我局在運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題

3.1 電子支付方式給運(yùn)輸收入資金管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)

電子支付方式與傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式相比，具有支付更安全、更快捷、環(huán)保低成本、杜絕假幣無需找零、提供大數(shù)據(jù)分析支撐等優(yōu)點(diǎn)，但是，也不可避免地存在著風(fēng)險(xiǎn)。由于電子支付對各程序的依賴性很高，如果系統(tǒng)在交換數(shù)據(jù)時發(fā)生延時或故障，運(yùn)輸收入資金不能及時結(jié)賬和上繳，將對運(yùn)輸收入的完整性和準(zhǔn)確性帶來影響?？瓦\(yùn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要產(chǎn)生在售票、改簽、退票、廢票業(yè)務(wù)中。旅客在辦理業(yè)務(wù)時，由于POS機(jī)刷卡或掃碼未成功，沒有打印出憑條，在不確定是否扣款成功的情況下制票，或改用其他非現(xiàn)金方式繼續(xù)進(jìn)行電子支付，容易導(dǎo)致電子支付信息混亂，造成運(yùn)輸收入少款。

3.2 部分營業(yè)單位運(yùn)輸收入進(jìn)款資金送存環(huán)節(jié)存在安全隱患

為落實(shí)國鐵集團(tuán)節(jié)支目標(biāo)，牢固樹立“過緊日子、苦日子”的思想，嚴(yán)格做好節(jié)支降耗工作，今年以來，部分日均運(yùn)輸收入進(jìn)款資金量較少的營業(yè)單位陸續(xù)取消了原來和各自開戶銀行或保安公司簽訂的上門收款協(xié)議。而這些運(yùn)輸收入進(jìn)款較少的營業(yè)單位往往規(guī)模小，地理位置比較偏僻，離開戶銀行距離遠(yuǎn)，向銀行送存收入進(jìn)款時不能保證由專車和公安人員全程護(hù)送，存在一定的安全隱患。

3.3 基層從事收入工作崗位的人員素質(zhì)有待提高

近年來鐵路順應(yīng)改革發(fā)展的要求，信息化程度越來越高，尤其是電子支付和票據(jù)電子化的普及，不像以前傳統(tǒng)方式下有紙質(zhì)的單據(jù)，這樣對從事收入工作崗位的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求就更高。但由于營業(yè)單位的收入管理工作沒有單獨(dú)的崗位編制，一些業(yè)務(wù)骨干不愿意從事收入管理工作，目前在崗的人員大部分是客（貨）運(yùn)員或售票員，學(xué)歷不高，業(yè)務(wù)素質(zhì)一般，且隊(duì)伍不穩(wěn)定，部分人員沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，對于運(yùn)輸收入方面的文件、規(guī)定掌握不到位，或者是剛接受過業(yè)務(wù)培訓(xùn)就又換崗了。個別基層收入崗位人員甚至喪失了原則和底線，利用工作便利，鋌而走險(xiǎn)，做出了一些極端的行為，給運(yùn)輸收入進(jìn)款資金帶來重大損失。

4 加強(qiáng)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)措施

4.1 研發(fā)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)

目前全局統(tǒng)一使用的“鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)”，對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金實(shí)現(xiàn)了自下而上的管理，但隨著客貨運(yùn)業(yè)務(wù)不斷增量，各客貨營業(yè)單位收入專戶的運(yùn)輸收入進(jìn)款資金成級數(shù)增加，使得收入進(jìn)款資金管控風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。因此，在原系統(tǒng)對收入進(jìn)款資金日常過程監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，我局收入管理部門正自主研發(fā)"運(yùn)輸收入進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)"。該系統(tǒng)從集團(tuán)公司和直屬站段兩個層面，將原人工監(jiān)控環(huán)節(jié)，最大程度地通過數(shù)據(jù)信息開發(fā)利用和共享，在送存、上匯和余額監(jiān)控三個環(huán)節(jié)，對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金進(jìn)行全過程的實(shí)時監(jiān)控。其中：送存環(huán)節(jié)通過將銀行數(shù)據(jù)與內(nèi)部進(jìn)款系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)比對，實(shí)時監(jiān)控營業(yè)單位是否按要求在規(guī)定的時間內(nèi)將運(yùn)輸收入進(jìn)款資金足額送存銀行，并生成一系列核對報(bào)表，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警；上匯環(huán)節(jié)實(shí)時監(jiān)控營業(yè)單位上匯款的日期和頻次，壓縮資金在途天數(shù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；余額監(jiān)控環(huán)節(jié)自動審核銀行流轉(zhuǎn)額表，計(jì)算資金在途天數(shù)，監(jiān)控各營業(yè)單位月末銀行存款余額及在途資金，發(fā)現(xiàn)銀行存款余額超限予以報(bào)警。上述三個環(huán)節(jié)的監(jiān)控均為實(shí)時監(jiān)控，且具備預(yù)警功能，操作簡單，一目了然，實(shí)現(xiàn)了對運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的全過程監(jiān)控。

4.2 規(guī)范操作，規(guī)避電子支付方式給運(yùn)輸收入資金管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)

由于制票系統(tǒng)和銀行信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定，非現(xiàn)金結(jié)算方式給鐵路運(yùn)輸收入帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，應(yīng)規(guī)范操作流程，遇到POS機(jī)刷卡或掃碼不成功的情況，必須堅(jiān)持交易未成功不辦理業(yè)務(wù)的原則。一定要確保POS機(jī)刷卡扣款成功或掃碼支付成功，并成功打印出消費(fèi)憑條，有旅客貨主簽名確認(rèn)，才能制票；其次，如果扣款不成功，應(yīng)立即使用現(xiàn)金支付方式，而不能繼續(xù)選擇使用其他非現(xiàn)金支付方式。最后，因違規(guī)操作行為造成的經(jīng)濟(jì)損失，按少繳款處理，由責(zé)任人現(xiàn)金補(bǔ)款，以確保運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的安全完整。

4.3 貨運(yùn)推行預(yù)付款集中核算和管理模式

貨運(yùn)預(yù)付款集中核算和管理是指由鐵路局收入管理部門開立預(yù)付款專戶，集中核算和統(tǒng)一管理鐵路貨運(yùn)預(yù)付款。貨運(yùn)預(yù)付款客戶簽訂貨運(yùn)預(yù)付款協(xié)議，通過95306貨運(yùn)電子商務(wù)平臺辦理貨運(yùn)業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀、承兌匯票和95306貨運(yùn)電子商務(wù)平臺等多種支付方式，將預(yù)付款存入鐵路局收入管理部門開立的預(yù)付款專戶，即可在其所屬營業(yè)車站辦理貨物運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)付款結(jié)算業(yè)務(wù)。各營業(yè)車站不得辦理貨運(yùn)預(yù)付款退款業(yè)務(wù)。這種模式優(yōu)化了目前實(shí)行的貨運(yùn)預(yù)付款資金存入各營業(yè)車站運(yùn)輸收入賬戶的做法，改為直接存入鐵路局收入管理部門單獨(dú)開立的預(yù)付款專戶，并堅(jiān)持先審核后確認(rèn)和未經(jīng)審核不得列賬的原則，通過全面審核貨票系統(tǒng)與貨運(yùn)預(yù)付款的對應(yīng)信息，正確確認(rèn)運(yùn)輸收入進(jìn)款，并計(jì)算出相對應(yīng)的遲交金，從而在源頭上保證了貨運(yùn)收入進(jìn)款資金的安全和完整。

4.4 加強(qiáng)營業(yè)單位運(yùn)輸收入進(jìn)款資金送存環(huán)節(jié)的安全防護(hù)

創(chuàng)新進(jìn)款資金送存方式，探索用電子支付的渠道匯繳運(yùn)輸收入進(jìn)款資金，緩解車輛和人員不足的壓力，降低送存進(jìn)款資金的安全隱患。同時，為旅客貨主掃碼付款提供便利，引導(dǎo)旅客貨主盡量采用電子支付方式結(jié)算，減少現(xiàn)金收取量。

4.5 充實(shí)強(qiáng)化收入崗位人員隊(duì)伍，加強(qiáng)廉政和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

要提高站段和各營業(yè)單位對運(yùn)輸收入管理工作的重視程度，選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的人員到收入工作崗位上，保證收入管理人員的主要工作精力放在運(yùn)輸收入管理上，并保持崗位的穩(wěn)定性。同時,采取現(xiàn)場展示會、交流座談會、業(yè)務(wù)抽考等多樣化的培訓(xùn)方式，堅(jiān)持不懈地開展崗位培訓(xùn)。開展有針對性的案例剖析學(xué)習(xí)，督促收入管理人員遵守職業(yè)道德，牢固樹立規(guī)矩意識，堅(jiān)持職業(yè)操守，堅(jiān)持底線思維，牢記使命擔(dān)當(dāng)，依法合規(guī)辦理收入進(jìn)款業(yè)務(wù)，筑牢運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理的“紅線”。