園林綠化施工企業(yè)資金管理探索

楊閩婉

摘要：新常態(tài)下，園林的綠化工程競爭逐漸趨向激烈，園林綠化施工企業(yè)的資金管理問題開始暴露出來，這對(duì)于園林綠化施工企業(yè)的長足發(fā)展是較為不利的，對(duì)資金管理進(jìn)行建章立制，積極拓展自身的融資渠道，不單單依靠資金自籌問題，積極解決資金短缺的普遍問題，提高預(yù)算管理在園林綠化施工企業(yè)中的重要地位，促進(jìn)資金使用效率的提高。

關(guān)鍵詞：園林綠化;施工企業(yè);資金管理

一、研究背景

目前，我國的城鄉(xiāng)一體化和城市化的進(jìn)程正在以一個(gè)前所未有的速度推進(jìn)，在這個(gè)大環(huán)境下，園林綠化施工企業(yè)面臨著極具挑戰(zhàn)的發(fā)展機(jī)遇。但是，很多園林綠化施工企業(yè)的資金管理等財(cái)務(wù)管理都仍然采用的是較為傳統(tǒng)的模式來進(jìn)行的，往往會(huì)出現(xiàn)資金的使用效率較低，甚至呈現(xiàn)出資金短缺的現(xiàn)象，這些種種資金管理問題都可能使得園林綠化施工企業(yè)的日常運(yùn)營面臨較大的困難。基于此，園林綠化施工企業(yè)可以從資金管理作為入手點(diǎn)，加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理工作，積極主動(dòng)提高資金的使用效率，從而反向作用于園林綠化施工企業(yè)本身競爭力的提高。

二、園林綠化施工企業(yè)資金管理的重要性

（一）園林綠化施工企業(yè)的行業(yè)利潤率較低，競爭激勵(lì)

在新常態(tài)下，仍然有較多的園林綠化施工企業(yè)面臨的市場是“找米下鍋”。為了盡快接到園林綠化施工項(xiàng)目，很多園林綠化施工企業(yè)將報(bào)價(jià)盡可能的壓低，在這種競相壓價(jià)的過程中，行業(yè)利潤急劇降低，而由于招標(biāo)單位的質(zhì)量要求，往往會(huì)將部分資金預(yù)留作為保證金，在園林綠化施工企業(yè)投標(biāo)的時(shí)候需要支付一筆投標(biāo)保證金，以確保該園林綠化施工企業(yè)的能力，避免出現(xiàn)中標(biāo)的園林綠化施工企業(yè)而不接受的情況。在園林綠化施工企業(yè)中標(biāo)之后，確保該企業(yè)可以在整個(gè)施工過程中完整履行相應(yīng)的義務(wù)，需要支付投標(biāo)額一定百分比的金額作為履約保證金。除此之外，園林綠化施工企業(yè)在施工的過程中，還需要墊付較大數(shù)額的資金。從上可知，這幾筆資金的占用時(shí)間會(huì)相對(duì)較長，無法立即變現(xiàn)，因此，對(duì)該部分的資金進(jìn)行有效管理是非常有必要的，確保其可以按時(shí)周轉(zhuǎn)，促進(jìn)園林綠化施工企業(yè)的正常運(yùn)營。

（二）園林綠化施工企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間較長，數(shù)額較大

園林綠化施工企業(yè)資金管理較為困難，很大一部分表現(xiàn)在其應(yīng)收賬款的管理方面，園林綠化施工企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間太長，數(shù)額往往處于居高不下的狀態(tài)。造成園林綠化施工企業(yè)的應(yīng)收賬款呈現(xiàn)出這樣狀態(tài)的原因除了市場競爭較為激烈這一客觀的因素之外，內(nèi)部資金管理較為混亂也是其中非常重要的因素之一。園林綠化施工企業(yè)在組織施工綠化的過程中，很多工程管理者僅僅關(guān)注該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)程等因素，而沒有綜合考慮項(xiàng)目的所有因素，應(yīng)收賬款的收回責(zé)任沒有在項(xiàng)目工程中進(jìn)行責(zé)任明確，更不用說與自身的經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系，加之，較多的綠化工程呈現(xiàn)出結(jié)算較為拖延，交工不甚完善等問題，使得完工的項(xiàng)目呈現(xiàn)出一拖再拖的現(xiàn)象，資金無法按照預(yù)期回籠。這不僅僅造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，增加了企業(yè)使用資金的成本，在資金較為緊張的情況下，甚至?xí)沟脠@林綠化施工企業(yè)的資金鏈斷裂，產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

（三）園林綠化施工企業(yè)的存貨管理不甚完善，導(dǎo)致流動(dòng)資金不斷減少

目前，很多園林綠化施工企業(yè)都有自身長期合作或者自由的苗木基地，而園林綠化施工行業(yè)具有一定的特殊性，其具有特殊的存貨——苗木，它是具有生命的，而有生命的存貨管理與沒有生命的存貨存在較大差異，最為顯著的一點(diǎn)就是，苗木是存在一定比例的死亡率的，加之苗木市場價(jià)格波動(dòng)較大，一旦沒有形成有效地管理機(jī)制，在價(jià)格高的時(shí)候大量購入存貨，或者在不合時(shí)宜時(shí)進(jìn)行苗木栽植，都可能造成嚴(yán)重后果，使得園林綠化施工企業(yè)的流動(dòng)資金被不斷擠壓、減少。

三、園林綠化施工企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）積極進(jìn)行招標(biāo)單位的資信調(diào)查，做好工作預(yù)測和保證金的監(jiān)管工作

招標(biāo)單位的資信調(diào)查結(jié)果的好壞往往決定了園林綠化施工企業(yè)能否順利收回賬款，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，積極廣泛的對(duì)招標(biāo)單位的信用情況進(jìn)行了解，定性分析和定量分析結(jié)合起來評(píng)估招標(biāo)單位的信用質(zhì)量，一旦招標(biāo)單位的信用質(zhì)量不能達(dá)到園林綠化施工企業(yè)設(shè)置的最低點(diǎn)，即使利潤較大，也不可以再參與到投標(biāo)中。除此之外，園林綠化施工企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)的過程中，不應(yīng)當(dāng)僅僅工程部參與，財(cái)務(wù)部門必須要積極配合進(jìn)入到項(xiàng)目中去進(jìn)行成本測算，避免盲目上馬而導(dǎo)致園林綠化施工項(xiàng)目的虧損，積極進(jìn)行量本利分析，做好各項(xiàng)可能虧損或者盈利的預(yù)測情況。除此之外，如果某個(gè)園林綠化施工需要提前墊付較大數(shù)額的資金，必須將該筆資金的成本考慮到項(xiàng)目中去，積極研究墊付的資金較不墊付資金的收益是否顯著增加，能否消除利息產(chǎn)生成本開銷，盡可能避免資金由于墊付等產(chǎn)生的浪費(fèi)現(xiàn)象。最后，投標(biāo)保證金的監(jiān)管工作應(yīng)當(dāng)引起園林綠化施工企業(yè)的重視，應(yīng)當(dāng)有專人負(fù)責(zé)催收工作，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件中的時(shí)間限制，按照其要求促使相關(guān)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照預(yù)定的返還方式進(jìn)行保證金返還。園林綠化施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定催收保證金的責(zé)任人以及既定的催收目標(biāo)，確保保證金可以如期全額收回。

（二）園林綠化施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視應(yīng)收賬款的管理工作，確保資金的周轉(zhuǎn)效率提高

目前，較多的實(shí)踐表明，應(yīng)收賬款的管理工作嚴(yán)重影響著園林綠化施工企業(yè)的資金管理成效。園林綠化施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)應(yīng)收賬款管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置健全的內(nèi)控制度，形成較為規(guī)范管理模式和程序。其一，每一筆應(yīng)收賬款的責(zé)任人要進(jìn)行明確。往往每一個(gè)項(xiàng)目涉及到應(yīng)收賬款由該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)的，從開工的相關(guān)預(yù)收款、施工過程支付的進(jìn)度款以及最后的工程尾款等由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)總責(zé)，根據(jù)其應(yīng)收賬款的收回情況予以一定的績效考核，一旦出現(xiàn)無法按期收回應(yīng)收賬款或者形成壞賬的，應(yīng)當(dāng)明確個(gè)人責(zé)任，除此之外，不能出現(xiàn)越權(quán)或者隱瞞造成的應(yīng)收賬款。其二，園林綠化施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重合同管理在應(yīng)收賬款管理中的重要作用。在實(shí)際的工作中，業(yè)主單位往往會(huì)針對(duì)不同類型項(xiàng)目有著格式性的合同文本，但是在竣工結(jié)算的時(shí)候由于對(duì)某個(gè)或者某些字義理解存在差異而產(chǎn)生爭執(zhí)，因此，在簽訂合同之前就應(yīng)當(dāng)注重合同事前的審查，特別是工程款的支付、結(jié)算等方面的內(nèi)容，違約責(zé)任也應(yīng)當(dāng)加以明確，在合同中進(jìn)行準(zhǔn)確記載。而針對(duì)已經(jīng)簽訂的合同，要按照既定的程序進(jìn)行保管和內(nèi)部傳遞，確保合同的整個(gè)執(zhí)行過程中都是可以進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督的。

（三）園林綠化施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重存貨管理，從而避免資金流失

首先，針對(duì)園林綠化施工企業(yè)的苗木類存貨，要建立完善的采購制度。苗木的特殊性不僅在于其市場價(jià)格波動(dòng)較為頻繁，起伏較大，還在于養(yǎng)護(hù)方面，一旦養(yǎng)護(hù)不當(dāng)就會(huì)造成苗木死亡。而且，如果一次性采購較多苗木還可能出現(xiàn)存貨積壓，從而使得資金周轉(zhuǎn)存在問題，在這個(gè)前提條件下，建立合理的采購審批制度是非常有必要的。除此之外，苗木的特殊性還在于需要在看貨的同時(shí)進(jìn)行議價(jià)，采購時(shí)也應(yīng)當(dāng)不同部門都派出人員參與，增加整個(gè)采購過程的透明性。其次，苗木在采購之后的驗(yàn)收、入庫以及盤存等制度要進(jìn)行健全。如果采購之后苗木直接種植到施工現(xiàn)場，采購部門應(yīng)當(dāng)要求該工程的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽收;如果采購之后的苗木是進(jìn)行企業(yè)自身的苗木基地，要在有經(jīng)驗(yàn)的養(yǎng)護(hù)人員以及負(fù)責(zé)人簽字后移交，一旦出現(xiàn)苗木死亡或者損壞的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行原因查明。最后，財(cái)務(wù)部門要對(duì)苗木基地進(jìn)行定時(shí)、不定時(shí)的抽查盤點(diǎn)，確保苗木的實(shí)際數(shù)量和賬目數(shù)量保持一致，以便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握存貨情況。

四、結(jié)語

園林綠化施工行業(yè)的特殊性決定了資金管理的重要作用，資金管理效率的提高不僅僅可以促使工程項(xiàng)目進(jìn)程的加快，促進(jìn)企業(yè)管理效率的提升，還可以進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)在園林綠化施工行業(yè)中的競爭實(shí)力，從而為企業(yè)的健康長足發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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