論集中式財務(wù)管理模式研究

劉莉

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理模式也隨之不斷變化，集中化財務(wù)管理模式在企業(yè)中的應(yīng)用也越來越廣泛。集中化財務(wù)管理模式是基于信息化平臺，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中化處理、核算以及審計等，可以有效的降低財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)財務(wù)管理水平和效率。據(jù)此，文章簡單闡述了集中式財務(wù)管理的優(yōu)勢，并就集中式財務(wù)管理模式的具體應(yīng)用進(jìn)行探討、研究，以期改善當(dāng)前財務(wù)管理現(xiàn)狀，提高企業(yè)運(yùn)營效率。

關(guān)鍵詞：集中式;財務(wù)管理;應(yīng)用研究

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營有著重要影響。常見的財務(wù)管理模式主要分為直接化、鏈條化以及集中式三種，其中集中式財務(wù)管理模式在現(xiàn)階段的應(yīng)用較為廣泛，其主要依托于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部所有的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理、核算以及審計等，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各個部門的預(yù)算、生產(chǎn)及銷售等資金流的管理和控制。集中式財務(wù)管理模式應(yīng)用于企業(yè)，不僅能有效的提升財務(wù)管理的效率和財務(wù)信息處理的準(zhǔn)確性，同時還能為企業(yè)的發(fā)展提供更加宏觀且細(xì)致的數(shù)據(jù)支持，對實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、集中式財務(wù)管理模式的優(yōu)勢

（一）提升資金利用率

資金是企業(yè)運(yùn)營的重要基礎(chǔ)和保障，尤其是針對一些資金密集型企業(yè)而言，資金的集中管理不僅可以降低資金分散度，優(yōu)化資金配置，同時還能通過對資金的集中管理規(guī)劃，提高資金的流動性，降低資金短缺的風(fēng)險。

（二）提高財務(wù)管理效率

首先，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)信息集中管理，統(tǒng)一且標(biāo)準(zhǔn)化的核算標(biāo)準(zhǔn)，提升了財務(wù)信息處理的準(zhǔn)確性和時效性，同時，集中式財務(wù)核算通過劃分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，對賬務(wù)進(jìn)行了不同的分工，利用流水式的賬務(wù)處理方式，提高了財務(wù)的核算質(zhì)量，使得財務(wù)信息公開化、透明化。其次，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)人員的集中管理，既節(jié)約了信息傳遞的成本，提高了信息傳遞的時效性，同時增加了更多工作機(jī)會，在財務(wù)人員中間營造競爭的工作氛圍，促進(jìn)財務(wù)人員提升自身專業(yè)素質(zhì)水平，進(jìn)而提高企業(yè)競爭力。

（三）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

集中式財務(wù)管理模式可以幫助企業(yè)管理層及時了解各個部門及子公司的財務(wù)情況，并針對生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷售情況等進(jìn)行監(jiān)控和檢查，有助于領(lǐng)導(dǎo)層及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，進(jìn)而及時對運(yùn)營方式進(jìn)行調(diào)整，規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，集中財務(wù)管理模式還能通過管控各部門及子公司的財務(wù)活動，改變效益關(guān)系，使其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，有效激勵各部門或子公司為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)管理權(quán)利分化嚴(yán)重

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，規(guī)模也在逐漸增大，子公司的數(shù)量也在不斷增多，因此，企業(yè)為了提高財務(wù)管理效率，通常會對財務(wù)管理流程進(jìn)行簡化，并采取分權(quán)模式分化財務(wù)管理的權(quán)利。在這種分權(quán)機(jī)制的影響下，子公司的管理者同時擁有了子公司的經(jīng)營權(quán)和財務(wù)管理權(quán)，這就導(dǎo)致在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，子公司管理者會站在自身發(fā)展的角度上對資金進(jìn)行把控，資金充足時缺乏憂患意識，盲目加大對生產(chǎn)的投入，資金短缺時，則向總公司申請貸款，將資金壓力向上轉(zhuǎn)移，增加了總公司的資金風(fēng)險。

（二）資金管理缺乏細(xì)致的統(tǒng)籌規(guī)劃

上文提到，資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要根本，因此，切實(shí)有效的資金管理對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。但是實(shí)際情況則是，大部分企業(yè)對資金的總體頭籌規(guī)劃存在不足，管理也較松散，風(fēng)險較高。導(dǎo)致上述問題的原因有兩個，其一，資金分散于各個部門或子公司，總公司對于資金的持有和使用情況無法及時有效的掌握和了解，也就無法對資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)配，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不合理、存貸兩高現(xiàn)象，極大地降低了資金的使用效率;其二，應(yīng)收賬款對資金流動性以及周轉(zhuǎn)速度造成不利影響，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)財務(wù)管理制度不夠完善

多數(shù)企業(yè)均已建立了財務(wù)管理制度，但是就目前情況而言，建立的財務(wù)管理制度仍然存在諸多問題。首先，企業(yè)財務(wù)部門受到崗位職責(zé)以及流程制度的影響，不能對企業(yè)生產(chǎn)成本等進(jìn)行實(shí)時且全方位的動態(tài)監(jiān)督和管理，弱化了財務(wù)管理的監(jiān)督力度。其次，企業(yè)的財務(wù)管理將工作重心放在了會計核算以及資金審批方面，對于企業(yè)全面預(yù)算管理、財務(wù)分析等方面涉及內(nèi)容較少，導(dǎo)致財務(wù)人員缺乏這方面的失誤操作，不利于企業(yè)未來發(fā)展。

三、集中式財務(wù)管理模式在企業(yè)中的具體應(yīng)用

（一）對資金進(jìn)行集中式管理

企業(yè)施行資金集中管理，對資金進(jìn)行集中統(tǒng)籌、規(guī)劃和管理，避免企業(yè)經(jīng)營中不必要的資金消耗，降低資金投放額度的同時，提高資金利用率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在開展資金集中管理的過程中，企業(yè)需要考慮自身的經(jīng)營特點(diǎn)，合理科學(xué)的對資金進(jìn)行調(diào)配和管理，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動順利進(jìn)行。在資金管理中應(yīng)用集中財務(wù)管理模式，可以切實(shí)實(shí)現(xiàn)資源全面共享，提升企業(yè)財務(wù)管理水平和控制能力，同時還能起到預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的作用。

（二）構(gòu)建全面預(yù)算體系

預(yù)算管理作為企業(yè)財務(wù)管理工作的中的重要組成部分，對企業(yè)決策和發(fā)展具有重要意義。通過構(gòu)建全面預(yù)算體系，可以切實(shí)保障財務(wù)管理的統(tǒng)一性和規(guī)范性，使得企業(yè)財務(wù)管理更具真實(shí)性、有效性。全面預(yù)算管理的落實(shí)，不僅可以影響企業(yè)決策，提升企業(yè)運(yùn)營效率和利潤，同時還能為子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營、績效考核等提供可以參考的依據(jù)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對全面預(yù)算管理的重視，通過構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，對企業(yè)資產(chǎn)框架進(jìn)行完善，明確各個部門及子公司的職責(zé)和權(quán)限，全面提升企業(yè)運(yùn)營效率，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)一和有效落實(shí)。構(gòu)建全面預(yù)算體系應(yīng)與企業(yè)自身特點(diǎn)相結(jié)合，并合理應(yīng)用約束與激勵機(jī)制，提升企業(yè)管理水平和質(zhì)量，有效避免財務(wù)管理風(fēng)險。同時，企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)建立全面預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、管理以及執(zhí)行情況的分析等工作，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)經(jīng)由預(yù)算部門逐層分解至子公司，子公司依據(jù)自身經(jīng)營情況制定發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，并將其反饋給預(yù)算部門，預(yù)算部門對此進(jìn)行審查核定后制定預(yù)算目標(biāo)，使得企業(yè)全面預(yù)算管理工作始終保持規(guī)范性和合理性。

（三）健全企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)

通常規(guī)模較大的企業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈涉及范圍較廣，子公司較多，這其中最為明顯的就是國有企業(yè)，因此，在應(yīng)用集中式財務(wù)管理時，必須要借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的集中管理。健全的企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，直接關(guān)系到集中化財務(wù)管理應(yīng)用效果的好壞，同時也對財務(wù)信息的處理效率、準(zhǔn)確率以及時效性方面有重要影響。財務(wù)管理信息系統(tǒng)通過借助先進(jìn)的財務(wù)管理設(shè)施，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將總公司的財務(wù)管理系統(tǒng)與子公司進(jìn)行橋接，在網(wǎng)絡(luò)平臺中實(shí)現(xiàn)對子公司財務(wù)管理工作的處理，并將子公司的財務(wù)管理情況及時向總公司傳送，使總公司能夠及時了解和掌握子公司的生產(chǎn)及經(jīng)營活動。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建，不僅能為企業(yè)財務(wù)管理決策提供足夠的數(shù)據(jù)支持，預(yù)測企業(yè)未來盈利趨勢及發(fā)展方向，還能為管理層制定決策提供幫助，實(shí)現(xiàn)對相關(guān)工作的計劃、決策及控制等，有效提高了工作效率。此外，財務(wù)信息系統(tǒng)還能有效的整合企業(yè)財務(wù)信息，提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的處理速度和精確度，減少了人工成本，提高了企業(yè)經(jīng)營效率，同時也有利于協(xié)調(diào)財務(wù)人員的工作，將員工從繁雜的財務(wù)管理工作中解放出來。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計

為了切實(shí)保障集中式財務(wù)管理的應(yīng)用效果，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，只有加強(qiáng)對各項(xiàng)財務(wù)管理工作的監(jiān)督和審查，才能使企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性得到有效的保障。內(nèi)部審計不僅僅只進(jìn)行財務(wù)審計，同時還要對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及決策進(jìn)行審計和管理，協(xié)助企業(yè)建立長期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并做好風(fēng)險的預(yù)控工作?；诖耍髽I(yè)內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對審計工作的重視，提高審計的地位以及權(quán)威性，組織培訓(xùn)企業(yè)員工正確認(rèn)識審計工作，使其充分意識到內(nèi)部審計的重要性。加強(qiáng)對企業(yè)審計人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，在提升審計人員的專業(yè)審計能力的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)法律法規(guī)方面的培訓(xùn)，同時，還應(yīng)重視審計人員思想道德以及責(zé)任感的培養(yǎng)，使其更好的為企業(yè)審計工作服務(wù)。此外，企業(yè)還需要建立內(nèi)部審計監(jiān)管保障機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用，加強(qiáng)對審計流程的約束和管控，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督，有效提升審計工作質(zhì)量，保障審計工作效果。

四、結(jié)束語

綜上，財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，對企業(yè)管理水平的提升具有重要作用。而集中式財務(wù)管理模式的應(yīng)用，不僅改善了分散型財務(wù)管理監(jiān)督不足、風(fēng)險性較大的問題，同時還能有效的提升財務(wù)管理效率，保障了財務(wù)數(shù)據(jù)傳達(dá)的及時性和有效性，為企業(yè)發(fā)展決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支持。在構(gòu)建集中式財務(wù)管理體系的過程中，需要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況與發(fā)展特點(diǎn)，使其更好地為企業(yè)提供服務(wù)，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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