基于內(nèi)控視角下的社保經(jīng)辦機構(gòu)財務管理研究

王靜

中圖分類號：F840.6 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）10-129-01

摘 要 社會保障制度是一個國家應對老齡化、失業(yè)和退休等不利情況的對策，為保障社會成員的合法權(quán)益提供了重要的制度支持。社保經(jīng)辦機構(gòu)是專門從事社保管理的部門，其財務管理工作的專業(yè)性較強。本文主要分析了內(nèi)控視角下的社保經(jīng)辦機構(gòu)的財務管理中存在的問題，提出了針對性的優(yōu)化建議，期望能夠推動社保經(jīng)辦機構(gòu)財務管理水平的提升，保障社保制度作用的發(fā)揮。

關(guān)鍵詞 社保經(jīng)辦機構(gòu) 財務管理 對策

一、社?；鸬膬?nèi)涵和特征

社?；鹋c其他類型基金存在一定的差異，其在籌集、投資和支付等方面有其獨自特征。社?；鹗侵笧榱藵M足勞動者的特殊生活需要，由勞動者、政府等主體共同繳費構(gòu)成的一種基金。社?；鹪谶\行過程中具有一次性和無償性的特征。社?；鹋c養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險不同，它是一種融于這些保險中的一種。同時，其還具有財政性質(zhì)，具有價值運動的特征。社?；鸬倪@些特征也使社保基金的財務管理更加復雜、多變。

二、社保經(jīng)辦機構(gòu)財務管理中存在的問題

（一）內(nèi)控制度不完善

當前，我國社保經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)控工作起步晚，相應的制度還不完善，很多工作還處于初級探索階段，需要摸索，還不能根據(jù)工作特點開展理論上和實踐上的論證。而且社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控還沒有形成體系化的機制，很多崗位的人員設(shè)置也缺乏整體考慮，很多措施零散不一，強力的內(nèi)部控制體系還沒有建立。

（二）內(nèi)控意識不強

為了更好地服務于參保人員，社保經(jīng)辦機構(gòu)的領(lǐng)導和工作人員對日常工作十分重視，二忽視了內(nèi)部控制的有關(guān)工作。當出現(xiàn)了新情況、新問題時多沒有按照內(nèi)控章程辦事；內(nèi)部控制的執(zhí)行也不力，內(nèi)控管理容易失控；社保經(jīng)辦機構(gòu)的領(lǐng)導權(quán)力也過于集中，內(nèi)部控制的威懾力不足，對其他成員的監(jiān)督和約束效力小。另外，一些社保經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)控流形式化嚴重。

（三）風險防范意識薄弱

當前，多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)都沒有建立社?；痫L險管理機制，缺乏風險識別和評估標準，導致其很難有效應對復雜的風險變化。此外，多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)也很難把控風險點，風險控制流程不健全，無法采取有效措施應對風險。

（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不力

雖然多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)指定了一些內(nèi)部控制實施辦法，但在執(zhí)行過程中由于各種原因使內(nèi)部控制制度執(zhí)行難以到位，給社?；鸸芾砉ぷ鲙砹撕芏嘧璧K。

（五）內(nèi)控監(jiān)督體系不完善

我國部分社保經(jīng)辦機構(gòu)缺乏內(nèi)控監(jiān)督制度，監(jiān)督機制、考評機制和獎懲機制等還不完善，內(nèi)控監(jiān)督人員的工作多被動開展，無法主動應對來自外界的風險，不能有效發(fā)現(xiàn)和處理問題。

三、優(yōu)化社保經(jīng)辦機構(gòu)財務管理的對策

（一）營造良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境是社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行的軟環(huán)境。一方面，社保經(jīng)辦機構(gòu)應重視良好文化氛圍的創(chuàng)設(shè)，張貼內(nèi)控宣傳標語、宣傳畫等。另一方面，要加強對員工的培訓，提升他們的內(nèi)控意識，幫助他們樹立以安全為基礎(chǔ)的內(nèi)控理念。此外，還要提高經(jīng)辦人員的風險防范能力，加強專業(yè)技術(shù)培訓。

（二）建立科學的風險識別機制

風險識別包括組織發(fā)展目標及其有關(guān)的風險識別，風險評估識別等。社保經(jīng)辦機構(gòu)應加強風險管理，提高事前控制的水平，例如編制社保經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務內(nèi)控流程，表明風險點，制定針對性的管控措施。還要明確風險等級，分層監(jiān)管，提高監(jiān)管效果。還應突出重點，有的放矢，加強業(yè)務風險評估。還應定期組織風險管理的考評，推動內(nèi)控風險管理的可持續(xù)發(fā)展。

（三）優(yōu)化社保經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務流程

當前，社保經(jīng)辦業(yè)務主要包括操作、事后監(jiān)督等，這些環(huán)節(jié)相互獨立和制約。從內(nèi)控角度看，應優(yōu)化社保經(jīng)辦流程，分析業(yè)務運行特點，從登記申報、個人管理、待遇核準等階段進行優(yōu)化。一是要強化基金收支審核。嚴格審查異地報銷票據(jù)；規(guī)范業(yè)務單據(jù)的流動程序，避免單據(jù)丟失。二是要提高預算執(zhí)行力。提高對基金預算的重視，建立各部門的協(xié)調(diào)溝通機制，實現(xiàn)業(yè)務有效對接。

（四）暢通內(nèi)控信息溝通機制

應暢通社保經(jīng)辦機構(gòu)的信息溝通，為內(nèi)部控制的有效性提供充足的信息支持。在信息技術(shù)的支持下，各行各業(yè)都開始使用現(xiàn)代化的內(nèi)部溝通平臺。社保經(jīng)辦機構(gòu)也應建立內(nèi)部信息溝通機制，并制定相應的檢查、監(jiān)控制度，為信息的交流提供暢通的平臺。例如，社保經(jīng)辦機構(gòu)應將財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)有效鏈接起來，以保證機構(gòu)內(nèi)部控制的有效實施。

（五）加強內(nèi)部監(jiān)督和考核

一方面，要完善內(nèi)部監(jiān)督考評機制。社保經(jīng)辦機構(gòu)應建立完善、有力的內(nèi)部監(jiān)督考評機制以及相應的獎懲機制，同時還要樹立內(nèi)部控制在各部門的監(jiān)督地位，嚴格審查業(yè)務流程，對違反規(guī)定的要嚴肅處理，對優(yōu)質(zhì)超量完成工作任務的部門或個人進行表彰獎勵，用公開、標準的制度推動內(nèi)部監(jiān)督工作的高質(zhì)量開展。另一方面，還要完善社保經(jīng)辦機構(gòu)的外部監(jiān)督機制。積極引入群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等外部監(jiān)督，充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，推動社保經(jīng)辦機構(gòu)財務管理水平的提升。

四、結(jié)語

社?；鸬呢攧展芾聿粌H關(guān)乎投保人的個人合法權(quán)益，同時也影響著社會的和諧穩(wěn)定。因此，社保經(jīng)辦機構(gòu)應在工作實踐中加強內(nèi)部控制，優(yōu)化財務管理流程，降低社?；疬\行過程中的危險，保障社?；鹱饔玫陌l(fā)揮，推動新時代社保體系的創(chuàng)新發(fā)展。

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