納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中重要性與要點分析

劉思輝

（四川隆杰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，四川 綿陽 621000）

稅務(wù)籌劃、處理等活動企業(yè)都是會通過合法的渠道進行開展的，目的就是為了可以更為有效地提高利潤降低稅負，而這也就是所謂的納稅籌劃。同時它也是屬于企業(yè)財務(wù)管理的范疇之內(nèi)。在如今的社會，納稅籌劃在企業(yè)中也越發(fā)得到了重視，從而在財務(wù)管理活動中被廣泛地運用，成為不可缺少的重要行業(yè)。那么企業(yè)中納稅籌劃到底一個什么位置發(fā)揮什么作用，都將是本文所會淺論的問題。

一、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮的作用

（一）實現(xiàn)財務(wù)管理目標的重要方法

納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的組成部分，可以和財務(wù)管理一起以合法的渠道幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，這也是它發(fā)展的根本動力。除此之外它可以幫助企業(yè)減輕稅負，帶來最大的稅后利潤。納稅籌劃中一項重要的措施是“節(jié)稅”，即企業(yè)按照法律法規(guī)有效的納稅籌劃，以達到減輕繳納企業(yè)稅收的目的，實現(xiàn)稅收最低，利潤最高。企業(yè)的投資、經(jīng)營等都可以通過納稅籌劃進行調(diào)整。同時納稅籌劃也是緊緊圍繞財務(wù)管理目標展開的，所以它也算是企業(yè)的一項理財活動。

（二）納稅籌劃有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平

納稅籌劃提高財務(wù)管理水平主要可以表現(xiàn)在兩方面，一是對財務(wù)管理人員提出了新的要求。財務(wù)管理人員成為企業(yè)管理的參與者后，財務(wù)人員不僅要熟練地掌握會計理論和財務(wù)知識，還要熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策、法律等。此外，基于此，要較好的結(jié)合企業(yè)的整體運營進行規(guī)劃。第二財務(wù)管理的計劃得到規(guī)范可以更為有效地實施。納稅籌劃作為一種實現(xiàn)籌劃的手段，企業(yè)的各項財務(wù)決策就都可以通過納稅籌劃獲得參考信息。除此之外，也可以規(guī)范財務(wù)管理的過程，有序地開展活動。

（三）納稅籌劃能夠降低企業(yè)財務(wù)管理的風險

企業(yè)在財務(wù)管理的過程中總是會出現(xiàn)風險的，這時納稅籌劃還可以起到一個規(guī)避風險的作用?！肮?jié)稅”在納稅籌劃中可以通過對“稅收陷阱”的回避來降低稅負。也就是運用納稅籌劃來降低一些政策性稅收不利的條款。通過納稅籌劃把不同類型的貨物進行分類核算，稅負也會因此降低。企業(yè)的納稅和納稅時間、金額等通過納稅籌劃都可以做到及時準確，防止違反稅務(wù)管理法的行為出現(xiàn)，減少企業(yè)因稅務(wù)管理不當而帶來的風險損失，達到零風險的涉稅目標。

二、分析財務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用點

（一）遵守法律，合法開展籌劃活動

納稅籌劃活動必須嚴格地遵守法律法規(guī)，以法律規(guī)定作為基礎(chǔ)準繩，以確保它的合法性，財務(wù)管理的重要基本原則也是此。納稅籌劃在遵守法律的過程中也在互相的影響，它們共同促進一起健全完善其方法。納稅籌劃與稅務(wù)欺詐本質(zhì)的區(qū)別就在于是否遵守了法律法規(guī)和遵守國家的稅法政策。再根據(jù)自身的具體的業(yè)務(wù)、經(jīng)濟狀況后去制定出完善的納稅方案。另外企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，國家的稅法政策也在不斷地被健全，對政策中的一些漏洞可以進行彌補。總而言之，只有當納稅籌劃嚴格遵守了法律法規(guī)，才能得到法律法規(guī)的支持，才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，如果違反法律法規(guī)，會造成極大的損失。

（二）增強人員素質(zhì)，提高籌劃活動專業(yè)性

財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)也因為納稅籌劃被提出了更高的要求。要提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，首先要讓他們對會計知識要熟練掌握，包括了財務(wù)管理知識、會計制度知識，不僅是財會人員，管理層人員也應(yīng)該充分了解。其次要熟悉法律法規(guī)，在熟練掌握了財務(wù)知識、了解國家的法律法規(guī)、稅法的基礎(chǔ)之上再進行納稅籌劃的工作，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，增加企業(yè)的收入。由于納稅籌劃的技術(shù)含量較高，因此對專業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)的要求也是十分重要的。提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，可以通過對他們定期的培訓(xùn)來開展，以此加強人員職業(yè)道德規(guī)范。使企業(yè)的納稅籌劃活動既能健康有序地開展又能做到正當規(guī)范。

（三）健全實施方案，提高籌劃完整性

具有可執(zhí)行性是納稅籌劃的一項重要指標，那么如何讓企業(yè)在納稅籌劃的條件下增強企業(yè)管理的可行性是一項重要的問題。第一那籌劃之前要事先做好準備，這要在遵守法律規(guī)定，熟練掌握相關(guān)稅法政策基礎(chǔ)之上進行，也就是“法律規(guī)定在前，法律行為在后”，經(jīng)濟活動則是“經(jīng)濟行為在前，納稅行為在后”。在經(jīng)濟活動開展之前，要事先對經(jīng)濟活動進行籌劃，讓納稅籌劃處于一個主動的地位。其二，納稅籌劃要以企業(yè)實際情況為依據(jù)。許多情況下納稅籌劃的實施方案在理論的角度下存在一定的可行性，然而它也會存在不可正常實施的問題，因為在實際的運用過程，會出現(xiàn)許多理論所不能完全解決的問題，這樣就無法產(chǎn)生良好的效果，影響結(jié)果。之所以出現(xiàn)這樣的問題，其原因還是因為納稅籌劃和企業(yè)財務(wù)管理的融合程度還不夠，一直處于一種互相脫離的狀況，這也讓企業(yè)的運營受到一些的不好影響?；诖?，只要當企業(yè)的納稅籌化地活動與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，做到并保持著相互平衡的關(guān)系，納稅籌劃的活動才能真正地長遠的持續(xù)的發(fā)展。第三，當納稅籌劃的活動有了充分地準備和可靠的依據(jù)之后，并且也進行了有效的實施，那么在實施過程中與實施完成之后，就要對其中發(fā)現(xiàn)的問題盡心分析，以此對活動進行調(diào)整。在納稅籌劃的時的確主要會依據(jù)具體的實施方案，但是這也并不意味著要一成不變，針對具體的情況就要具體的分析，因襲它也是具有靈活性和能動性兩個特點。那么它主要會針對企業(yè)經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)、活動領(lǐng)域、稅務(wù)政策等的變化而變化，要時刻地對出現(xiàn)的不同的情況進行調(diào)整，才能從真正意義上提高它的可實施力，推動管理目標的實現(xiàn)。

三、結(jié)語

納稅籌劃活動作為企業(yè)財務(wù)管理一項重要的內(nèi)容，我們要積極充分的了解到它在提高企業(yè)財務(wù)管理水平的過程中還可以做到降低企業(yè)稅負，規(guī)避企業(yè)稅負風險等不良狀況。所以這也要求企業(yè)在正確充分的了解并運用它以提高納稅籌劃的能力。