在風(fēng)險控制視角下企業(yè)集團(tuán)資金安全的思考

文/李鴻 李媛，西安電力高等?？茖W(xué)校

1 引言

隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，中國的企業(yè)集團(tuán)數(shù)量以及規(guī)模逐步發(fā)展壯大，不僅提升了國家的綜合國力，同時也提升了國際競爭力，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展壯大對于國家和社會都有重要的作用。然而，當(dāng)前我國的企業(yè)管理水平明顯落后于歐美等發(fā)達(dá)國家，企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險控制已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的桎梏。因此，深入研究企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險水平，保證企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義和作用。

2 企業(yè)資金安全的定義

資產(chǎn)安全性就是指資產(chǎn)在計(jì)劃范圍內(nèi)可以進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，其資產(chǎn)的價值不會受經(jīng)濟(jì)活動影響，加大對資金的投入而獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是資金投入后不能確認(rèn)資金的價值不會發(fā)生變化，或多或少都會發(fā)生增值或者是減值的情況，所以資產(chǎn)缺乏安全性。同樣，企業(yè)資金的安全是指企業(yè)在開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中，資金的金額可以滿足所有經(jīng)濟(jì)活動中所需要的金額，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都能夠順利進(jìn)行下去，最終實(shí)現(xiàn)資金的增值。財(cái)務(wù)管理工作的重要就是資金的盈利和流動，并為對資金的安全性加以關(guān)注。企業(yè)要想保障資金安全前提就必須要保證企業(yè)資金不會發(fā)現(xiàn)虧損現(xiàn)象，資金的安全不管在哪里財(cái)務(wù)分析中都需要充分考慮到。一般情況下，不管是國有企業(yè)，還是央企，一旦發(fā)生資金虧損現(xiàn)象，基本上都是國家通過財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)行相應(yīng)的承擔(dān)，由于央企形式特殊，而我國很少對企業(yè)的資金安全進(jìn)行分析和研究。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，特別注重企業(yè)資產(chǎn)的盈虧，為了保證企業(yè)的持久發(fā)展，企業(yè)逐漸改變思想管理，在追求利益的同時，加大對資金安全管理。

3 風(fēng)險控制視角下企業(yè)集團(tuán)資金安全的思考

3.1 完善風(fēng)險管理系統(tǒng)以及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的目的是監(jiān)測和預(yù)測一個企業(yè)可能或者肯定會承受的財(cái)務(wù)以及資產(chǎn)風(fēng)險，它存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動的全過程中。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以分為短期以及長期兩種，風(fēng)險短期預(yù)警系統(tǒng)是通過對企業(yè)的預(yù)算管理，來分析企業(yè)的資金流量是否可以支持企業(yè)正常運(yùn)行，是否可以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。短期的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不考慮企業(yè)的利潤以及收入情況，僅考慮企業(yè)基本的資金現(xiàn)狀以及當(dāng)前的投資情況，通過對這些因素的分析，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，例如當(dāng)現(xiàn)金流的運(yùn)行出現(xiàn)問題時，及時采取融資措施等。通過短期的風(fēng)險預(yù)警體系，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險大大降低。相反，長期的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)關(guān)注控制潛在風(fēng)險因素，結(jié)合對未來一段時間企業(yè)經(jīng)營情況的分析，來預(yù)測可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險并減小其發(fā)生的概率。建設(shè)一個長期的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)首先需要企業(yè)夯實(shí)相關(guān)的管理制度，并循序漸進(jìn)的完善企業(yè)文化，改進(jìn)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，從而優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

3.2 掌握外界市場環(huán)境信息，提高資金風(fēng)險防范力度

建立健全的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系，確保宏觀環(huán)境的變化的監(jiān)控與分析質(zhì)量。債務(wù)融資的企業(yè)應(yīng)投入更多的精力在國家投資政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、稅收政策以及金融政策等方面，同時綜合考慮其他方面的因素，對融資資金、經(jīng)營項(xiàng)目以及運(yùn)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響進(jìn)行預(yù)測、分析。提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，確保資金管理技術(shù)水平，對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境可能為資金帶來的風(fēng)險問題加以控制。此外，調(diào)整、完善企業(yè)資金管理制度體系，確保企業(yè)資金管理相關(guān)工作均有章可依，對企業(yè)資金管理工作流程進(jìn)行規(guī)范，防止管理漏洞問題的產(chǎn)生，造成資金風(fēng)險隱患問題。

3.3 加強(qiáng)集團(tuán)資金管理信息化建設(shè)

基金管理信息部統(tǒng)一建設(shè)是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的重要工具，集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)是集團(tuán)信息化建設(shè)的重要組成部分。資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)涵蓋企業(yè)資金管理的方方面面，包括業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的全方位、全過程監(jiān)督管理，確保資金安全、及時、有效運(yùn)行。另外在此基礎(chǔ)上還要不斷提高資金管理的要求，加強(qiáng)對基金管理系統(tǒng)供應(yīng)商產(chǎn)品的了解，用于集團(tuán)基金管理信息為集團(tuán)資金的集中管理打下了良好的基礎(chǔ)，提高資金管理效率，及時發(fā)揮資金信息的通知作用。

3.4 合理規(guī)劃資金使用，規(guī)避投資、借貸風(fēng)險

企業(yè)的資金需求以及資金投入主要可以分為對企業(yè)未來發(fā)展的投資、企業(yè)對于其他項(xiàng)目的投資，以及因企業(yè)擴(kuò)張等產(chǎn)生的借貸需求等。從企業(yè)資金安全管理工作的角度來講，企業(yè)資金規(guī)劃的合理性對資金安全具有直接性的影響，因此，一定要細(xì)致把握企業(yè)資金的合理、科學(xué)規(guī)劃，尤其是在進(jìn)行企業(yè)投資時進(jìn)行詳細(xì)、全面性的分析，同時還應(yīng)注意在企業(yè)借貸活動時的貸款償還能力進(jìn)行綜合評估。一旦在借貸后無法收回成本，或者無力償還，那么就意味著企業(yè)將面臨嚴(yán)重的資金危機(jī)問題。以某商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)為例，該企業(yè)主營混凝土材料生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營水泥制品，是當(dāng)?shù)厣唐坊炷凉?yīng)商之一，在當(dāng)?shù)鼐哂休^高的行業(yè)資質(zhì)，為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，該企業(yè)需補(bǔ)充資金進(jìn)行設(shè)備的引進(jìn)與場地?cái)U(kuò)建等。財(cái)務(wù)部門對企業(yè)自身財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析，并且對賬目進(jìn)行細(xì)致核算之后，為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，通過不同方式融資100萬元，以兩個月為期限還清本息。在這次借貸操作中，通過財(cái)務(wù)部門對企業(yè)可承受借貸金額的科學(xué)分析，企業(yè)對資金安全風(fēng)險成功地進(jìn)行了控制。

4 結(jié)語

資金風(fēng)險控制在企業(yè)集團(tuán)管理中的地位越來越重要。企業(yè)集團(tuán)的資本風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險。本文首先分析了當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險的影響因素，未來相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險控制的意識，制定科學(xué)的制度，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險控制能力。