企業(yè)財務管理中的稅收籌劃問題

文/王衛(wèi)紅，寧波匯眾汽車車橋制造有限公司

1 引言

近年來，經(jīng)濟全球化進程不斷加快，我國經(jīng)濟市場的競爭也越來越激勵，企業(yè)在面臨國內(nèi)市場競爭壓力的同時，還需要面臨國際企業(yè)的競爭壓力。為了能夠在激烈的市場競爭中尋求發(fā)展，很多企業(yè)都開始重視內(nèi)部管理，尤其是重視內(nèi)部管理中的財務管理，這是因為財務管理水平的高低將影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益及生存發(fā)展。而對于現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作而言，稅收籌劃質(zhì)量的高低直接關系到企業(yè)財務管理水平的高低。因此，在企業(yè)財務管理工作開展過程中，要提高對稅收籌劃的重視。而就實際來看，很多企業(yè)在財務管理過程中，對于稅收籌劃并沒有高度重視，其中還存在諸多問題和不足，比如稅收籌劃缺乏原則性、缺乏針對性、缺乏稅收籌劃意識等。這些問題會直接影響到稅收籌劃工程的順利開展以及財務管理水平的提高。

2 稅收籌劃的含義

稅收籌劃簡單來說就是企業(yè)通過合理合法的方式及手段對稅務相關的工作進行管理，以此來實現(xiàn)避稅、減輕稅負的目的。所以說收籌劃就是幫助企業(yè)合理避稅，降低降低稅務成本，提高經(jīng)濟效益的重要手段。稅負是企業(yè)支出中尤為重要的一部分，稅負的高低將直接關系到企業(yè)經(jīng)濟效益的高低，而通過開展稅收籌劃工作，就可以有效的對稅負進行調(diào)整和優(yōu)化，進而降低企業(yè)的納稅成本，當企業(yè)的經(jīng)濟效益得到了提高，那么企業(yè)的市場競爭力也能得到提高，這對促進企業(yè)良好發(fā)展具有重要的意義。另外，合理有效的稅收籌劃對提高企業(yè)內(nèi)部管理水平也具有重要的意義，這是因為，通過稅收籌劃工作可以對企業(yè)相關稅務工作有更加全面的了解和掌握，進而根據(jù)稅務工作實際情況進行合理的管理和調(diào)整，以此來提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量。對于企業(yè)管理者而言，通過稅收籌劃工作，也能夠對企業(yè)的經(jīng)營狀況有更加清晰、全面的了解，，進而有利于企業(yè)管理者、領導者作出正確的決策，這對促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的支持作用。

3 企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的問題

3.1 法律意識缺乏

就目前來看，很多企業(yè)為了提高競爭力，都開始積極進行財務管理工作，財務管理工作質(zhì)量和效率較為理想，但是就財務管理工作中的稅收籌劃工作來看，卻存在較多的問題和不足。很多財務人員在財務管理工作中都更加重視財務報告的編制和管理，而對于稅收籌劃工作則缺乏足夠的重視。即使開展稅收籌劃工作，其質(zhì)量也不算十分理想，比如在稅收籌劃過程中，很多財務人員缺乏正確的法律意識，再加上相關法律知識水平較弱，所以常常容易出現(xiàn)問題，甚至容易踏入違法領域，逃稅漏稅等問題普遍存在。

3.2 稅收籌劃工作有效性較低

稅收籌劃是一項綜合性和系統(tǒng)性較強的工作，在實際開展過程中，稅收籌劃需要結合企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務狀況、納稅狀況等綜合開展。而就企業(yè)實際稅收籌劃工作開展現(xiàn)狀來看，其工作有效性比較低，比如存在盲目制定目標、開展過程過于理想化的問題，這就容易導致稅收籌劃工作偏離正常軌道，進而影響稅收籌劃質(zhì)量。

3.3 稅收籌劃缺乏針對性

不同的企業(yè)其經(jīng)營模式、經(jīng)營理念有所不同，所以在稅收籌劃工作開展過程中，需要結合企業(yè)的實際特點和情況來開展。但是就目前來看，很多企業(yè)的稅收籌劃工作都缺乏針對性，比如一味的使用一種稅收籌劃方案開展工作，或者稅收籌劃方案過于籠統(tǒng)。由于稅收籌劃缺乏針對性，這就使得稅收籌劃工作難以順利開展，稅收籌劃的作用也難以得到發(fā)揮。

4 企業(yè)稅收籌劃應用的策略

4.1 提高企業(yè)重視

稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理中重要的組成部分，作為企業(yè)應該認識到稅收籌劃工作的重要性和必要性，合理合法利用稅收籌劃來幫助企業(yè)最大程度避稅，降低稅務成本。首先，企業(yè)應該將稅收籌劃工作放置在重要的位置，將稅收籌劃理念貫徹落實到每一個管理人員、財務人員的思想觀念中，進而促進稅收籌劃工作的順利開展。其次，針對稅收籌劃工作，企業(yè)完善相應的設施配備，比如要建立專門的稅收籌劃部門，加強財務人員隊伍建設等，以此來為稅收籌劃工作提供保障。最后，企業(yè)應該針對稅收籌劃工作加強監(jiān)督和管理，以此來保證稅收籌劃工作能夠落到實處。

4.2 立完善的稅收籌劃制度

想要提高企業(yè)財務管理水平，就必須建立一套完善、健全、適用的稅收籌劃制度，以此來為稅收籌劃工作的順利開展提供支撐，進而才能夠更好的提高財務管理質(zhì)量和效率。首先，企業(yè)可以針對稅收籌劃工作實施責任制，即責任落實到個人，明確各層級人員的職責和范圍，加強各部門之間的配合和溝通，促進稅收籌劃工作的有序開展。作為企業(yè)稅收籌劃人員，應該提高自身的法律意識，加強與主管稅務機關的聯(lián)系與溝通，以此來幫助消除企業(yè)可能存在的稅收籌劃工作法律問題。其次，針對稅收籌劃工作，還需要制定嚴格的稅收籌劃原則，比如稅收籌劃工作必須嚴格按照法律法規(guī)要求執(zhí)行，保證稅收籌劃工作的合法性和嚴謹性。所制定的原則標準還需要結合企業(yè)自身情況進行制定是實施，在原則標準制定后，不得隨意修改。如有違反稅收籌劃制度現(xiàn)象或行為，應該追究責任，并給予懲罰。

4.3 提高稅收籌劃工作的針對性

為了促進稅收籌劃的積極作用在企業(yè)財務管理中得到最大的發(fā)揮，就必須提高稅收籌劃工作的針對性。首先，企業(yè)應該結合自身的經(jīng)營狀況、財務狀況、納稅狀況等制定相符的稅收籌劃方案，避免稅收籌劃方案過于籠統(tǒng)、單一，不僅要保證稅收籌劃方案的適用性和綜合性，同時還要給予稅收籌劃方案一定的彈性空間。當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化時，稅收籌劃方案也可以相應進行調(diào)整和優(yōu)化。這樣一來可以有效提高企業(yè)稅收籌劃工作的針對性，使得稅收籌劃工作針對不同業(yè)務類型都可以充分發(fā)揮作用。其次，企業(yè)在稅收籌劃工作開展過程中，可以把企業(yè)現(xiàn)有的財務業(yè)務進行分類納稅管理，必要的情況下還可以分設崗位，而后結合國家相關法律法規(guī)開展各個業(yè)務的專門納稅籌劃工作，這樣就可以有效提高稅收籌劃工作的針對性，進而提高財務管理的質(zhì)量和效率。

5 結束語

稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理中尤為重要的一項工作內(nèi)容，通過對企業(yè)稅收進行合理的籌劃可以在很大程度上降低企業(yè)稅負成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，進而為企業(yè)的良好經(jīng)營發(fā)展奠定基礎。對此，作為企業(yè)在財務管理過程中必須要提高對稅收籌劃的重視，不斷的完善稅收籌劃管理體系，以此來保證企業(yè)稅收籌劃工作質(zhì)量，進而提高企業(yè)財務管理水平，為企業(yè)的良好發(fā)展提供支持。