探討企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化及措施

余明迪

（鞍鋼集團工程技術有限公司，遼寧 鞍山 114000）

在新形勢下的我國經濟的發(fā)展，跟隨世界發(fā)展速度，為我國企業(yè)的發(fā)展水平帶來更大的挑戰(zhàn)，面對如此發(fā)展形勢，企業(yè)通過建立健全的財務內部控制體系來加強企業(yè)內部管理是所有企業(yè)管理層不得不重視的問題。隨著經濟的高速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)財務內部控制制度已經無法滿足廣大人民群眾日益提高的生活水平要求。所以，為了企業(yè)能夠在市場競爭中贏得效益，進行改革和創(chuàng)新財務內部控制體系是為其提供保障，況且財務內部控制體系是貫穿企業(yè)上下的管理制度，它的更新與發(fā)展也為企業(yè)的效益提升有一定的幫助與改善。

一、企業(yè)財務內部控制概述

內部控制主要是對風險、環(huán)境、管控、信息技術、監(jiān)督等方面實施的控制，對企業(yè)的發(fā)展至關重要；通過內部環(huán)境、管控、信息技術和監(jiān)督方面的控制做到對風險控制的控制。內部控制管理是企業(yè)經營和管理的重要手段，加強內部控制管理，可以有效地對經營風險起到防范作用，能夠對企業(yè)的日常經營活動起到監(jiān)控作用，對企業(yè)實現(xiàn)全過程的監(jiān)控，為此企業(yè)經營者應該重視內部控制管理工作的開展，加強對內部控制管理機制的完善，更好地促進企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務內部控制，簡單來說就是，企業(yè)通過一定科學的、合理的監(jiān)督與控制措施，對企業(yè)內部的財務部門及財務系統(tǒng)中的財務業(yè)務進行有效的監(jiān)督與控制，從而達到保證企業(yè)能夠正常運行，進而促進企業(yè)自身發(fā)展的目的。

二、現(xiàn)在企業(yè)財務內部控制所存在的問題

（一）企業(yè)財務內部控制意識不強

傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念根深蒂固，在短時間內無法徹底接受新觀念和新思想來對公司的財務管理模式進行改革與創(chuàng)新，尤其在老企業(yè)當中表現(xiàn)得更加強烈，管理層是有著二三十年工作經驗的老員工，更加執(zhí)著于傳統(tǒng)財務管理模式進行解決財務業(yè)務；再者企業(yè)管理者的管理模式趨向于行政管理，財務內部人員沒有足夠的決策權，失去了主動權，這就限制了公司企業(yè)的發(fā)展，沒有強烈的競爭意識，從而也就無法提高企業(yè)的競爭力度，也就限制了發(fā)展。

（二）企業(yè)財務監(jiān)督管理力度不夠

加強對企業(yè)財務內部控制的監(jiān)督管理意識與力度，有利于改變之前表面工作現(xiàn)象，加強企業(yè)員工工作紀律，提高自覺性與主動性；有利于企業(yè)管理層能夠隨時了解企業(yè)所存在的問題與缺陷，能夠及時解決，有效提高公司效益；有利于企業(yè)管理層真正做到全方位的監(jiān)管整個企業(yè)工作活動，深入企業(yè)員工工作內部。

（三）企業(yè)財務預算管理制度不規(guī)范

凡事預則立，不預則廢。制定企業(yè)財務預算管理制度是企業(yè)整個財務業(yè)務進行過程中的首要任務，起著至關重要的作用。財務預算能夠對企業(yè)財務資金、資源進行優(yōu)化配置，合理運用，企業(yè)通過制定科學合理適合企業(yè)發(fā)展的財務預算制度，為企業(yè)未來發(fā)展提供保障。目前我國經濟市場中大量企業(yè)還是缺乏此類意識，沒事有制定契合企業(yè)內部控制的預算管理制度，造成之后的財務管理與業(yè)務辦理無從下手，亂作一團。

三、企業(yè)進行財務內部控制的必要性

（一）有利于企業(yè)內部工作框架結構的建立與完善

建立完善的、科學的、合理的，符合企業(yè)發(fā)展路徑的企業(yè)財務內部控制制度，有利于企業(yè)內部工作框架結構的建立與完善。一個企業(yè)的未來發(fā)展取決于自身是否建立起完善的工作框架結構，完美的內部管理，能夠對企業(yè)員工進行有效管理，企業(yè)管理層能夠深層了解到在管理方式上存在問題與不足，隨時了解到生產經營狀況，能夠為企業(yè)更加有效地管理提供保障。所以對財務內部控制制度的加強與完善，能夠為企業(yè)高層及時地提供真實準確的財務業(yè)務信息對企業(yè)有了正確的認識。

（二）有利于企業(yè)提升市場戰(zhàn)斗力

企業(yè)進行加強財務內部控制制度的更新與改善，其最終目的就是增強企業(yè)效益，為企業(yè)贏得競爭力，加強在市場競爭中的家戰(zhàn)斗力。通過建立健全財務內部控制制度，為財務管理系統(tǒng)得出正確有效的財務數據，為企業(yè)高層提供科學依據，進而能夠做出正確的決策，為企業(yè)未來發(fā)展制定宏偉藍圖打好基礎。

（三）有利于改善財務人員的職業(yè)道德

企業(yè)的資金雄厚，資金流動量大，這對企業(yè)財務內部管理人員的道德品性要求更高，若有由于財務人員的道德問題而影響到企業(yè)的資金狀況的情況，這就對企業(yè)帶來不可彌補的過失。所以，這是不容務實的小事，通過企業(yè)內控制度的建立，不僅能夠加強企業(yè)員工的道德素質，減少資金問題的出現(xiàn)，而且為企業(yè)的財務業(yè)務的順利開展提供保障。

四、企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化措施

（一）建立健全的企業(yè)財務內部控制機制

建立健全的財務內部控制制度，不僅包括包含各類財務相關內容，而且還包括員工相互之間，企業(yè)對員工的監(jiān)督機制等制度。結合企業(yè)發(fā)展實際，為企業(yè)的全面發(fā)展提供有效措施。

（二）建立健全的企業(yè)財務內部預算管理制度

建立健全的企業(yè)財務內部預算管理制度不僅是指對企業(yè)內部資金的合理分配，還指對企業(yè)內部資源進行優(yōu)化配置，在提高企業(yè)資金利用率的情況下，保證企業(yè)資源合理運用，到合理控制成本，保證企業(yè)效益的目的。并且在建立健全的企業(yè)財務內部預算機制后，應加大力度穿車執(zhí)行，不能讓行動只停留于紙上，須付出行動，高效的執(zhí)行力才能保證工作的有效進行。所以，構建相關制度對財務決算審計、企業(yè)年度預算執(zhí)行等工作進行約束，加大預算執(zhí)行監(jiān)督審計的力度，避免出現(xiàn)違規(guī)違紀以及損失浪費等情況。

（三）建立健全的企業(yè)財務內部監(jiān)督管理制度

企業(yè)的發(fā)展離不開自我監(jiān)督。發(fā)揮企業(yè)財務內部監(jiān)督管理制度的特性，對于企業(yè)內部出現(xiàn)的各種問題與發(fā)現(xiàn)的不足，企業(yè)應該做出有針對性的措施與計策，建立內部審計與審核部門，加強企業(yè)內部員工的道德素養(yǎng)和工作專業(yè)素養(yǎng)的提高，采取公平、公正、公開的原則進行財務業(yè)務辦理，突出透明性的工作特點，接受讓公司其他部門與員工進行監(jiān)督；保持部門獨立性，不受他人或其他企業(yè)干擾，發(fā)揮其指導作用；對工中出現(xiàn)的任何問題與不足及時發(fā)現(xiàn)并且制定措施，隨時解決，將可能出現(xiàn)的內部舞弊、經營風險等現(xiàn)象扼殺在萌芽狀態(tài)；企業(yè)還可以通過內部審計的特殊工作性質，分別從微觀、宏觀的方面中將準確、全面、真實的財務信息向企業(yè)管理人員提供在這過程中，必須加強對企業(yè)內部財務人員的專業(yè)培訓力度，加強其財務內部控制意識，加強其財務專業(yè)素養(yǎng)的同時提高其工作道德底線；企業(yè)對財務內部控制系統(tǒng)還應該全面完善以及健全，全面監(jiān)督以及指導財務工作，使審計部門監(jiān)督的作用得以充分發(fā)揮。

五、結束語

探討企業(yè)財務內部控制的建立及其完善是跟隨時代發(fā)展潮流，為了在這激烈的市場競爭中為企業(yè)自身掙得利益與市場地位，是企業(yè)內部管理必須重視的部分。世界經濟命運共同體的建立，為我國各行各業(yè)的發(fā)展給出了更高的標準，提出了更高的要求，所以加快外貿結構調整、轉變經濟增長方式是我國企業(yè)想尋求發(fā)展而刻不容緩的任務與責任。所以企業(yè)財務內部應該加強管理力度，確保為企業(yè)管理層提供具有科學依據的理論依據，為企業(yè)的未來發(fā)展計劃的確定提供理論支撐，促進企業(yè)效益的提高。