基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

王斑

（北京物資學(xué)院，北京 101149）

引言

就目前的實(shí)際情況而言，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控體系并不完善，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也存在問(wèn)題，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，不利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)必須正確的認(rèn)知自身的問(wèn)題，并且對(duì)癥下藥，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，才能夠使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，不斷地發(fā)展前進(jìn)。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部監(jiān)管不到位

完善的企業(yè)內(nèi)控體系，可以有效地將企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)聯(lián)系起來(lái)，并且充分整合企業(yè)的各類(lèi)資源，有利于企業(yè)的管理，很多企業(yè)都建立了自己的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)了管理的質(zhì)量和效率，促進(jìn)了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但就實(shí)際的情況而論，部分企業(yè)雖然建立了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是由于缺乏相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，并沒(méi)有被具體的落實(shí)。比如部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)的崗位，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，企業(yè)可以有效地監(jiān)督其資產(chǎn)的流動(dòng)、負(fù)債、損益等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而缺乏財(cái)務(wù)審計(jì)崗位，將對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理非常不利，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（二）信息的反饋不夠及時(shí)

部分企業(yè)的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不夠合理，有很多的獨(dú)立部門(mén)，和廣泛的業(yè)務(wù)內(nèi)容，而企業(yè)的內(nèi)控管理會(huì)涉及到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，所以在實(shí)際的管理中，經(jīng)常出現(xiàn)信息反饋較為緩慢的情況，這就嚴(yán)重了降低了企業(yè)管理的質(zhì)量和效率，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)非常不利。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，風(fēng)險(xiǎn)受外部環(huán)境因素的影響非常大，而外部環(huán)境又處于時(shí)刻變化之中，如果企業(yè)內(nèi)部不能及時(shí)反饋信息，就會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[1]。

（三）員工缺乏執(zhí)行力

很多的企業(yè)的管理者對(duì)于內(nèi)控管理缺乏良好的認(rèn)知，在內(nèi)控制度建立之后并沒(méi)有通過(guò)會(huì)議和培訓(xùn)讓員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重大意義，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度底下，這樣企業(yè)就很難實(shí)現(xiàn)相關(guān)的管理工作，管理的效果也不明顯，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。而對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制而言，如果員工的執(zhí)行力存在問(wèn)題，勢(shì)必不利于企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，也不能夠及時(shí)拿出應(yīng)對(duì)策略，極有可能錯(cuò)失時(shí)機(jī)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)?yè)p害，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言是非常不利的。

（四）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

我國(guó)的部分企業(yè)不夠重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，一方面是管理者沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，在內(nèi)控管理中關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度不夠健全，而且不能及時(shí)的落實(shí)。另一方面是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員能力有限，不能及時(shí)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并作出相關(guān)的應(yīng)急方案。這導(dǎo)致企業(yè)的資金投資中，不能有自己的主張，經(jīng)常盲目的跟風(fēng)投資，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，又無(wú)法及時(shí)的規(guī)避，不能將風(fēng)險(xiǎn)控制到最小的范圍。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的損害一般都比較嚴(yán)重，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，無(wú)形中加大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的可能性，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常不利[2]。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建措施

（一）建立完善的內(nèi)控體系

企業(yè)的內(nèi)控體系是否完善，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，所以必須建立完善的內(nèi)控體系，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都納入到內(nèi)控范疇之內(nèi)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的連接，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)管理的重要組成部分，必須在企業(yè)內(nèi)控管理中占據(jù)重要位置，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，并且加強(qiáng)落實(shí)，使企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的把控能力?？傊?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)該是獨(dú)立存在的，而是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，在完善的內(nèi)控體系之下，才可以集中企業(yè)的內(nèi)部資源，實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)管理[3]。

（二）建立監(jiān)督部門(mén)

為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，必須建立相關(guān)的監(jiān)督部門(mén)，比如財(cái)務(wù)的審計(jì)部門(mén)，對(duì)于企業(yè)的各種財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保企業(yè)資金流通的規(guī)范性，為企業(yè)投資提供保障。另外，對(duì)于審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和工作流程要進(jìn)行明確的規(guī)定，方便審計(jì)工作的順利進(jìn)展，企業(yè)的負(fù)責(zé)人也要加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)部門(mén)的管理，確保其工作的規(guī)范性，避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，所以企業(yè)必須有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，一方面的企業(yè)的管理層要提升自己的意識(shí)，并且通過(guò)會(huì)議或者講座向員工宣講風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，使得企業(yè)上下都能夠提高重視的程度，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，能夠準(zhǔn)確地分析，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，也可以根據(jù)各種因素，及時(shí)提出解決方案，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損害控制到最小的范圍內(nèi)[4]。

（四）加強(qiáng)對(duì)于人員的管理

企業(yè)的內(nèi)控管理需要企業(yè)上下員工的共同努力，才可以發(fā)揮最大的效益，所以在內(nèi)控管理中，必須加強(qiáng)對(duì)于人員的管理，尤其是加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的管理。一是在內(nèi)控制度制定之后，管理者要向員工進(jìn)行普及和說(shuō)明，提高員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制價(jià)值的認(rèn)知。二是要為財(cái)務(wù)人員提供定期的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提高他們的業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以提前做出預(yù)測(cè)，并且制定防范措施，盡可能地回避風(fēng)險(xiǎn)。三是要建立科學(xué)的考核制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性和執(zhí)行力，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的投資提供保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)我國(guó)部分企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題，需要從提高人員的綜合能力、建立相關(guān)的監(jiān)督部門(mén)、提高意識(shí)等各個(gè)方面出發(fā)解決，但是最終的解決方案都是完善內(nèi)控體系，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)控體系之中，這樣不僅可以有效地管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的全面管理，提高管理的質(zhì)量和效率。