食品配送企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險管理分析

谷雯倩

（西安培華學(xué)院，陜西 西安 710125）

引言

企業(yè)的營運(yùn)資金是維持企業(yè)日常經(jīng)營活動運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，是企業(yè)整體資金運(yùn)作的基礎(chǔ)，其風(fēng)險也是企業(yè)的主要財務(wù)風(fēng)險之一。然而，由于諸多復(fù)雜的因素，企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在著較多的問題。目前泡沫經(jīng)濟(jì)造成企業(yè)投資的資金流動性極差，從而導(dǎo)致很多企業(yè)在營運(yùn)資金風(fēng)險控制方面存在問題，加上企業(yè)償債能力管理低下，資金鏈條斷裂，最終走向危機(jī)甚至破產(chǎn)清算。營運(yùn)資金風(fēng)險控制能力的強(qiáng)弱往往決定企業(yè)的命運(yùn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險控制研究，保證企業(yè)的高效和有序運(yùn)轉(zhuǎn)，使我國企業(yè)更好的生存發(fā)展，增強(qiáng)國際競爭力。

一、營運(yùn)資金風(fēng)險管理理論

（一）營運(yùn)資金風(fēng)險的概念

公司營運(yùn)資產(chǎn)的效率和效益即為公司的營運(yùn)能力。資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或是周轉(zhuǎn)速度可用公司營運(yùn)資產(chǎn)的效率來表示。一般情況下，公司貸款金額和資產(chǎn)占用金額之比即為公司營運(yùn)資產(chǎn)的效益。這一指標(biāo)體系要求要對資金的占用情況進(jìn)行全面反映，從收獲層面來看，須將公司貸款的資本和利息的回收效率納入到考慮范圍內(nèi)，使公司能夠在較短時間里實(shí)現(xiàn)貸款利息收入與凈利息收入的最大化。其次，資金具有流動性特征，將使用價值和價值之間的聯(lián)系納入到考慮范圍內(nèi)，對資金的占用情況預(yù)計其可能會帶來的損失。

（二）營運(yùn)資金風(fēng)險的類型

營運(yùn)資金風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)所面臨的主要財務(wù)風(fēng)險之一，它在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中可能以下面的形式表現(xiàn)出來：現(xiàn)金流風(fēng)險、存貨風(fēng)險和應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

二、食品配送企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險問題的因素分析

企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險的產(chǎn)生有很多的原因，大致可以分成以下幾個方面。

（一）外部因素

企業(yè)所處的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、市場環(huán)境等。

1、原材料成本的不斷提升

從食品配送企業(yè)所涉及的各個產(chǎn)業(yè)來說，食品、奶制品和米油等原材料價格的上漲導(dǎo)致了近幾年公司成本的提升，加重了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而這些食品又存在一定的保質(zhì)期，到期未售需要返廠置換等問題，配送、運(yùn)輸?shù)热斯べM(fèi)用的提升都需要儲備大量的營運(yùn)資金投入和規(guī)劃。

2、市場環(huán)境的激烈競爭

對于餐飲行業(yè)來講，市場外部環(huán)境的激烈競爭也促使銷售的價格難以隨著原材料的上漲而提高，各個新興的同行業(yè)不斷出現(xiàn)，為了打入市場、創(chuàng)造一定的知名度，他們在做市場的前期宣傳和銷售時必然要采取“價格優(yōu)勢”，這樣對公司產(chǎn)生了一定的沖擊。

（二）內(nèi)部因素

1、營運(yùn)資金管理者能力低下

由于經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性和經(jīng)營主體的經(jīng)驗(yàn)的局限性，導(dǎo)致營運(yùn)資金的投入和追回紕漏是不可避免的。雖然公司的營運(yùn)資金管理人員已經(jīng)對部分營運(yùn)資金風(fēng)險管理進(jìn)行了一定的預(yù)測，但是尚未成長成具備一定規(guī)模和營運(yùn)資金收支制度完善的大型企業(yè)，再加上現(xiàn)在有的營運(yùn)資金管理者的能力低下，經(jīng)常會導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金投入決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致營運(yùn)資金管理中存在一定風(fēng)險。

2、內(nèi)部控制制度不完善，監(jiān)管不力

公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)與否對企業(yè)的財務(wù)狀況有著重要作用，通過內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)有效避開部分經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)的內(nèi)部財產(chǎn)安全得到有效保護(hù)。

3、營運(yùn)資金規(guī)劃不科學(xué)

部分企業(yè)管理者為達(dá)到迅速做大做強(qiáng)企業(yè)的目標(biāo)，容易頭腦發(fā)熱，盲目追求高速度，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)利潤高于運(yùn)行成本時，容易造成比較冒險、激進(jìn)的行為。除此之外，有些財務(wù)困境公司在投資之前沒有經(jīng)過科學(xué)的可行性論證而盲目上馬，投資方案實(shí)施后不僅沒給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，反而占用大量流動資金，打斷了持續(xù)經(jīng)營的資金鏈條。

三、解決營運(yùn)資金風(fēng)險管理的策略

（一）提高營運(yùn)資金管理者的風(fēng)險意識

1、對營運(yùn)資金管理人員定期培訓(xùn)

企業(yè)可以對營運(yùn)資金管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和知識普及的方式，進(jìn)一步提高企業(yè)管理人員的整體素質(zhì)，注意應(yīng)選擇靈活多變的培訓(xùn)形式以提高培訓(xùn)效果和質(zhì)量，可以通過實(shí)地調(diào)研和參加講座等形式，并且完成培訓(xùn)工作后還應(yīng)采取競賽的形式對培訓(xùn)效果進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。

2、給營運(yùn)部門聘請短期的經(jīng)濟(jì)顧問

通過聘請短期經(jīng)濟(jì)顧問，不僅能有效節(jié)省企業(yè)運(yùn)營成本，還能對企業(yè)的年度資金規(guī)劃做出專業(yè)指導(dǎo)。由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模以及經(jīng)營成本的限制，導(dǎo)致聘請長期經(jīng)濟(jì)顧問這一措施不容易實(shí)現(xiàn)，而企業(yè)在進(jìn)行年度運(yùn)營計劃制定時又迫切需要專業(yè)人員的參與。因此，基于這種狀況，公司可以聘請短期經(jīng)濟(jì)顧問與企業(yè)高層共同制定企業(yè)運(yùn)營資金管理計劃。

3、聘請專業(yè)的營運(yùn)資金管理人才

為保證企業(yè)營運(yùn)資金績效在長期內(nèi)保持穩(wěn)定增長，就必須聘請專業(yè)的營運(yùn)資金管理人才，特別是具有較高專業(yè)知識背景和經(jīng)驗(yàn)的人才，通過這項措施能夠針對性的改進(jìn)公司管理層專業(yè)知識有限的問題，能夠迅速解決企業(yè)在發(fā)展過程中的潛在風(fēng)險。

（二）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制工作

1、加強(qiáng)資金管理，細(xì)化應(yīng)收賬款管理

企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險管理的一個重要內(nèi)容就是對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款比例已經(jīng)超過正常水平時，相關(guān)部門應(yīng)盡快上報管理層，使其第一時間收回應(yīng)收賬款，防止公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)壞賬等不良賬目。但應(yīng)注意的是，對應(yīng)收賬款的管理不應(yīng)過度追求速度，而應(yīng)保證整個過程以循序漸進(jìn)的方式進(jìn)行。如果企業(yè)設(shè)置專門項目監(jiān)管部門，就能對每筆應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時、動態(tài)的管理和監(jiān)察，對每筆應(yīng)收賬款做出詳細(xì)、定期的記錄，并且做到定期督促欠款方及時還款，通過這種方式能夠使企業(yè)的賬目損失降到最低。

2、加強(qiáng)營運(yùn)資金內(nèi)部控制

對企業(yè)營運(yùn)資金管理的加強(qiáng)主要包括以下幾個方面:首先，要對各崗位員工明確分工，責(zé)任到人，分開保管企業(yè)的印章和支票，保證出納和會計等每方面工作都有專人負(fù)責(zé)，防止出現(xiàn)一人全權(quán)負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，所有賬目都明確登記，做到有據(jù)可查。其次，嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度和流程進(jìn)行，各部門領(lǐng)導(dǎo)不可越權(quán)進(jìn)行財務(wù)資金的審批，大額營運(yùn)資金支出必須由管理層多方審核方可批準(zhǔn)。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，定時對支出項目進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確保各項工作財政情況正常運(yùn)行。

3、定期進(jìn)行庫存清點(diǎn)與變現(xiàn)

食品配送企業(yè)主要是早餐的生產(chǎn)加工和配送服務(wù)，因此公司一直以來囤積了大量的原材料，但這些材料的一個共同點(diǎn)就是保質(zhì)期相較較短且儲存條件要求高，如果企業(yè)采取長期積壓存貨的方式，會出現(xiàn)破損以及過期等問題，一旦出現(xiàn)此類問題會給企業(yè)帶來巨大的損失。這就體現(xiàn)了定期清點(diǎn)公司存貨情況的重要性。

（三）科學(xué)合理的對營運(yùn)資金進(jìn)行監(jiān)督與規(guī)劃

1、建立營運(yùn)資金風(fēng)險識別預(yù)警系統(tǒng)

營運(yùn)資金管理部門應(yīng)該建立定期和不定期的財務(wù)預(yù)警報告制度。即公司各個部門定期根據(jù)一段時間內(nèi)的資金情況進(jìn)行報告說明，報告是否存在營運(yùn)資金危機(jī)，倘若存在一定的資金風(fēng)險，要找出盡快分析出其癥結(jié)所在，然后盡快針對原因采取一定的補(bǔ)救措施。尤其在公司內(nèi)部某些部分有較大的資金動向或者財務(wù)變化時，及時進(jìn)行預(yù)警。而風(fēng)險較大的問題，必須單獨(dú)向財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)警和匯報。其次專門在內(nèi)部審計部門設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)督預(yù)警職位，并設(shè)立相關(guān)人員，不受營運(yùn)資金部門的管理，僅負(fù)責(zé)營運(yùn)資金的監(jiān)管工作。

2、制定符合市場需求的營運(yùn)資金規(guī)劃

自互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)在一定程度上沖擊了我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，尤其對于利潤相對微薄的實(shí)體企業(yè)，無論從銷售價格和消費(fèi)人均都明顯下降。在市場經(jīng)濟(jì)不斷變化的背景下，如何有效利用營運(yùn)資金進(jìn)行投入并加收益最大化對企業(yè)未來發(fā)展有著重要作用，因此，通過市場需求對企業(yè)營運(yùn)資金規(guī)劃進(jìn)行有效調(diào)整具有重要意義。

3、調(diào)整營運(yùn)資金投入結(jié)構(gòu)，多元化發(fā)展

要想使企業(yè)在激烈的市場競爭中獲取一定的市場份額，就必須對企業(yè)內(nèi)部管理做出調(diào)整，對企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以保證企業(yè)在多變的市場競爭中獲得多元化發(fā)展，從而進(jìn)一步提高公司的抗風(fēng)險能力，企業(yè)可采取的措施有以下幾點(diǎn):首先，調(diào)整初期企業(yè)應(yīng)盡可能發(fā)展與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)相近或相關(guān)的行業(yè)投入，其次，企業(yè)可以通過一系列有效措施尋求專業(yè)的技術(shù)支持，除此之外為使企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型需求，還應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部人才進(jìn)行專業(yè)培養(yǎng)。

四、結(jié)論

營運(yùn)資金風(fēng)險控制是當(dāng)今企業(yè)財務(wù)管控的重要內(nèi)容。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢影響下，企業(yè)必須保證內(nèi)部營運(yùn)資金管理同供應(yīng)鏈理論結(jié)合，只有這些才能使企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中拓寬研究視野和營運(yùn)資金管理內(nèi)容，使企業(yè)能夠更好地識別和規(guī)避營運(yùn)資金風(fēng)險。