新企業(yè)所得稅稅法實施下的企業(yè)稅務(wù)籌劃探析

文/寇淼蕊，駐馬店技師學(xué)院

1 引言

在現(xiàn)今的社會經(jīng)濟形勢下，想要不斷發(fā)展壯大企業(yè)，就必須細致完善地規(guī)劃企業(yè)運行的各個步驟，以降低企業(yè)成長所存在的風(fēng)險，減少企業(yè)發(fā)展的不利因素。在此過程中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作占有重要位置，只有嚴格依據(jù)國家稅法規(guī)定，完善的企業(yè)稅務(wù)籌劃，才能確保企業(yè)的合規(guī)合法發(fā)展，而企業(yè)的合規(guī)合法發(fā)展，才是企業(yè)成長壯大的基礎(chǔ)。因此企業(yè)管理者要按照新稅法的規(guī)定，謹慎企業(yè)稅法籌劃工作，充分利用新稅法中對企業(yè)的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅務(wù)壓力，減少企業(yè)稅務(wù)成本，提升企業(yè)的發(fā)展水平。

2 新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用

2.1 提高企業(yè)治稅能力

按照新稅法要求，企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃工作更加嚴格細致，因為，在新稅法中，對于各項的稅務(wù)交收和鼓勵政策均與舊稅法有所不同。企業(yè)經(jīng)營者需要通過稅務(wù)籌劃活動，制定更加完備的方案，以更有利于企業(yè)自身的方式來進行稅務(wù)的繳納。這一點需要稅務(wù)籌劃工作人員精準地研讀新稅法，甚至要掌握新稅法的每條規(guī)章制度，通過合規(guī)合法的手段，降低稅務(wù)繳納數(shù)額，防控稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的治稅能力。根據(jù)筆者的多年工作經(jīng)驗，想要做到這一點，必須企業(yè)管理者與稅務(wù)機關(guān)工作者共同協(xié)調(diào)努力，一方面，政府稅務(wù)機關(guān)工作人員，應(yīng)強化其對新稅法的理解程度，提升其執(zhí)法水平；另一方面，企業(yè)管理者，應(yīng)提高稅務(wù)交納的自覺意識，重視企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，推動企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

2.2 提高企業(yè)經(jīng)營能力

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，所有的工作必然受到法律的制約和限制，其中，最明顯的一點是受到稅法的制約和限制。在新稅法的影響下，企業(yè)交稅的壓力更低，但是，對于企業(yè)偷稅漏稅行為的打擊更加強烈。這樣的做法，一方面，確保了企業(yè)的運行不受限制；另一方面，也確保了我國稅收的穩(wěn)定性。隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)管理者的納稅觀念和納稅意識不斷提升。所以，更多的企業(yè)，通過稅務(wù)籌劃來進行稅務(wù)的繳納，提升企業(yè)的經(jīng)營能力，這需要企業(yè)各個部門的共同努力和互相配合。細致科學(xué)地進行企業(yè)運營全過程的稅務(wù)籌劃工作，并且?guī)в蓄A(yù)測性地制訂企業(yè)稅務(wù)計劃，降低企業(yè)的運營風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。這需要企業(yè)管理者不斷提升自身的業(yè)務(wù)能力，以決策者的角度來看待企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，并且，通過稅務(wù)籌劃工作贏得企業(yè)經(jīng)營利益的提升，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

3 企業(yè)組織開展稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險

其一，政策風(fēng)險，即企業(yè)發(fā)展過程中在對國家稅法進行利用并對節(jié)稅環(huán)節(jié)實施有機調(diào)節(jié)的過程中，受到國家政策調(diào)整或者企業(yè)對政策法律理解不夠準確影響引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。其二，執(zhí)行風(fēng)險，即企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的過程中，需要綜合考察國家法律法規(guī)以及政策，并在邊緣上完成操作，這本身對執(zhí)行者和策劃者的要求相對較高，如果執(zhí)行和策劃人員能力不足，或者在理解方面出現(xiàn)不一致的情況，則有可能引發(fā)較大的操作風(fēng)險問題。其三，經(jīng)營性風(fēng)險。企業(yè)在組織開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，各項工作往往表現(xiàn)出一定的前瞻性，并且各項工作的開展會與企業(yè)各個經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在緊密的聯(lián)系，受到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展工作的影響，這就造成企業(yè)經(jīng)營方面內(nèi)外部環(huán)境的變化會給稅務(wù)籌劃帶來影響，引發(fā)風(fēng)險問題，影響企業(yè)效益的獲取。

4 加強企業(yè)稅務(wù)籌劃活動中風(fēng)險管控的可行性建議

4.1 組建高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理團隊

組建一支高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理團隊，是提升企業(yè)綜合效益的有效途徑之一。一方面，企業(yè)要加強稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理人才的儲備工作，在招聘環(huán)節(jié)中，選拔能為公司處理各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險的高素質(zhì)管理人才。另外，企業(yè)也要緊抓稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控人員的培訓(xùn)工作，以內(nèi)部培訓(xùn)環(huán)節(jié)為落腳點，不斷提升風(fēng)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，為今后從事跨區(qū)域和跨行業(yè)的業(yè)務(wù)范疇做足充分準備；另一方面，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)實際情況不斷創(chuàng)新人才獎懲制度，創(chuàng)造公平公正的工作環(huán)境，為稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控人員提供更為廣闊的發(fā)展空間，同時，順應(yīng)時代要求，積極招募海內(nèi)外優(yōu)秀管理人才，為企業(yè)增加更有利的發(fā)展優(yōu)勢。

4.2 強化企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控意識

強化企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控意識是企業(yè)長遠發(fā)展的前提。一方面，我國稅收財務(wù)部門應(yīng)該積極汲取西方發(fā)達國家稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，從宏觀的視角出發(fā)，結(jié)合中國特色的實際情況，構(gòu)建出一套相對完整的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控體系；另一方面，我國稅收財務(wù)部門應(yīng)該定期召開公司管理層交流大會，讓公司廣大領(lǐng)導(dǎo)階層從宏觀的角度認識到稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控的重要性，以及其在提高公司戰(zhàn)略地位和綜合實力中的重要位置。只有這樣，企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的風(fēng)險管控意識才能得到有效加強。

4.3 建立健全企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控體系

首先，企業(yè)管理人員應(yīng)該靈活運用所獲悉的財務(wù)知識、稅收政策以及核算方法，加強對企業(yè)集團稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控方法的創(chuàng)新，其次，我國大部分企業(yè)應(yīng)該建立相關(guān)的稅務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門相互制約和并存，一方面保證稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理活動的獨立性，另一方面，監(jiān)管和制約相應(yīng)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控活動；最后，企業(yè)應(yīng)該相繼創(chuàng)造系統(tǒng)化的信息溝通平臺，構(gòu)建出一種有效的溝通機制，使得減輕稅務(wù)信息在相關(guān)稅務(wù)機關(guān)和財務(wù)管理人員之間流通的阻力，從而確保稅務(wù)籌劃反感實行的可行性，有效降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。

5 結(jié)束語

在企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展過程中，全面加強對稅務(wù)籌劃工作的重視，并綜合考察多方面的影響因素對稅務(wù)籌劃風(fēng)險進行有效的控制，積極規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險的不良影響，進而制定更為科學(xué)工作方案，提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作科學(xué)性和有效性，使企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠占據(jù)主動，搶占更大的市場份額，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的目標。