淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的思考

文/游園園，浙江中物九鼎科技孵化器有限公司

1 引言

在我國(guó)當(dāng)代企業(yè)管理體系建設(shè)過程中，企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售，來獲取最大利益的。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展起著重要的主導(dǎo)地位，這時(shí)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。而企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制和發(fā)展目標(biāo)結(jié)合，應(yīng)該齊頭并進(jìn)任何一點(diǎn)都缺一不可，這就需要建立在企業(yè)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)并且完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，加大力度來使企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量得到更好的保障。保護(hù)企業(yè)的資金安全，但是我國(guó)目前企業(yè)的內(nèi)部控制體系普遍存在著很多問題，需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，這樣才能使企業(yè)在每個(gè)階段的發(fā)展歷程中不斷取得良好的成績(jī)，壯大自己。

2 我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，在信息化的環(huán)境下，許多企業(yè)希望自己以后能得到更好的發(fā)展前景，如何獲得更大的利潤(rùn)，如何成為大企強(qiáng)企，為社會(huì)創(chuàng)造出更大的價(jià)值。不過從目前的情況來看，如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制體系，對(duì)其存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，是個(gè)非常重要的工作。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更好的效果，主要從以下幾個(gè)方面分析：當(dāng)前狀態(tài)下我國(guó)企業(yè)的數(shù)量比較多，特別是小型企業(yè)更是快速崛起，得益于國(guó)家的政策支持。不過很多企業(yè)內(nèi)部都存在著很多問題，很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，對(duì)于企業(yè)以后的發(fā)展壯大產(chǎn)生負(fù)面影響，很難使企業(yè)工作中的積極性，有效性得到大幅的提升；另外，當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作在開展過程中必須要保持很好的協(xié)調(diào)性和可持續(xù)發(fā)展性，絕大多數(shù)企業(yè)在處理內(nèi)部控制制度的方法上，完全就是下命令跟服從命令，雖然表面上能夠讓企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作有條不紊的進(jìn)行，但是在企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)上，無法更好的融入到公司中，對(duì)于員工工作的積極性和人員流動(dòng)性肯定會(huì)帶來一定的影響，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而言是要非常重視的問題。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍存在比較固守成規(guī)的思想，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析解決，加強(qiáng)預(yù)防措施，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)來更好地保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效果，保障企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策

3.1 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展起來，我國(guó)企業(yè)也逐漸發(fā)展壯大，但是目前企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，當(dāng)前社會(huì)科技發(fā)展，信息化建設(shè)工作不斷推進(jìn)，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)迅速發(fā)展?？墒呛芏嗥髽I(yè)目前還沒有到達(dá)一個(gè)很好的效果，因?yàn)橛?jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)逐漸成為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，但是企業(yè)內(nèi)部存在著相關(guān)人員的專業(yè)性、資金是否充足、還有企業(yè)管理者是否重視等問題，所以無法完全實(shí)現(xiàn)中國(guó)目標(biāo)。這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系不夠完善，使得企業(yè)內(nèi)部控制的難度變大，這就成為了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系中不可或缺的重要組成部分。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，能夠保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是企業(yè)很好的防護(hù)措施，控制風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠很好地提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系加強(qiáng)預(yù)防措施，提出相應(yīng)的制度來保證企業(yè)資金安全，提高企業(yè)會(huì)計(jì)的信息化內(nèi)部控制能力，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.2 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的要求越來越高，這就需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行終身學(xué)習(xí)的觀念，因?yàn)檫@是一項(xiàng)學(xué)術(shù)性非常強(qiáng)的管理工作，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)要求也較高。若是企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的技能和個(gè)人素質(zhì)得不到保障，就很容易在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度混亂，而且會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容繁瑣枯燥，這就需要企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出相應(yīng)的解決辦法，也需要一定的創(chuàng)新精神來處理出現(xiàn)的問題，逐漸提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力。另一方面，企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身也要加強(qiáng)遵紀(jì)守法的意識(shí)，遵循我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，建議并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制入手，落實(shí)到每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員身上，對(duì)資金收支情況進(jìn)行嚴(yán)格的批準(zhǔn)和監(jiān)督，保證企業(yè)資金的安全完整。自身要有良好的責(zé)任感，對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)度及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使企業(yè)的管理者能夠更好地了解自身企業(yè)的情況和動(dòng)向，企業(yè)各個(gè)部門的工作人員之間應(yīng)該互相配合，相互制約，對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者提出建議或意見來預(yù)防重大問題出現(xiàn)，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)將來遇到的問題，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理得到更好的保障，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

3.3 從目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制包括很多方面，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顯得尤為重要，很多方面的流程都要完善，預(yù)防措施得做好，還需要提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理水平。許多企業(yè)的管理者對(duì)于企業(yè)資金流動(dòng)方面的情況了解甚少，而且因?yàn)槠髽I(yè)管理者對(duì)其重要性和監(jiān)管力度以及自身思想認(rèn)識(shí)不夠到位，導(dǎo)致出現(xiàn)問題，對(duì)企業(yè)的形象、信任度有著很大的影響，這就需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間互相配合監(jiān)督，及時(shí)有效找到解決問題的辦法，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也需要轉(zhuǎn)變思想，只有自身認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展前進(jìn)道路上的重要性后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者才能在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中起到良好的作用并發(fā)揮真正作用，否則費(fèi)時(shí)費(fèi)力只是一個(gè)空殼。要知道，企業(yè)在發(fā)展中所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)是有一個(gè)發(fā)酵的過程，在這過程中若沒有企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，則很容易產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率，并且采取相應(yīng)的防范措施，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度更完善，企業(yè)財(cái)務(wù)工作做得更好防范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。定期培訓(xùn)，讓他們意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性并承擔(dān)自己的責(zé)任和義務(wù)以確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。充分發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的監(jiān)督職能，盡自己最大額能力保障企業(yè)的利益點(diǎn)，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。也需要結(jié)合企業(yè)自身情況來對(duì)各項(xiàng)方面的工作作出有效調(diào)整，積極地改善各種問題?？偠灾?，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，如果企業(yè)或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在盲區(qū)，那么企業(yè)內(nèi)部控制體系將失去其根本作用，也達(dá)不到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的功能。

4 結(jié)束語

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)必定需要建立完善的內(nèi)部控制體系來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，盡可能的來確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和資金的完整。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也需要更長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光和決策能力，提升企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力，遵守相關(guān)的法律法規(guī)保護(hù)企業(yè)自身權(quán)益不受侵犯。對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行