房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理問題分析與對策研究

文/高洪，重慶市長壽區(qū)古韻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

1 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論概述

縱觀現(xiàn)階段的房地產(chǎn)市場環(huán)境，大部分都是由國家政府來進行調(diào)整管控的，也有一部分受到銀行等相關(guān)金融機構(gòu)以及社會經(jīng)濟等外界因素的影響，直接導(dǎo)致房地產(chǎn)行業(yè)的市場競爭愈演愈烈，通常來說，房地產(chǎn)企業(yè)。只一昧地追求經(jīng)濟效益最大化作為企業(yè)的主要目標，但從實際上來說，房地產(chǎn)企業(yè)其根本性質(zhì)是個由多種元素構(gòu)成的經(jīng)濟系統(tǒng)，不同的因素之間是相互制約，相互牽制的關(guān)系，這也就造成了房地產(chǎn)企業(yè)整體聯(lián)系不協(xié)調(diào)，最終造成房地產(chǎn)行業(yè)的核心競爭力和盈利能力不斷下降。由此可見，在這個大環(huán)境下，為滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，房地產(chǎn)行業(yè)亟待改革。房地產(chǎn)行業(yè)面臨的首要改革問題就是內(nèi)部管理控制制度，必須結(jié)合自身實際發(fā)展情況，結(jié)合我國現(xiàn)代化建設(shè)目標和發(fā)展戰(zhàn)略制定出一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系，為房地產(chǎn)行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。

此外，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度指的是通過對企業(yè)內(nèi)部各項工作，各項部門管理和監(jiān)督控制工作，采取一系列制度化，規(guī)范化的手段進行管理控制，對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的資金、運作效率等方面進行全方位保障。通過合理的內(nèi)部控制管理體系來促進內(nèi)部部門之間的協(xié)同合作，提高工作效率和質(zhì)量，提高信息傳遞，交流的準確性和時效性，為企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展打下堅實的基礎(chǔ)，也為房地產(chǎn)企業(yè)未來的發(fā)展和核心競爭力的提升做出重要的貢獻。

2 現(xiàn)階段我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1 沒有樹立起良好的內(nèi)部控制實施環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制管理工作實施的重要條件基礎(chǔ)，也直接決定著內(nèi)部控制管理工作的效果好壞。首先，我國房地產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境存在一定的績效考核漏洞現(xiàn)象，忽略了績效考核制度對企業(yè)的重要性，相關(guān)的管理分配制度模式不完善，沒有按照規(guī)定的標準來進行薪資以及績效分配，造成工作人員的工作積極性得不到調(diào)動。其次，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理控制工作沒有嚴格的執(zhí)行標準和制度，僅僅依賴于人為管理，并未將真正的制度標準落實到位，也沒有保障內(nèi)部控制管理工作的全員參與性。最后，管理層和領(lǐng)導(dǎo)層缺乏與時具進的內(nèi)部管控意識，科學(xué)合理的內(nèi)部管控觀念沒有真正得到落實，企業(yè)內(nèi)部沒有形成以內(nèi)部管控工作為重點的思想，使得內(nèi)部管控工作流于表面，形同虛設(shè)，也就更談不上內(nèi)部管理工作到執(zhí)行。

2.2 內(nèi)部管控制度不完善

為滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，我國的房地產(chǎn)企業(yè)必須不斷的完善，改進內(nèi)部控制管理制度體系。但是在實際工作中，一部分的企業(yè)內(nèi)部管控體系并沒有得到完善建設(shè)。企業(yè)在制定內(nèi)部管控體系時應(yīng)當結(jié)合自身實際情況以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標，結(jié)合市場內(nèi)外部環(huán)境變化確定合適自身的體系。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管控體系還不夠完善，完整的內(nèi)部管控體系應(yīng)當包括了內(nèi)部管理、財務(wù)管理以及風(fēng)險管理。最容易忽略的就是風(fēng)險管控，對風(fēng)險管控的忽略大大增加了風(fēng)險來臨的幾率，一定程度上增加了潛在風(fēng)險。

2.3 內(nèi)部監(jiān)督控制工作力度不夠

良好的內(nèi)部監(jiān)督管控力度能夠進一步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，提升內(nèi)部管控工作的效率。部分企業(yè)都忽略了企業(yè)內(nèi)部審計部門的監(jiān)督管控作用，而實際工作中的房地產(chǎn)企業(yè)并沒有將內(nèi)部審計部門單獨獨立出來，僅僅依靠財務(wù)部門來實行內(nèi)部審計的作用，將財務(wù)工作和內(nèi)部審計工作混為一談，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門的監(jiān)督管理工作不能充分發(fā)揮出其價值，最終造成監(jiān)督力度不夠，無法針對每一個內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進行有效的實時監(jiān)督，知道內(nèi)部控制管理工作效率低下。

3 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作優(yōu)化對策

3.1 樹立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

良好的實施環(huán)境是內(nèi)部控制工作落到實處的基礎(chǔ)保障。因此，應(yīng)當將企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建作為首要建設(shè)目標。構(gòu)建良好的內(nèi)部管控環(huán)境，首先需要科學(xué)、與時具進的思想理念，通過在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳內(nèi)部管控意識的重要性，定期對所有工作人員進行相應(yīng)的培訓(xùn)，通過交流會、學(xué)習(xí)會等形式，不斷加強員工對內(nèi)控管理的認知。此外，還需要管理層不斷將內(nèi)部控制管理的相關(guān)理念滲透到企業(yè)經(jīng)營運作每個環(huán)節(jié)當中去，保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作同企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的精細化運作，為后期內(nèi)控管理工作的實施打下堅實的基礎(chǔ)。

3.2 健全內(nèi)控管理制度

完善的內(nèi)控管理制度是內(nèi)控工作實施的關(guān)鍵依據(jù)。完整的內(nèi)部管控體協(xié)包括了控制工作和監(jiān)督工作兩個大的方面，而控制工作，其中還包含了風(fēng)險的管控和評估。房地產(chǎn)企業(yè)作為一項特殊的企業(yè)，旅游涉及資金是我較大，周轉(zhuǎn)期較長等特點，因此，相對的也具有較高的風(fēng)險和收入。因此，在就是內(nèi)部管控體系時，應(yīng)當結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和實際情況，不斷增強信息化建設(shè)，保證內(nèi)部信息傳遞機制的有效性和準確性，增強風(fēng)險管控意識，提高監(jiān)督管理力度，構(gòu)建具有現(xiàn)代化信息特點的內(nèi)控管理體系。

3.3 加強監(jiān)督管控的力度

為保證內(nèi)部管控工作的有效落實到位，必須交內(nèi)部審計部門獨立出來，由專門的內(nèi)部審計部門執(zhí)行監(jiān)督管控工作，明確監(jiān)督職能，去財務(wù)部門分開，相關(guān)的監(jiān)督管理工作人員必須明確職位性質(zhì)，保證監(jiān)督管理成為一個獨立的系統(tǒng)，以此來保證監(jiān)督管控工作的科學(xué)、公正和有效性。

我國房地產(chǎn)企業(yè)要想激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，必須具備與時俱進的內(nèi)控管理意識，不斷結(jié)合自身實際情況完善改進，樹立良好的內(nèi)部環(huán)境，加強風(fēng)險管控和監(jiān)督工作，為房地產(chǎn)行業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展打下基礎(chǔ)。

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