企業(yè)資金集中管理與預(yù)算管控措施研究

文/可偉華，孟州市投資開(kāi)發(fā)有限公司

各個(gè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理中資金管理工作開(kāi)展給予了高度重視，并且結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)落實(shí)相應(yīng)的資金集中管理模式，通過(guò)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)將資金應(yīng)用價(jià)值進(jìn)一步發(fā)揮出來(lái)，消除了企業(yè)運(yùn)營(yíng)階段資金不必要的損耗，加強(qiáng)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本控制力度，對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了積極影響。企業(yè)只有做好預(yù)算工作，根據(jù)預(yù)算開(kāi)展企業(yè)各項(xiàng)工作，才能提升企業(yè)管理水平，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度。

1 企業(yè)資金集中管理

企業(yè)資金集中化管理模式應(yīng)用雖然可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的控制力度，但不可否認(rèn)的是這種財(cái)務(wù)管理模式也存在一定的短板，詳細(xì)闡述就是不能將財(cái)務(wù)管理工作人員工作的積極性和主動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金管理集權(quán)化的基礎(chǔ)上也落實(shí)了資金分權(quán)化管理制度，，無(wú)論是從企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金總規(guī)模還是從資金預(yù)算層面都嚴(yán)格保證了企業(yè)資金集中化管理的戰(zhàn)略性和方向性。通過(guò)分權(quán)化的處理方式，將各個(gè)部門(mén)工作人員工作的積極性和主動(dòng)性調(diào)動(dòng)了起來(lái)，要求部門(mén)管理人員工作也要參與到運(yùn)營(yíng)資金管理工作中去，保證每一分運(yùn)營(yíng)資金可以落實(shí)到實(shí)處，部門(mén)管理人員定期性的向財(cái)務(wù)管理工作人員匯報(bào)資金應(yīng)用情況，保證運(yùn)營(yíng)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員工作開(kāi)展階段一定要妥善化的處理資金集中管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展的實(shí)際情況，深入分析企業(yè)資金流動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)資金管理目標(biāo)制定預(yù)警模型，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量可以得到進(jìn)一步的提升。要對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)化的監(jiān)控，定期性的對(duì)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行檢查，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金流轉(zhuǎn)中存在的不良問(wèn)題，對(duì)資金集中中心的定位要明確，嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體系的架構(gòu)，以此來(lái)保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及資金集中控制的科學(xué)性、有效性。

2 企業(yè)預(yù)算管控模式的有效開(kāi)展

2.1 做好資金應(yīng)用的審核，從源頭進(jìn)行把控

企業(yè)資金集中管理工作者以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的類(lèi)型對(duì)運(yùn)營(yíng)資金投入進(jìn)行嚴(yán)格審批，部門(mén)結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展需要向財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行資金應(yīng)用申請(qǐng)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在確定沒(méi)有任何問(wèn)題后在有領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)，一定要保證各部門(mén)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展與國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相契合，只有經(jīng)過(guò)審批之后才能開(kāi)展后續(xù)的支付審批工作流程。

2.2 對(duì)資金應(yīng)用審批流程進(jìn)行完善，加強(qiáng)事中控制

隨著科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，企業(yè)信息化建設(shè)水平也在不斷提升，企業(yè)建立了以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的審批支付流程。具體闡述就是企業(yè)各個(gè)部門(mén)將申請(qǐng)報(bào)告通過(guò)計(jì)算機(jī)終端遞交給信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)在信息系統(tǒng)上對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行查看，深入了解業(yè)務(wù)開(kāi)展類(lèi)型、資金應(yīng)用額度、資金應(yīng)用周期以及收款對(duì)象。企業(yè)內(nèi)部各領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)逐級(jí)的進(jìn)行審批，并且將各個(gè)部門(mén)的資金需求進(jìn)行匯總，將資金需求額度納入到企業(yè)日常預(yù)算中去。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)會(huì)與銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行鏈接，以此對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)自己資金的實(shí)際流向進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)存在異常，可以及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，將企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

2.3 做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的反饋工作，加強(qiáng)事后監(jiān)督檢查

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展中一定要積極落實(shí)考核制度，這也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作的基礎(chǔ)所企業(yè)在應(yīng)用資金集中管理制度，對(duì)部門(mén)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行支付后，企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員需要對(duì)資金應(yīng)用情況進(jìn)行調(diào)查，并且將資金應(yīng)用情況整理成報(bào)告向監(jiān)督管理部門(mén)遞交，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行深入監(jiān)督和審核。企業(yè)存在的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格依照預(yù)警系統(tǒng)的要求在周期內(nèi)進(jìn)行回收，避免企業(yè)壞賬、爛賬增加。

2.4 發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理水平

企業(yè)預(yù)算管控工作開(kāi)展中一定要借用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不斷的對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行健全和完善，利用信息系統(tǒng)強(qiáng)化預(yù)算管控力度。將企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流動(dòng)走向，賬目支付情況以及結(jié)算情況都納入到企業(yè)信息系統(tǒng)管理模塊中，使得財(cái)務(wù)管理工作人員可以對(duì)資金應(yīng)用情況有全面化的了解，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作人員也要根據(jù)預(yù)算管控目標(biāo)將信息系統(tǒng)與其它管理模塊進(jìn)行有效對(duì)接，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的流動(dòng)性。資金調(diào)渡是企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及預(yù)算管控的重中之重，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者需要對(duì)資金余缺調(diào)劑制度進(jìn)行完善，充分激發(fā)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的應(yīng)用價(jià)值，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行逐級(jí)劃分，可以將企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金概括性的分成三種類(lèi)型，分別為波動(dòng)性資金、安全備付金以及基本備付金。要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的調(diào)渡進(jìn)行統(tǒng)一化處理，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)融投資活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格控制。財(cái)務(wù)管理工作者要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行考核，避免企業(yè)內(nèi)部人員因自己的私心挪用企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金。要對(duì)銀行賬戶(hù)金額、資金流向以及金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格查處，如果在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不良問(wèn)題，需要及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施進(jìn)行處理，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性和穩(wěn)定性。

現(xiàn)階段，企業(yè)承擔(dān)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，企業(yè)如果想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷前行，就必須要做好資金集中控制以及財(cái)務(wù)預(yù)算管控工作。通過(guò)有效的手段和措施不斷提升資金集中控制水平，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行完善，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的價(jià)值可以充分發(fā)揮出來(lái)，降低企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路。

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