新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略探究

文/田倩倩，西王集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

在我國(guó)實(shí)施改革開放偉大戰(zhàn)略的四十余年中，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地的改變，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也不斷提升，各行各業(yè)沐浴在改革的春風(fēng)當(dāng)中，取得了較快的發(fā)展與進(jìn)步。企業(yè)為了能夠取得快速發(fā)展與進(jìn)步，均紛紛采取強(qiáng)有效措施加強(qiáng)自身管理與控制。目前，很多企業(yè)均紛紛強(qiáng)化內(nèi)控方面的工作，積極提升自身發(fā)展水平。對(duì)此，積極構(gòu)建新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義與價(jià)值。本文首先對(duì)內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要作用進(jìn)行分析，然后剖析了企業(yè)內(nèi)控工作存在的突出問題，最后提出了內(nèi)控體系的構(gòu)建策略，旨在為提高新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控工作水平提供切實(shí)可行的依據(jù)與參考。

1 新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用分析

新形勢(shì)下，隨著企業(yè)快速發(fā)展與進(jìn)步，積極地構(gòu)建內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的促進(jìn)作用。具體而言，包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.1 促使企業(yè)的管理效率及水平顯著提高

內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的作用非常之大，綜合性也非常之強(qiáng)。在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中，囊括了企業(yè)的很多個(gè)部門和機(jī)構(gòu)，在很大程度上提高了企業(yè)工作效率。與此同時(shí)，企業(yè)管理也能夠使得企業(yè)內(nèi)控工作變得更為，使得企業(yè)管理效率顯著提升。此外，管理還能夠讓員工參與到企業(yè)管理之中，使其能夠更加了解企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不斷完善管理流程，最終實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

1.2 促使企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料地準(zhǔn)確度以及可靠度

企業(yè)決策層若要在瞬息萬(wàn)變地市場(chǎng)環(huán)境中對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效地管理和經(jīng)營(yíng)，那么就應(yīng)該時(shí)刻對(duì)各類信息加以掌握，從而保證做出的決策的準(zhǔn)確度，而且還可以通過(guò)控制手段盡可能地使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確和真實(shí)。所以說(shuō)，構(gòu)建一套完善的內(nèi)控體系，能夠有效提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確度與可靠度。

1.3 確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利實(shí)施與開展

企業(yè)內(nèi)控體系通過(guò)對(duì)職責(zé)分工加以確定，嚴(yán)格各種手續(xù)，制度、工藝流程以及審批流程等方面的內(nèi)容，能夠?qū)Ρ締挝簧a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地順利實(shí)施、預(yù)防偏差等方面的問題進(jìn)行有效地控制，從而確保企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1.4 確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保持安全性和完整性

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)就是財(cái)產(chǎn)物資。內(nèi)控科通過(guò)引進(jìn)一定的方法對(duì)貨幣資金的收支、結(jié)余與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資地采購(gòu)、驗(yàn)收等進(jìn)行有效控制，從而可有效地預(yù)防貪污、盜竊以及損壞等違法行為的產(chǎn)生，以確保財(cái)產(chǎn)物資的安全性以及完整性。

2 新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問題分析

2.1 未能構(gòu)建一套完整的內(nèi)控制度，且管理者的內(nèi)控意識(shí)水平較低

新形勢(shì)下，企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往會(huì)面臨著非常復(fù)雜和多元化的形勢(shì)，尤其是在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，信息技術(shù)逐漸走進(jìn)企業(yè)的管理當(dāng)中，那么這就要求企業(yè)需要不斷完善內(nèi)控體系，并在前面的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行創(chuàng)新。然而，目前企業(yè)內(nèi)控體系存在著明顯的缺位問題，某些領(lǐng)導(dǎo)干部地內(nèi)控意識(shí)水平較低。具體表現(xiàn)在：（1）企業(yè)管理者均認(rèn)為自己就是最高的決策者以及管理者，怎樣將企業(yè)內(nèi)部的核心權(quán)力交由其他工作人員進(jìn)行主管，那么自己所具備的領(lǐng)導(dǎo)地位也極有可能被取代。領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)控管理的重視以及認(rèn)知程度不高，將會(huì)在很大程度上對(duì)內(nèi)控的整體成效產(chǎn)生直接性的影響。（2）企業(yè)在內(nèi)控管理制度方面嚴(yán)重缺乏，在很多時(shí)候均是由內(nèi)部規(guī)章制度所替代地?；蛘?，某些企業(yè)會(huì)直接將其他企業(yè)成熟的內(nèi)控制度照抄照搬，直接套用，并未考慮到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，“本位主義”思想嚴(yán)重缺失，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理制度成效不佳。

2.2 并未構(gòu)建一套規(guī)范化的內(nèi)控制度

由于企業(yè)管理層內(nèi)控意識(shí)十分薄弱，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠完整，企業(yè)制度不夠健全，管理者地素質(zhì)水平普遍不高等方面的問題，尚存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控部門權(quán)責(zé)不對(duì)稱，內(nèi)控與監(jiān)督不力等方面的效果，從而對(duì)企業(yè)的整體控制效果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了直接性的影響。

2.3 資金管理不夠完善

企業(yè)在開展內(nèi)控過(guò)程當(dāng)中，往往會(huì)發(fā)生將應(yīng)支付給業(yè)務(wù)往來(lái)企業(yè)的資金費(fèi)用，直接支付給企業(yè)的內(nèi)部工作人員，從而使得資金存在很大的風(fēng)險(xiǎn)性。某些大額資金會(huì)直接撥付給個(gè)人，收費(fèi)人員所收取的大額現(xiàn)金存放在個(gè)人銀行賬戶處，如果未能及時(shí)地交到銀行處，在很大程度上會(huì)導(dǎo)致公款私存或者私用情況的產(chǎn)生。員工借款金額一般較大，在還未還清前，往往存在后賬再借的情況產(chǎn)生，若金額高達(dá)數(shù)十萬(wàn)，那么就會(huì)存在公款私用的情況。

2.4 內(nèi)控工作管控不夠到位

企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)指導(dǎo)以及宣傳方面的力度水平不足，對(duì)企業(yè)的管理效果產(chǎn)生了極大的影響。此外，在制定完相關(guān)的制度之后，缺乏有效地跟蹤以及監(jiān)督檢查機(jī)制等，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不夠到位。

3 新形勢(shì)下企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的具體策略

針對(duì)如上關(guān)于新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題，現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的構(gòu)建內(nèi)控體系的策略：

3.1 提高企業(yè)內(nèi)控制度的意識(shí)水平

企業(yè)的內(nèi)控應(yīng)該隨著企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)的不斷變化而變化。在思想理念、管理體制以及運(yùn)行機(jī)制等方面不斷進(jìn)行創(chuàng)新，從而更好地與當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境之間相符，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平，從而最大程度地發(fā)揮內(nèi)控的重要作用。因此，需要從如下3個(gè)方面提高對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的意識(shí)水平：（1）牢牢掌握內(nèi)控中行為主體，該行為主體屬于人的因素，從而不斷創(chuàng)新管理觀念；（2）將企業(yè)內(nèi)控制度加以完善，并對(duì)內(nèi)控制度加以創(chuàng)新；（3）將企業(yè)的管理方式進(jìn)行改變與完善，從而促使創(chuàng)新管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3.2 科學(xué)合理地制定內(nèi)控目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)控作為企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容與環(huán)節(jié)，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)此項(xiàng)內(nèi)容給予高度重視與關(guān)注。企業(yè)在開展內(nèi)控工作過(guò)程中，企業(yè)可通過(guò)制定合理的內(nèi)控管理目標(biāo)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控進(jìn)行規(guī)范化以及科學(xué)化管理等。在實(shí)際的內(nèi)控目標(biāo)制定過(guò)程中，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)，從而最大程度地促使企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)度顯著下降，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益地提升。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)管理層應(yīng)該將自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)水平加以提高，且對(duì)企業(yè)全體工作人員樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo)，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行充分地了解以及把握，且對(duì)現(xiàn)代錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境的改變情況進(jìn)行全面深入地關(guān)注，從而激發(fā)企業(yè)全體工作人員樹立內(nèi)控意識(shí)的積極性，從而在整個(gè)企業(yè)上下構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。

4 結(jié)論

綜上所述，新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)控工作存在著很多方面的突出性問題，如：未能構(gòu)建一套完整的內(nèi)控制度、并未構(gòu)建一套規(guī)范化的內(nèi)控制度、資金管理不夠完善、內(nèi)控工作管控不夠到位等方面的問題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)控體系的深入構(gòu)建。對(duì)此，應(yīng)該采取有效措施對(duì)其加以解決，以提高企業(yè)內(nèi)控水平，促使企業(yè)良性發(fā)展。