新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換背景下小微企業(yè)發(fā)展的法律保障機(jī)制研究

譚真

（濰坊學(xué)院，山東濰坊262737）

一、保障小微企業(yè)良性發(fā)展的重要性

截至2017年底，我國小微企業(yè)法人約有2800萬戶，個(gè)體工商戶約6200萬戶，中小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶)占全部市場(chǎng)主體的比重超過90%，貢獻(xiàn)了全國80%以上的就業(yè)，70%以上的發(fā)明專利，60%以上的GDP和50%以上的稅收[1]。小微企業(yè)的發(fā)展壯大對(duì)于地方經(jīng)濟(jì)的騰飛是一大助力，其是社會(huì)就業(yè)的主要承擔(dān)者，也是技術(shù)創(chuàng)新和商業(yè)模式創(chuàng)新的重要力量。從近年來世界上諸多成功企業(yè)的經(jīng)歷來看，能夠成為新興行業(yè)領(lǐng)頭羊的企業(yè)多數(shù)為初創(chuàng)型的小微企業(yè)，如美國的微軟、中國的阿里巴巴，都是從“小、微”一點(diǎn)點(diǎn)發(fā)展壯大起來的。新興領(lǐng)域大量小微企業(yè)的出現(xiàn)和興盛，往往可以形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)集群，進(jìn)而在該產(chǎn)業(yè)鏈的上下游衍生出更多的為其服務(wù)的小微企業(yè)，形成巨大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，在新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的大背景下，把小微企業(yè)作為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的試驗(yàn)田和排頭兵，研究其發(fā)展的法律保障機(jī)制的構(gòu)建和完善，借鑒、吸收其改革發(fā)展成果，為大企業(yè)的改革實(shí)踐鋪路，對(duì)于加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，順利實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換意義重大。

二、我國小微企業(yè)發(fā)展法律保障機(jī)制存在的突出問題

整體來看，我國小微企業(yè)雖然在數(shù)量上逐年遞增，但產(chǎn)出效益并不高，風(fēng)險(xiǎn)管控能力也比較差，企業(yè)生命周期過短。這一方面是由于小微企業(yè)自身特性的影響，但更重要的是我國在小微企業(yè)發(fā)展的法律保障上的種種不足造成的，突出表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（一）融資公平保障制度不健全

這一點(diǎn)主要表現(xiàn)在處于不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的小微企業(yè)的融資需求存在層次上的差別，而當(dāng)前的融資渠道過窄，融資需求滿足度偏低、融資成本偏高。目前，小微企業(yè)間接融資仍主要以債權(quán)類融資方式為主，對(duì)銀行的依賴性較大。由于小微企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小、擔(dān)保不充分、貸款頻次高等原因，銀行在決定是否放貸時(shí)顧慮很大，往往會(huì)附加一些不合理的隱形條件，除了要滿足銀行提出的利率和擔(dān)保條件，有時(shí)還被要求購買其銷售的理財(cái)、保險(xiǎn)產(chǎn)品，或者在已經(jīng)提供了抵押物或擔(dān)保公司的情況下，仍要求企業(yè)主個(gè)人對(duì)貸款承擔(dān)連帶保證責(zé)任，給小微企業(yè)本不充足的資金流造成了很大負(fù)擔(dān)。這些現(xiàn)象阻礙了小微企業(yè)與大中型企業(yè)平等的融資權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，我國對(duì)P2P融資平臺(tái)、股權(quán)眾籌平臺(tái)等互聯(lián)網(wǎng)融資媒介法律規(guī)范不足，不能有效防范小微企業(yè)通過該渠道進(jìn)行直接融資可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收優(yōu)惠立法不完善

《中小企業(yè)促進(jìn)法》僅籠統(tǒng)規(guī)定國家實(shí)行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，有關(guān)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定主要散見于國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等部門發(fā)布的暫行條例、意見、通知，以及地方政府出臺(tái)的一些稅收優(yōu)惠政策和實(shí)施辦法。很多規(guī)定源自政府的臨時(shí)性、救急性政策，多個(gè)立法主體的存在也會(huì)造成很多優(yōu)惠在不同的地區(qū)、不同的行業(yè)適用標(biāo)準(zhǔn)和范圍不統(tǒng)一，影響稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)效果。另外，現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策沒有根據(jù)小微企業(yè)的不同類別規(guī)定不同的稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致一部分小微企業(yè)沒有從中受益或受益有限。比如對(duì)于科技創(chuàng)新型小微企業(yè)來說，稅收優(yōu)惠政策僅針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營本身，沒有覆蓋產(chǎn)品研發(fā)和專利申請(qǐng)這樣的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，稅收優(yōu)惠的效果打了折扣。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制不健全

一是相關(guān)的法律制度不完善，知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為法定權(quán)利，其獲得、行使、保護(hù)、救濟(jì)應(yīng)由全面系統(tǒng)的法律制度加以規(guī)定。目前我國關(guān)于商標(biāo)、專利、版權(quán)的制度框架已經(jīng)確立，但在具體實(shí)施上還缺乏細(xì)則性的規(guī)定和相互銜接的配套規(guī)范，造成一些新型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛無具有可操作性的法律規(guī)范作為解決依據(jù)。二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)執(zhí)法力度不夠。以專利行政執(zhí)法為例，一些小微企業(yè)將具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品投放市場(chǎng)后遭遇了其他小企業(yè)或手工作坊的惡意侵權(quán)、群體侵權(quán)、重復(fù)侵犯，由于通過司法訴訟往往取證難、程序煩瑣、耗時(shí)長，多數(shù)選擇通過專利行政執(zhí)法來維權(quán)。專利行政執(zhí)法簡便快捷，見效快，但現(xiàn)行專利法對(duì)侵權(quán)處罰沒有做出明確規(guī)定，無法大力度處罰侵權(quán)者，侵權(quán)者的利益未受根本觸動(dòng)，常常改頭換面繼續(xù)侵權(quán)[2]，對(duì)小微企業(yè)創(chuàng)新的積極性是一大打擊。

三、我國小微企業(yè)發(fā)展的法律保障機(jī)制的完善

（一）完善支持小微企業(yè)融資的法律法規(guī)，創(chuàng)造公平的融資環(huán)境

首先，可制定相關(guān)法規(guī)推行小微企業(yè)集群融資模式，同行業(yè)或類似行業(yè)的或處于同一條產(chǎn)業(yè)鏈上的數(shù)家小微企業(yè)組團(tuán)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資談判，增加在貸款額度、貸款條件方面的話語權(quán)。其次，規(guī)范立法為小微企業(yè)提供多層次的融資渠道。比如在互聯(lián)網(wǎng)融資平臺(tái)的發(fā)展問題上，現(xiàn)行規(guī)定效力等級(jí)低，內(nèi)容以監(jiān)管為主，就互聯(lián)網(wǎng)融資平臺(tái)如何構(gòu)建和運(yùn)作沒有實(shí)施性細(xì)則，應(yīng)通過專門立法的形式加以明確。再次，應(yīng)通過單獨(dú)立法明確規(guī)定小微企業(yè)融資條件不公平的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和常見的不公平條件類型，并針對(duì)各個(gè)類型提出具體的懲治辦法，進(jìn)一步減少、消除銀行附加不合理放貸條件的現(xiàn)象。最后，規(guī)范政府幫扶小微企業(yè)融資的制度措施，強(qiáng)化政府責(zé)任意識(shí)。不論是由政府出資設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金或擔(dān)保公司直接助力小微企業(yè)發(fā)展，還是以貼息和獎(jiǎng)勵(lì)那些為小微企業(yè)提供融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)來間接幫扶，財(cái)政資金的支出必須有制度性的依據(jù)，且應(yīng)有完備的針對(duì)幫扶小微企業(yè)融資財(cái)政資金的使用效能進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估和反饋的制度。

（二）完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠法律體系，確保小微企業(yè)切實(shí)受益

首先，根據(jù)《立法法》第八條，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度屬于只能制定法律的事[3]項(xiàng)，因此應(yīng)堅(jiān)持由全國人大主導(dǎo)稅收優(yōu)惠立法權(quán)，用法律這種正式的淵源來規(guī)范小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的制度框架，在此前提下，考慮到市場(chǎng)變化的現(xiàn)實(shí)需要，可授權(quán)政府對(duì)某些特別事項(xiàng)進(jìn)行立法，或授權(quán)政府制定某些稅收優(yōu)惠的實(shí)施細(xì)則、解釋說明，但應(yīng)對(duì)立法授權(quán)的主體、目的、內(nèi)容、范圍、時(shí)限等做出嚴(yán)格界定。其次，應(yīng)從中央層面統(tǒng)合優(yōu)惠政策，摒棄一刀切的優(yōu)惠模式，對(duì)于不同類型、不同發(fā)展階段的小微企業(yè)采取符合實(shí)際的優(yōu)惠措施，擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠覆蓋范圍。比如對(duì)于處于初創(chuàng)期但有發(fā)展前景的創(chuàng)業(yè)型、科技創(chuàng)新型小微企業(yè)，可以考慮在一定期限內(nèi)（如三年）就特定稅目實(shí)行免征；同時(shí)稅收優(yōu)惠也不應(yīng)只局限于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，而應(yīng)就技術(shù)的研發(fā)、專利的申請(qǐng)、產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣、人才的開發(fā)培養(yǎng)費(fèi)用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)給予稅收減免。再次，針對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度，實(shí)行相對(duì)靈活的稅收優(yōu)惠政策，通過減、免、抵、加速折舊、虧損彌補(bǔ)等多種方式，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模、員工人數(shù)、年度營業(yè)收入等分段執(zhí)行不同的稅率，減輕其生產(chǎn)經(jīng)營壓力。

（三）完善小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律機(jī)制，提高小微企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力

首先，不斷完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法，除貫徹執(zhí)行我國有關(guān)注專利、商標(biāo)、版權(quán)的法律法規(guī)外，應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)落實(shí)《國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》《關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)支持小微企業(yè)發(fā)展的若干意見》等法規(guī)規(guī)章，條件成熟時(shí)應(yīng)考慮就商業(yè)秘密保護(hù)、小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)能力提升制定法律法規(guī)，形成與國家專利法、商標(biāo)法、著作權(quán)法等相銜接的立法體系，滿足小微企業(yè)保護(hù)創(chuàng)新成果的現(xiàn)實(shí)需要。其次，加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)執(zhí)法力度，堅(jiān)持日常執(zhí)法與專項(xiàng)整治行動(dòng)相結(jié)合，積極開展打擊侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)執(zhí)法維權(quán)專項(xiàng)行動(dòng)，對(duì)小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)立案之后的調(diào)查、審理、處罰進(jìn)行全程跟蹤把關(guān)，確保執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法程序的統(tǒng)一。再次，強(qiáng)化企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，建立有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和保護(hù)機(jī)制。應(yīng)明確企業(yè)創(chuàng)新成果和各類重要信息的保密范圍，及時(shí)與員工簽訂保密協(xié)議，充分運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律規(guī)定維護(hù)自身權(quán)益。同時(shí)，要提升小微企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理能力，建立新技術(shù)新產(chǎn)品的跟蹤與預(yù)警機(jī)制，拓寬了解同行業(yè)其他企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況的信息渠道，及時(shí)采取防御措施。

小微企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)與人民的生活息息相關(guān)，其發(fā)展情況直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的活力程度。在小微企業(yè)發(fā)展過程中，各種保障性的法律法規(guī)的作用不容忽視，這是構(gòu)建小微企業(yè)公平發(fā)展權(quán)制度框架的前提和基礎(chǔ)。探討保障小微企業(yè)健康發(fā)展的制度建設(shè)，對(duì)于小微企業(yè)法律保障機(jī)制的完善這項(xiàng)系統(tǒng)工程能起到很大的推進(jìn)作用。