淺談中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

石玉婷

（蘇州城市地下綜合管廊開發(fā)有限公司，江蘇 蘇州 215000）

一、中小企業(yè)資金管理的意義

資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理貫穿于整個(gè)中小企業(yè)間資金活動(dòng)的全方面，具有一定的重要性，他是關(guān)系到業(yè)務(wù)、項(xiàng)目，運(yùn)行、投資是否可行的一個(gè)重要指標(biāo)，是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在今日激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，怎樣獲得更多的發(fā)展機(jī)遇，運(yùn)氣是一方面，資金實(shí)力是我們需要重點(diǎn)關(guān)注的另一方面，資金充足和科學(xué)的管理，才能讓資金管理發(fā)揮應(yīng)有的效率和效果，才能保證業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的可持續(xù)性。資金管理如能合理地運(yùn)用到實(shí)踐中小企業(yè)中去，將為中小企業(yè)的發(fā)展提供有力地保障和支持，奠定了基礎(chǔ)。

二、我國(guó)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

截至2018年末，中小企業(yè)36.9萬戶，比2017年末減少6494戶企業(yè)，占全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)戶數(shù)的97.6%，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57.9萬億元，占規(guī)上企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為56.7%。從中可以看出，中小企業(yè)在我國(guó)企業(yè)中占據(jù)比重較多，實(shí)現(xiàn)收入能力不低于規(guī)模以上企業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境中發(fā)揮的作用不可忽視。但是由于中小企業(yè)的規(guī)模小、資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，在一定程度上會(huì)受到各種因素的限制，發(fā)揮不了顯著的優(yōu)勢(shì)能力，如以上數(shù)據(jù)顯示，也會(huì)出現(xiàn)小部分企業(yè)被淘汰出局的現(xiàn)象，所以，資金管理是中小企業(yè)必須重視的一個(gè)環(huán)節(jié)，尋找到適應(yīng)自身企業(yè)適合的資金管理模式，來保障企業(yè)的正常發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)資金使用效率低

1、投資調(diào)研缺乏，資金盲目投入

目前的中小企業(yè)在資金管理方面大部分還是存在欠缺，如一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行一項(xiàng)投資時(shí)，首先是要進(jìn)行戰(zhàn)略的可行性研究和分析，市場(chǎng)是否可行，資金需求量有多少，是否可以滿足，將來的發(fā)展前景如何，理論可能大家都知道，但是在實(shí)際投資中大部分中小企業(yè)并沒有經(jīng)過很好的市場(chǎng)研究和調(diào)查，光看到眼前的景象而盲目的進(jìn)行投資，將全部的資金投入其中，由于市場(chǎng)化的變數(shù)較大，導(dǎo)致企業(yè)在短期之內(nèi)資金無法回收，資金鏈斷裂，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，甚至威脅到企業(yè)的正常規(guī)劃發(fā)展，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致破產(chǎn),在資金運(yùn)作上并沒有真正地體現(xiàn)資金管理的效率。

2、資金鏈的不平衡

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，部分企業(yè)會(huì)碰到，一方面對(duì)市場(chǎng)原材料價(jià)格上升或下降的預(yù)測(cè)不足，使企業(yè)對(duì)預(yù)算資金范圍的不確定性加大，另一方面又對(duì)客戶企業(yè)的誠(chéng)信度調(diào)查沒有認(rèn)真地去落實(shí)備案；對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨、貨幣資金的管理不到位，可能會(huì)出現(xiàn)資金鏈的不平衡，導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)率低，資金運(yùn)轉(zhuǎn)率的循環(huán)出現(xiàn)問題，資金出現(xiàn)緊縮現(xiàn)象。

3、資金的閑置

中小企業(yè)在達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，資金可能會(huì)出現(xiàn)閑置，因中小企業(yè)的資金偏少，企業(yè)管理者可能會(huì)對(duì)資金的流動(dòng)性關(guān)心不夠；或一時(shí)沒有很好的投資目標(biāo)，也沒有任何對(duì)資金管理方面的運(yùn)作，使資金白白的出現(xiàn)減值現(xiàn)象。

（二）缺乏資金管理預(yù)算體系和信息技術(shù)運(yùn)用

預(yù)算是資金管理的必要方法，科學(xué)地預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)減少資金浪費(fèi)，縮減資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地進(jìn)行資金管理，但是中小企業(yè)中，尤其是小企業(yè)，對(duì)預(yù)算體系的運(yùn)用并不是很普遍，認(rèn)為規(guī)模小、資金少，不需要預(yù)算管理，但今日的市場(chǎng)已經(jīng)到了白熱化的時(shí)期了，競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)?shù)募ち?，沒有把資金很好的規(guī)劃好，如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)應(yīng)對(duì)，只有把資金預(yù)算好，規(guī)劃好，管理好，使資金在投資、融資、周轉(zhuǎn)、閑置等方面得到充分有效的利用。如果企業(yè)沒有預(yù)算好資金的使用，盲目的投資，很可能會(huì)影響到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常資金支出，如果沒有辦法支出各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的必須支出，企業(yè)又會(huì)陷入資金的困境中。還有信息技術(shù)，隨著科技的進(jìn)步與發(fā)展，信息化已是一種趨勢(shì)，中小企業(yè)因借助科學(xué)的信息化管理系統(tǒng)來輔助管理企業(yè)，中小企業(yè)應(yīng)從舊式管理模式的理念中快速轉(zhuǎn)變，來迎接市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)，而不要因?yàn)樽约褐皇侵行∑髽I(yè)而忽視了信息化的優(yōu)勢(shì)效率。信息化能大大提升中小企業(yè)在資金管理上人為的不足之處和減少人為的操控判斷的風(fēng)險(xiǎn)，能加速對(duì)資金時(shí)效性的掌握，縮短了資金使用者的決策時(shí)間，準(zhǔn)確掌控資金的運(yùn)作情況和動(dòng)向，充分使用信息數(shù)據(jù)來更好的了解和預(yù)測(cè)使有資金量，而不是像傳統(tǒng)模式下，要耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間來獲取有效的信息來判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的決策；在生產(chǎn)過程中通過人工數(shù)據(jù)的流傳，在流傳過程中可能還會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真，結(jié)果會(huì)導(dǎo)致在信息的時(shí)效上，在資金的使用、準(zhǔn)確性上都沒有任何優(yōu)勢(shì)效率。

（三）內(nèi)部控制與監(jiān)督不完善

目前對(duì)于大部分的中小企業(yè)還是存在內(nèi)部控制與監(jiān)督的不足，中小企業(yè)中的崗位之間大部分還是存在制衡性的問題，中小企業(yè)在考慮到成本效益的問題，認(rèn)為有些是可以由一人兼多個(gè)崗位，但是往往有些崗位是不可以由一人處理，如資金使用人和審批人，業(yè)務(wù)人員與主管人員，收款人與業(yè)務(wù)人員等等，在小企業(yè)中這種情況尤其偏多，一個(gè)人能做的事為什么要兩個(gè)人做，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可能忽視了這種現(xiàn)象的存在，很可能導(dǎo)致資金控制上的漏洞，出現(xiàn)資金損失的情況；同時(shí)在監(jiān)督管理過程中，監(jiān)管的制度和監(jiān)管執(zhí)行力不平衡，忽視了對(duì)資金上的把控，如投資、籌資和對(duì)日常經(jīng)營(yíng)過程中，購(gòu)買設(shè)備、材料、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開支等，監(jiān)管人員出于各種人情世故中的監(jiān)管不嚴(yán)形同虛設(shè)，資金的使用過程中，資金管理不到位使資金的無故浪費(fèi)。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)及運(yùn)用

中小企業(yè)管理者應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，來運(yùn)用到企業(yè)的發(fā)展中去，從實(shí)踐中總結(jié)出自身企業(yè)的資金管理的運(yùn)作模式，來提高資金管理的效率和效果，來提高市場(chǎng)的應(yīng)對(duì)性，首先從理論的角度上先制定好資金管理制度，后繼從實(shí)踐中找到自身調(diào)整適應(yīng)本企業(yè)自身的資金管理制度，來適合企業(yè)自身資金的運(yùn)用；其次做好企業(yè)戰(zhàn)略和資金的規(guī)劃工作，合理的規(guī)劃好企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的資金量，來分配和使用資金，不能盲目地任意調(diào)整資金的使用量，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)金流量表和資金的往來賬及其相關(guān)賬務(wù)分析來查看現(xiàn)金的流向情況和使用、未使用情況，對(duì)資金運(yùn)用、監(jiān)管、控制進(jìn)行有效的管理，隨時(shí)關(guān)注好市場(chǎng)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化來管理好資金的運(yùn)作。

（二）制定資金管理預(yù)算體系及信息化建設(shè)

中小企業(yè)管理者先要建立預(yù)算體系的意識(shí)，預(yù)算管理已成為現(xiàn)代化企業(yè)不可缺少的管理模式，“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，通過了解預(yù)算管理及其重要性，來編制資金管理預(yù)算，編制資金管理預(yù)算不是由一個(gè)部門或某一個(gè)人能編制的，而是要通過企業(yè)全體人員關(guān)于業(yè)務(wù)、項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要量來組成的，通過規(guī)劃的目標(biāo)來預(yù)測(cè)未來自身企業(yè)資金管理使用方向，了解企業(yè)未來需要多少資金，通過自身企業(yè)設(shè)定的資金管理預(yù)算的編制期間和目標(biāo)階段期，來測(cè)定編制本階段的資金量，通過各部門對(duì)本階段的預(yù)算資金量的核準(zhǔn)數(shù)，層層上報(bào)，最后企業(yè)匯總合計(jì)，通過相關(guān)人員層層審核、溝通、調(diào)整，批準(zhǔn)，形成本階段的資金管理預(yù)算數(shù)，只有嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)才能合理的開支業(yè)務(wù)，有效的控制資金的正確使用，以完成企業(yè)在不同階段中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

中小企業(yè)資金管理中如能更好地運(yùn)用信息化管理這一工具，將會(huì)大大的提升企業(yè)的效率和效益，能幫助企業(yè)更好的管理、更準(zhǔn)確地獲取數(shù)據(jù)，還可以避免人為的操作來影響對(duì)資金數(shù)據(jù)的判斷，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金信息平臺(tái)，運(yùn)用各種信息模塊軟件對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金監(jiān)督與控制，加強(qiáng)資金的時(shí)效性與運(yùn)用。通過選擇與自身企業(yè)相關(guān)的信息軟件，通過軟件設(shè)定預(yù)算數(shù)、各項(xiàng)參數(shù)和相關(guān)人員的審核，資金在使用時(shí)各部門將實(shí)際使用數(shù)據(jù)填入軟件相應(yīng)欄內(nèi)，信息系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)，匯總，預(yù)算執(zhí)行情況及分析，審核人審核判斷，企業(yè)管理者可以一目了然企業(yè)的資金狀況，可以很快地了解各部門的運(yùn)行情況，企業(yè)管理者對(duì)投資、籌資決策的判斷也來得更準(zhǔn)確，相關(guān)部門對(duì)本部門的資金使用也能及時(shí)查看，對(duì)超出資金預(yù)算和資金不合理性運(yùn)用也能及時(shí)處理，從根部控制資金運(yùn)用。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的控制與監(jiān)督

中小企業(yè)要建立完善的資金管理控制制度并有效實(shí)施，中小企業(yè)可以根據(jù)我國(guó)制定的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范<試行>》來制定適合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的資金管理內(nèi)部控制。在業(yè)務(wù)、項(xiàng)目、決策流程中不相融職務(wù)要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行，控制資金流失；隨著中小企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的變化，企業(yè)要對(duì)資金管理具有前瞻性，查看市場(chǎng)變動(dòng)、內(nèi)部企業(yè)的決策動(dòng)向，將資金分配和資金使用量及時(shí)調(diào)整，使資金損失降到最低，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督制度，監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)要具有良好的獨(dú)立性，經(jīng)常檢查賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)，控制好資產(chǎn)的利用率，采購(gòu)審批上嚴(yán)格把關(guān)，審核授權(quán)范圍權(quán)限要控制好，定期做好內(nèi)、外部審計(jì)工作，確保中小企業(yè)資金得到合理有效的利用。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的分布，中小企業(yè)已占據(jù)市場(chǎng)份額過半，已是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個(gè)重要組成部分，但是想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，還要提高一定的資金管理理念并加強(qiáng)學(xué)習(xí)。在信息時(shí)代的迅速發(fā)展中，信息技術(shù)工具將會(huì)成為未來的發(fā)展趨勢(shì)，中小企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)這方面的培訓(xùn)與運(yùn)用，結(jié)合相關(guān)制度綜合管理好資金的合理使用，確保企業(yè)的良好發(fā)展。