施工企業(yè)資金集中管理的必要性及模式探討

張秀川

（中交第二工路工程局有限公司，陜西 西安 710065）

前言

施工企業(yè)對資金進行集中管理，不僅保障了企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)，還減少了資金閑置現(xiàn)象，實現(xiàn)了資金留存與資金運用的合理性。新形勢下，多數(shù)施工企業(yè)為在國內(nèi)和國際競爭中實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展，分散于施工現(xiàn)場的項目點多面長線廣，形成子分公司、項目眾多，區(qū)域分布廣泛的格局，給施工企業(yè)帶來了良好的發(fā)展前景，同時，傳統(tǒng)資金管理模式已經(jīng)無法滿足施工企業(yè)當前的管理需求。資金集中管理模式的應用，發(fā)揮了重要作用，對此，本文圍繞資金集中管理模式展開探討。

一、企業(yè)資金集中管理的必要性

施工企業(yè)開展資金集中管理，主要是指將整個集團的全部資金集中到總部，由總部對這些資金統(tǒng)一調(diào)度并管理應用，實現(xiàn)對資金的宏觀調(diào)配，以此提升企業(yè)資金的使用效率，有效控制金融風險發(fā)生。當前，資金集中管理已經(jīng)被全球范圍普遍接受，依照多年研究，資金集中管控能夠在多方面為企業(yè)發(fā)展帶來重要價值。企業(yè)開展資金集中管理的必要性主要體現(xiàn)在如下方面：

（一）企業(yè)籌資能力顯著提升

對于施工企業(yè)而言，僅依靠自有資本開展生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，都很難獲得長遠發(fā)展。因此，多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，或多或少都會通過客戶、銀行等籌資渠道取得發(fā)展資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的需要。企業(yè)籌資效果多是因企業(yè)償債能力、資產(chǎn)管理能力、收益能力等決定，而在這些能力方面，單個單位往往低于整個集團企業(yè)，因為，整個企業(yè)通過將資金進行集中管理，進行科學分配，有效節(jié)省了資金浪費與閑置現(xiàn)象，資金利用率顯著提升，收益明顯增高，償債、資金管理等水平也顯著提升?？梢哉f，實現(xiàn)資金集中管理，集團公司的資產(chǎn)規(guī)模、信用等級比單個企業(yè)高，籌資能力顯著增長，而通過集團內(nèi)部資金拆借，籌資規(guī)模減小，增大了企業(yè)籌資能力。

（二）提高了企業(yè)資金支付效率

在傳統(tǒng)資金管理中，企業(yè)下轄各分公司分別管理旗下資產(chǎn)，在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金時，中間耗時較長，企業(yè)資金支付效率受到抑制。而資金集中管理模式下，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、流通等可直接在內(nèi)部進行，中間不必要的環(huán)節(jié)可直接取消。并且，在集團建立的內(nèi)部結(jié)算中心資金交易中，企業(yè)可通過網(wǎng)絡技術在網(wǎng)上結(jié)算，實現(xiàn)收付款的同時達成，減少了中間環(huán)節(jié)、時間間隔等。如此，在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金時，周轉(zhuǎn)效率顯著提高，資金利用率明顯增長。

（三）企業(yè)資金監(jiān)管力度得到強化

對施工企業(yè)資金進行集中管理，資金流量與存量可全部處于企業(yè)管控下，不需要設置外部銀行賬戶或者受企業(yè)控制的子賬戶，從而集團總公司對于旗下公司的監(jiān)管力度顯著提高，企業(yè)資金監(jiān)管力度被強化。雖然在資金集中管理模式下，即使公司總部、各分公司都開設有銀行賬戶，但是，在資金實際應用時，需要向總公司申請撥款，總公司可以對每筆資金流動進行嚴格監(jiān)管，即可保證資金最大化利用。與分散管理相比，資金集中管理的監(jiān)管水平顯著提高，推動了企業(yè)各項工作的順利開展。

二、企業(yè)資金集中管理模式落實中存在的問題

（一）資金集中管理機制問題

隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)也在不斷合并重組，企業(yè)經(jīng)濟活動逐漸向多元化發(fā)展。此時，若仍采用傳統(tǒng)的資金管理模式，總公司在利用資金時，很難實現(xiàn)對各個子公司的有效協(xié)調(diào)，資金利用率不足，針對性欠缺。然而，在企業(yè)落實資金集中管理模式后，仍存在部分部門管理者以自身利益為中心，外設銀行賬號，增大了資金集中管理的困難度，影響了企業(yè)資金有序流動，資金使用效率低下。

（二）資金管理的預算不完善

在企業(yè)資金集中管理過程中，部分企業(yè)在內(nèi)部資金預算編制、會計審核與監(jiān)督工作效果并不佳。在資金集中管理流程中，管理流程與預算編制還不相符，導致資金浪費現(xiàn)象，影響了資金集中管理的作用發(fā)揮。

（三）資金管理信息化缺乏

在企業(yè)發(fā)展過程中，為提高各個部門的運營效率，部門運營方面與財務方面相對獨立，該種情況下，在資金集中管理過程中，企業(yè)總部很難及時并全面掌握財務信息，在整體資金管理上，企業(yè)總部無法全面掌握，在收集資金信息時，成本消耗較高，影響了集中管理模式的落實。對此，構(gòu)建財務信息集中管理系統(tǒng)，具有重要意義。

三、如何落實企業(yè)資金集中管理模式

企業(yè)作為我國社會經(jīng)濟中的重要環(huán)節(jié)，拉動了經(jīng)濟的增長，提高了我國的世界地位。對此，為進一步提高企業(yè)地位，落實資金集中管理模式，非常必要。面對資金集中管理中的各類問題，建立統(tǒng)一的資金管理機制，優(yōu)化管理流程，建立集中管理系統(tǒng)等，有助于全面發(fā)揮集中管理模式的效果，推動企業(yè)經(jīng)濟進一步增長。

（一）建立統(tǒng)一資金集中管理機制

不同的企業(yè)資金管理模式不同，但是，無論何種資金管理模式，都需要企業(yè)建立專業(yè)性的資金管理機構(gòu)，以此實現(xiàn)對企業(yè)資金的全方位管理。在資金集中管理模式落實中，企業(yè)也應重視統(tǒng)一資金集中管理機制的構(gòu)建，對企業(yè)資金流動進行全方位監(jiān)控，保障集團內(nèi)部資金流動的同時，減少資金的限制，降低企業(yè)資金成本，提高企業(yè)資金投資收益，發(fā)揮企業(yè)整體資金優(yōu)勢，實現(xiàn)資金存留的合理性，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展提供充足的資金支持[4]。

（二）加強資金預算，優(yōu)化資金集中管理的流程

為落實資金集中管理模式，企業(yè)應加強資金預算，重新構(gòu)建資金管理流程，如此，方能保障集中管理的順利落實，避免資金數(shù)額較為龐大、資金結(jié)算難度較大、資金集中利用率低等問題，影響資金集中管理的效用發(fā)揮。在管理流程優(yōu)化中，企業(yè)應對實際資金集中管理進行梳理，保障管理工作的標準化與規(guī)范化，并根據(jù)實況做好預算編制。同時，依照企業(yè)實際情況，建立健全資金內(nèi)部集中管理制度，保障資金管理與企業(yè)發(fā)展相適應。另外，我國企業(yè)發(fā)展迅猛，若企業(yè)短期內(nèi)無法距離充足且專業(yè)的人才優(yōu)化資金管理的流程，可借助外來企業(yè)，實現(xiàn)對資金集中管理的優(yōu)化。

（三）健全財務信息集中管理系統(tǒng)

在對企業(yè)資金進行集中管控中，財務信息系統(tǒng)非常重要，是實現(xiàn)集中管控的保障。企業(yè)可建立集中管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務信息的集中管控，保障資金管理的可控性、整體性與及時性。計算機技術的不斷發(fā)展，財務信息管理系統(tǒng)的應用，全面收集了企業(yè)資金信息，為資金管理的平衡、資金的利用提供了堅實數(shù)據(jù)支撐，實現(xiàn)了資金管理自動化，為集中化財務管理提供了充足信息[5]。

四、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)發(fā)展過程中，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，為在市場上得到更充足的發(fā)展空間，企業(yè)應落實資金集中管理模式，提高資金管理效率，有效控制資金成本，推動企業(yè)進一步發(fā)展。然而，在集中管理模式落實過程中，仍存在一定問題，導致企業(yè)難以實現(xiàn)資金集中管理。對此，建立統(tǒng)一資金集中管理機制，優(yōu)化資金集中管理的流程，健全財務信息集中管理系統(tǒng)，全面發(fā)揮資金集中管理的效果，為企業(yè)生存發(fā)展提供更好服務。