生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與措施

沈先春

（安徽舜禹水務(wù)股份有限公司，安徽 合肥 230000）

前言

生產(chǎn)制造企業(yè)，主要從事的是生活生產(chǎn)資料加工制造的業(yè)務(wù)，作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，該類型企業(yè)在生產(chǎn)生活中占據(jù)重要地位。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，資金是有效保障企業(yè)健康運行的血液，資金管理質(zhì)量直接影響著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平。然而，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，帶動了制造企業(yè)的轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)資金管理方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需求。轉(zhuǎn)變資金管理方式成為關(guān)鍵。本文簡單探討了資金管理現(xiàn)狀與措施，以期提高資金管理質(zhì)量，推動生產(chǎn)制造企業(yè)順利轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

一、資金業(yè)務(wù)的特點與資金管理的重要性

在生產(chǎn)制造企業(yè)中，周轉(zhuǎn)資金主要用于原材料采購、產(chǎn)品加工和銷售以及售后服務(wù)等，最終實現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，得到更多資金。相比于一般企業(yè)，生產(chǎn)制造企業(yè)的多了一項生產(chǎn)環(huán)節(jié)，因此產(chǎn)生了原材料和生產(chǎn)設(shè)備采購、生產(chǎn)成本計提等多種業(yè)務(wù)[1]。就生產(chǎn)制造企業(yè)的全部流程，可歸結(jié)出資金業(yè)務(wù)的如下特點：其一，資金流量較大。在制造企業(yè)運行中，資金流入主要包含資本積累、經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入、投資收回等。資金流出包括設(shè)備與材料的購置、償債、外部投資等。制造企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生相對頻繁，涉及范圍較廣，資金流量相對較大。其二，業(yè)務(wù)頻繁。在制造企業(yè)中，資金業(yè)務(wù)占比較大，在資金籌措、材料采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟(jì)活動中，都涉及了資金業(yè)務(wù)，因此，在制造企業(yè)運行中，資金業(yè)務(wù)發(fā)生非常頻繁。其三，業(yè)務(wù)范圍廣泛。制造企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)中，受到網(wǎng)絡(luò)的影響，經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及全國甚至國外，經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍，使得資金業(yè)務(wù)能夠發(fā)生在任何具體經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)域，資金業(yè)務(wù)范圍非常廣泛。

企業(yè)想要長足發(fā)展，離不開資金的支持，可以說，資金是所有類型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展的必要條件。在生產(chǎn)制造企業(yè)中，資金管理貫穿企業(yè)運營全過程，由供產(chǎn)銷至企業(yè)日常經(jīng)營與項目投入中，都需要資金運營管理的支持。資金管理需要的預(yù)算統(tǒng)籌、計劃與調(diào)配科學(xué)性，影響著企業(yè)的經(jīng)營效果，決定著企業(yè)經(jīng)營效率與未來發(fā)展。實際上，企業(yè)資金管理并非是某項資金的需求，而是企業(yè)的整體規(guī)劃，結(jié)合市場情況，由企業(yè)日常經(jīng)營、供應(yīng)商的信用評級至代理商的信貸評定、企業(yè)融資等，都需要對資金進(jìn)行整合與規(guī)劃，完善資金管理制度，提高資金管理水平，實現(xiàn)制造企業(yè)的利益最大化[2]。

二、生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在生產(chǎn)制造企業(yè)中，資金管理理念傳統(tǒng)，資金融資方式簡單，資金管理信息不全，導(dǎo)致流動性并未得到良好發(fā)揮、企業(yè)資金利用率不足，是資金管理的常見問題。

（一）資金管理理念老舊

信息化時代下，信息化建設(shè)進(jìn)入了各行各業(yè)，在生產(chǎn)制造企業(yè)中，產(chǎn)品的規(guī)模化生產(chǎn)、管理模式的高度集中，大量數(shù)據(jù)因此生成。要有效利用這些數(shù)據(jù)，為企業(yè)資金管理提供數(shù)據(jù)支撐，信息管理方式必須智能化。然而，在諸多制造企業(yè)中，資金管理受到傳統(tǒng)理念的影響，信息化程度不足，缺乏充足數(shù)據(jù)支撐的前提下， 導(dǎo)致資金占用不明、材料消耗與工時定額不準(zhǔn)確、產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)不清等問題。對此，要積極利用信息化技術(shù)，轉(zhuǎn)變資金管理方式，提高資金管理效率，推動企業(yè)健康發(fā)展。

（二）融資管理仍有待提升

在生產(chǎn)制造企業(yè)經(jīng)營管理中，融資是制造企業(yè)獲得生產(chǎn)發(fā)展所需資金的重要渠道。然而，在眾多制造企業(yè)中，融資管理存在融資渠道單一、融資成本高等問題，影響了融資管理質(zhì)量，加大了生產(chǎn)制造企業(yè)的資金成本。如：部分制造企業(yè)受到發(fā)展慣性影響，長期依賴于銀行貸款，然而，銀行貸款手續(xù)復(fù)雜，受到國家貸款的規(guī)模影響，制造企業(yè)常出現(xiàn)融資無法及時到位問題，影響了企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，資金使用效率受阻。企業(yè)拓展融資渠道時，為擴(kuò)大融資，忽視了成本的投入，導(dǎo)致杠桿原理無法發(fā)揮作用，影響企業(yè)資金使用效益，甚至導(dǎo)致企業(yè)成本損失[3]。

（三）資金管理的信息不全面

現(xiàn)代社會，信息管理成為企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要及時掌握真實財務(wù)信息，有助于企業(yè)對物流、現(xiàn)金流等的有效控制。為保障企業(yè)戰(zhàn)略決策的科學(xué)性，應(yīng)隨時掌握企業(yè)財務(wù)信息，為戰(zhàn)略決策提供信息支持。然而，在生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理中，因經(jīng)營管理的幅度太過寬泛，業(yè)務(wù)地區(qū)分布較廣等的影響，企業(yè)對下屬部門的管控力度不足，影響了資金管理的信息全面性，增大了資金管理的難度。

三、生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理的措施

在生產(chǎn)制造企業(yè)的資金管理中，面對資金管理現(xiàn)狀，制定有效的解決措施成為關(guān)鍵，要從如下方面努力，切實解決資金管理中存在的不足，提升資金管理水平，發(fā)揮資金使用效益。

（一）更新資金管理理念

新形勢下，生產(chǎn)制造企業(yè)的改革不斷深入，此時，傳統(tǒng)資金管理理念已經(jīng)無法滿足企業(yè)需求，轉(zhuǎn)變資金管理理念，有助于推動企業(yè)改革步伐，推動企業(yè)發(fā)展。首先，財務(wù)人員應(yīng)重視營運資金管理，根據(jù)企業(yè)實況與市場發(fā)展，樹立新的資金管理理念。其次，落實資金全過程管理，對產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品生產(chǎn)到銷售的全過程資金需求進(jìn)行預(yù)測與核算，提高資金管理水平。最后，全面落實信息化管理，積極引進(jìn)信息設(shè)備，建立健全信息化管理制度，為資金管理提供充足的信息支持，增強(qiáng)資金管理的質(zhì)量[4]。

（二）改進(jìn)企業(yè)資金融資管理

面對生產(chǎn)企業(yè)資金融資管理中的問題，可通過如下方式改進(jìn)：其一，加強(qiáng)企業(yè)融資渠道的管理。通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式拓寬融資渠道，積極和金融機(jī)構(gòu)對接溝通，提高授信儲備。其二，加強(qiáng)對企業(yè)資金需求的預(yù)算管理。建立融資方案設(shè)計、論證機(jī)制，提高資金成本與融資效率。其三，創(chuàng)新融資方式。面對企業(yè)融資渠道單一的問題，應(yīng)積極拓展新的融資渠道，提高企業(yè)籌資效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的至今支持。同時，多種融資渠道，企業(yè)能夠挑選融資成本更低的渠道，以此降低融資成本，實現(xiàn)利益最大化。如：可拓展資產(chǎn)證券化、融資租賃等多種融資渠道，避免單一融資渠道帶來的影響，提高企業(yè)融資效果。

（三）提高資金管理的信息全面性

在生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理中，為加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督，必須保障資金相關(guān)信息的全面性與真實性。對此，企業(yè)財務(wù)部門在收集并匯總財務(wù)信息時，應(yīng)及時核查財務(wù)信息，保障信息的真實與完整。其次，信息化建設(shè)中，應(yīng)保障各部門間的有效聯(lián)系，使各個部門之間相互促進(jìn)、相互制約，提高資金信息的真實性。最后，對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督，保障資金管理信息的真實性，為信息的作用發(fā)揮奠定基礎(chǔ)，提高資金管理水平。

四、總結(jié)

總而言之，生產(chǎn)制造企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)支柱，加強(qiáng)資金管理，有助于提高企業(yè)經(jīng)營效益，推動企業(yè)發(fā)展步伐，為人們生產(chǎn)生活提供更堅實的支撐。然而，在生產(chǎn)制造企業(yè)的資金管理中，仍存在一定問題，資金管理理念老舊，資金融資管理仍有待提升，資金管理的信息不全面等，影響了資金管理水平，阻礙了生產(chǎn)制造企業(yè)的發(fā)展。對此，更新資金管理理念，改進(jìn)企業(yè)資金融資管理，提高資金管理的信息全面性，提高資金管理質(zhì)量，實現(xiàn)生產(chǎn)制造企業(yè)的利益最大化。