試析《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010》的三處新變化

楊 輝 丁梅生

(中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)工商管理學(xué)院，湖北武漢430074)

為了給國際貿(mào)易中最普遍使用的貿(mào)易術(shù)語提供統(tǒng)一解釋，以避免或減輕爭議及糾紛，國際商會(International Chamber of Commerce，ICC)于1936年公布了首個(gè) Incoterms(International Commercial Terms)。

此次2010年通則是對2000年通則所作的修訂和補(bǔ)充，從2010年1月1日起實(shí)施，它充分考慮到了近10年國際貿(mào)易領(lǐng)域所出現(xiàn)的，如免稅貿(mào)易區(qū)不斷增加，商務(wù)中的電子溝通不斷增多以及更加重視貨物運(yùn)輸中的安全和變化等新變化，內(nèi)容更加清晰和簡潔，操作性和指導(dǎo)性進(jìn)一步增強(qiáng)，也更加符合當(dāng)前國際貿(mào)易實(shí)務(wù)的需要。本文分析了Incoterms2010相對于Incoterms2000的主要變化，著重說明新版本為適應(yīng)上述三種新變化而作的相應(yīng)變動，希望能為更好地理解和運(yùn)用通則2010提供幫助。

一、Incoterms 2010的變化概述

(一)結(jié)構(gòu)上的變化

1.術(shù)語分類的調(diào)整

在Incoterms2000中，貿(mào)易術(shù)語被分成四組:E組——啟運(yùn)術(shù)語(EXW);F 組——主運(yùn)費(fèi)未付(FCA，F(xiàn)AS，F(xiàn)OB);C 組——主運(yùn)費(fèi)已付(CFR，CIF，CPT，CIP);D組——到達(dá)術(shù)語(DAF，DES，DEQ，DDU，DDP)。而在 Incoterms 2010中，貿(mào)易術(shù)語按照運(yùn)輸方式被劃分為兩類:適用于任何運(yùn)輸方式的七種術(shù)語(EXW，F(xiàn)CA，CPT，CIP，DAT，DAP，DDP)和適用于水上運(yùn)輸方式的四種術(shù)語(FAS，F(xiàn)OB，CFR，CIF)。新版對于術(shù)語的分類更加簡潔，有利于針對不同的物品確定合適的運(yùn)輸方式，有效解決了在運(yùn)輸方式的選擇上所引起的歧義。

從貿(mào)易術(shù)語的數(shù)量上看，由2000版的13種變?yōu)?010版的11種。Incoterms2010刪去了Incoterms2000中的4個(gè)術(shù)語:DAF(Delivered at Frontier)邊境交貨、DES(Delivered Ex Ship)目的港船上交貨、DEQ(Delivered Ex Quay)目的港碼頭交貨和DDU(Delivered Duty Unpaid)未完稅交貨。新增了2個(gè)術(shù)語:DAT(delivered at terminal)指定目的地或港口終點(diǎn)交貨、DAP(delivered at place)指定地點(diǎn)交貨，這兩個(gè)術(shù)語均適用于一切運(yùn)輸方式。其中，DAT中賣方負(fù)責(zé)將貨物從運(yùn)輸工具上卸下，而買賣雙方的義務(wù)與2000版DEQ的規(guī)定基本一致，但是DAT的終點(diǎn)不像DEQ那樣僅限于碼頭，而是任何運(yùn)輸方式下的終點(diǎn)站，包括碼頭、倉庫、集裝箱堆場，甚至可以是公路、鐵路或航空的終點(diǎn)，因此DAT可以完全取代DEQ。在DAP的情況下，賣方須將貨物交給買方處置，但需做好卸貨的準(zhǔn)備，這同2000版的DAF，DES和DDU術(shù)語是一樣的，但是DAP的交貨地點(diǎn)可以是邊境城市，也可以是雙方所確定的地點(diǎn)或港口，這樣DAP就能完全取代DAF，DES和DDU。

2.新增指導(dǎo)性說明和圖形

Incoterms2010對每一術(shù)語都給出了指導(dǎo)性說明(Guidance Note)，相比較 Incoterms2000，該說明更加完善，對每一規(guī)則作了總體性的解說。除了定義外，還說明了何時(shí)適用本術(shù)語以及在何種情形下適用其他術(shù)語，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)何時(shí)移轉(zhuǎn)，買賣雙方間的成本或費(fèi)用以及進(jìn)出口手續(xù)如何劃分等事宜以及雙方應(yīng)明確規(guī)定交貨的具體地點(diǎn)和未能規(guī)定所引起的費(fèi)用的負(fù)擔(dān)等問題。此外，每一術(shù)語還新增了圖形，簡明而又生動地體現(xiàn)了術(shù)語的基本含義以及買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的劃分。

3.相關(guān)義務(wù)位置的調(diào)整

如在保險(xiǎn)義務(wù)中，向?qū)Ψ教峁┩侗Ｋ璧男畔⑦@一項(xiàng)在Incoterms 2000中是放在A10/B10中的，而在Incoterms 2010中，這一規(guī)定被移到了A3/B3中。

(二)表述上的變化

1.標(biāo)題的改變

如各術(shù)語的A1/B1款，2000版是提供符合合同規(guī)定的貨物/支付價(jià)款，而2010版則是賣方/買方的一般義務(wù);A8/B8款，2000版是交貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)或有同等作用的電子信息，而2010版是交付單據(jù)/交貨憑證;A10/B10款，2000版是其他義務(wù)，2010版則是信息協(xié)助和相關(guān)費(fèi)用。

2.對某些義務(wù)的表述更加明確和完善

在通則2010中，除EXW外，各術(shù)語的A9/B9款中增加了“賣方須支付法定檢驗(yàn)的費(fèi)用”以及“賣方需按照適合貨物運(yùn)輸?shù)姆绞綄ω浳镞M(jìn)行包裝，除非買方在合同訂立之前已將具體的包裝要求告知賣方”這樣的語句，其中增加賣方對法定檢驗(yàn)費(fèi)用的支付有利于買賣雙方更加明確檢驗(yàn)費(fèi)用的劃分，減少糾紛;而對包裝的要求則更好地保證了貨物在運(yùn)輸途中的安全。

(三)其他變化

國際商會此次將Incoterms注冊成商標(biāo)，并提出了使用該商標(biāo)的要求。此外仍可使用老版本中的術(shù)語。雖然Incoterms2010于2011年1月1日起開始生效，但當(dāng)事人仍可在新版本實(shí)施后繼續(xù)選擇使用早期版本，但為避免誤解，如果使用諸如DDU等被刪除的術(shù)語，應(yīng)在合同中標(biāo)明適用的Incoterms的版本。

二、Incoterms2010為適應(yīng)三種變化而作的相應(yīng)變動

(一)免稅貿(mào)易區(qū)增加，通則也可適用于國內(nèi)貿(mào)易

隨著世界的不斷開放和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化也得到了快速發(fā)展。而區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化帶來的雙邊以及多邊區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部整合力度的加速，標(biāo)準(zhǔn)化的推行、關(guān)稅的取消或削減使得圍繞關(guān)稅為主的交易條款變得無足輕重，過去屬于國際貿(mào)易特征的業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)出國內(nèi)貿(mào)易的特征。

傳統(tǒng)的Incoterms規(guī)則只在國際銷售合同中運(yùn)用，此種交易下，貨物運(yùn)輸都需要跨越國界。很顯然，這種限定已經(jīng)不再適應(yīng)于當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)一體化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的趨勢了，在許多地區(qū)，商業(yè)集團(tuán)的存在，使得不同國家間的通關(guān)手續(xù)變得不再重要。為此，Incoterms2000在相關(guān)術(shù)語的A2/B2和A6/B6條款中加入了“在需要辦理海關(guān)手續(xù)時(shí)(where applicable)”的用語。而 Incoterms2010在這方面又有所加強(qiáng)，其副標(biāo)題正式認(rèn)可所有的貿(mào)易規(guī)則既可適用于國際貿(mào)易也可適用于國內(nèi)貿(mào)易，同時(shí)，還明確規(guī)定，只有在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候(where applicable)，買賣雙方才有義務(wù)辦理進(jìn)口或出口手續(xù)。

(二)隨著電子溝通在商務(wù)中不斷增加，通則認(rèn)可了電子通訊的效力

電子商務(wù)隨著資訊通信科技的發(fā)展而日漸普及化，通過網(wǎng)際網(wǎng)路來進(jìn)行跨國境的資訊交換、采購、付費(fèi)、通關(guān)，乃至電子化商品的流通等，必將成為未來國際貿(mào)易的主流。

為適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展趨勢，Incoterms2000已經(jīng)確定了可以被電子數(shù)據(jù)交換(EDI)信息所替代的文件，這主要體現(xiàn)在各術(shù)語A1款中“賣方向買方提供商業(yè)發(fā)票或同等作用的電子信息”以及A8款中“如買賣雙方約定使用電子方式通訊，則前項(xiàng)所述單據(jù)可以使用有同等作用的電子數(shù)據(jù)交換訊息所代替”的規(guī)定中?？梢奍ncoterms2000對電子通訊方式的確認(rèn)還是比較分散的。而Incoterms2010在這方面有所加強(qiáng)，它的各個(gè)術(shù)語直接在A1/B1項(xiàng)就規(guī)定了“任何涉及A1－A10和B1－B10的單據(jù)都可以是等價(jià)的電子記錄或程序(equivalent electronic record or procedure)，只要雙方達(dá)成一致，或者按慣例這么做”，這一規(guī)定有利于促進(jìn)Incoterms2010中新的電子程序的規(guī)范化。

(三)更加重視貨物在運(yùn)輸中的安全

1.增添了與安全有關(guān)的清關(guān)所需要的信息

在Incoterms2010中，貨物的買方、賣方有義務(wù)為對方提供相關(guān)資訊，使其知悉貨物在運(yùn)輸過程中能否滿足安檢要求，這樣能夠幫助船舶管理公司了解船舶運(yùn)載的貨物有否觸及危險(xiǎn)品條例，防止在未能提供相關(guān)安全文件下，船舶貨柜中載有違禁品。例如各術(shù)語的A2/B2中增添了“安全清關(guān)”(security clearances)方面的手續(xù)，而A10/B10也由2000版的“其他義務(wù)”變?yōu)椤靶畔f(xié)助和相關(guān)費(fèi)用”，其規(guī)定如下:“應(yīng)買方(賣方)請求，并由買方(賣方)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用，在需要的時(shí)候，賣方(買方)必須以一種及時(shí)的方式，向買方(賣方)提供有關(guān)貨物進(jìn)口(出口)或運(yùn)輸至最終目的地所需的單據(jù)和信息，特別是和安全相關(guān)的信息，或者在這些方面提供援助，買方(賣方)必須償付給賣方(買方)因其在提供信息或援助方面所花費(fèi)的所有成本和費(fèi)用?！边@一規(guī)定充分體現(xiàn)了貨物在運(yùn)輸中的安全問題已經(jīng)受到了越來越多的重視。

2.取消了“船舷”的概念

Incoterms2010的FOB，CFR和CIF術(shù)語不再設(shè)定船舷的概念，只強(qiáng)調(diào)賣方承擔(dān)貨物裝上船為止的一切風(fēng)險(xiǎn)，買方承擔(dān)貨物自裝運(yùn)港裝上船開始起的一切風(fēng)險(xiǎn)。以“船舷”來劃分買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)長期以來一直飽受爭議，而該爭議在修訂Incoterms2000時(shí)就已存在，當(dāng)時(shí)還是保留了“船舷”的規(guī)定。而實(shí)際上“船舷”只是個(gè)買賣雙方活動領(lǐng)域之間假象的界限，在裝運(yùn)過程中很難憑借“船舷”來劃分風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用，因此過去版本中才會有各種術(shù)語的變形，如 FOB Liner Terms(班輪條件)、FOB Under Tackle(吊鉤下交貨)、FOB Stowed(理倉費(fèi))、FOB Trimmed(平倉費(fèi)在內(nèi))等，這就把術(shù)語復(fù)雜化了，而以“船舷”作為交貨標(biāo)準(zhǔn)長期以來也不能反映各國港口的慣常做法，具體操作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)界限應(yīng)遵循碼頭公司在進(jìn)行裝船時(shí)的習(xí)慣做法。此次修訂刪除了以越過船舷為交貨標(biāo)準(zhǔn)，上述三個(gè)術(shù)語的A4/B4款明確規(guī)定賣方將貨物在裝運(yùn)港裝上船(delivers the goods on board the vessel)或是取得已經(jīng)這樣交付的貨物(or procures the goods already so delivered)便完成了交貨義務(wù)，這不僅簡化了術(shù)語，也更準(zhǔn)確地反映了現(xiàn)代商業(yè)現(xiàn)實(shí)，規(guī)避了以往圍繞船舷這條虛擬垂線來回?fù)u擺的風(fēng)險(xiǎn)，更加確保了貨物的安全。

3.對終點(diǎn)站操作費(fèi)用的劃分更加合理

在 CPT，CIP，CFR，CIF，DAT，DAP 和 DDP 項(xiàng)下，賣家必須做好安排使貨物安全到達(dá)指定目的地。雖然運(yùn)費(fèi)是由賣方支付的，但因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)一般被賣方包含在銷售價(jià)格中，所以實(shí)際上運(yùn)費(fèi)是由買方支付的。貨運(yùn)費(fèi)有時(shí)包括港口或集裝箱碼頭內(nèi)的理貨和作業(yè)費(fèi)用，承運(yùn)人和終點(diǎn)站運(yùn)營方也可能向收到貨物的買家收取這筆費(fèi)用。在這種情況下，買家會想要避免對同一服務(wù)重復(fù)付費(fèi):一次付運(yùn)費(fèi)給賣家作為銷售價(jià)格中的一部分，或者一次單獨(dú)地付給承運(yùn)人或者終點(diǎn)站運(yùn)營方。Incoterms2010在分配此項(xiàng)費(fèi)用時(shí)力求避免買方的重復(fù)付費(fèi)，例如在CPT，CIP，CFR，CIF，DAP和DDP這幾個(gè)術(shù)語的指導(dǎo)性說明中有“如果在運(yùn)輸合同下，賣方需承擔(dān)在目的港的指定地點(diǎn)同卸貨相關(guān)的費(fèi)用，賣方不得向買方索取相關(guān)費(fèi)用，除非雙方同意這么做”的話語，這一規(guī)定即是為了避免買方的重復(fù)付費(fèi)。而在DAT項(xiàng)下，賣方本身就需承擔(dān)在目的地的卸貨費(fèi)用，更不會出現(xiàn)買方重復(fù)付費(fèi)的情況。

4.新增連環(huán)貿(mào)易(String Sales)

與工業(yè)制成品的銷售不同，在農(nóng)礦產(chǎn)品的銷售中，貨物經(jīng)常在沿銷售鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中被頻繁多次銷售。這種情況下，在運(yùn)輸中的賣家不用再運(yùn)輸貨物，因?yàn)樨浳镆驯坏谝粋€(gè)賣家裝船運(yùn)輸了。中途的賣方通過接收貨物而非運(yùn)輸貨物向買方履行義務(wù)。為明確起見，Incoterms2010在相關(guān)規(guī)定中把提取已經(jīng)運(yùn)輸?shù)纳唐返牧x務(wù)作為對運(yùn)輸商品義務(wù)的替換，例如在CPT、CIP、CFR和CIF的A3a)款中關(guān)于賣方運(yùn)輸義務(wù)的規(guī)定就增加了“獲取貨物運(yùn)輸合同”的語句，這是通則為適應(yīng)連環(huán)貿(mào)易而作的相應(yīng)修改。

5.新增賣方代辦運(yùn)輸

在FAS、FOB等需要買方自己辦理運(yùn)輸?shù)馁Q(mào)易術(shù)語下，Incoterms2000對于賣方運(yùn)輸義務(wù)的規(guī)定A3a)直接是“無義務(wù)”，而Incoterms2010在A3a)中增添了“但若買方要求，或者如果是商業(yè)慣例而買方未適時(shí)給予賣方相反指示，則賣方可按照通常條件訂立運(yùn)輸合同，費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)。在任何一種情況下，賣方都可以拒絕訂立此合同;如果拒絕，則應(yīng)立即通知買方”的規(guī)定。新版本的這一規(guī)定有利于保障貨物在運(yùn)輸中的安全，防止貨物因未及時(shí)辦理運(yùn)輸而滯留所帶來的相關(guān)損失。

6.對保險(xiǎn)義務(wù)的規(guī)定更加完善

Incoterms2000在FOB、CFR、FCA和CPT等需要買方自己辦理保險(xiǎn)的術(shù)語中，對于賣方保險(xiǎn)義務(wù)的規(guī)定直接是無義務(wù)。而Incoterms2010在這幾個(gè)術(shù)語的A3b)中則增加了賣方須向買方提供辦理保險(xiǎn)所需的相關(guān)信息的義務(wù)。此外，在由賣方辦理保險(xiǎn)的CIP、CIF術(shù)語中，Incoterms2010中要求賣方不僅要達(dá)到最低的投保額度，在買方要求并由買方承擔(dān)費(fèi)用的情況下，賣方有進(jìn)一步擴(kuò)大投保范圍的義務(wù)，諸如協(xié)會貨物安全條款(A)、(B)方面的險(xiǎn)種，或者戰(zhàn)爭險(xiǎn)或罷工險(xiǎn)等。新版本對保險(xiǎn)義務(wù)的規(guī)定更加完善，能夠確保貨物被更加及時(shí)和便利地投保，從而保證了貨物的安全。

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