股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)難點(diǎn)破解

吳建華

福建省福清市公證處，福建 福清 350300

股權(quán)的轉(zhuǎn)繼承公證是一件非常麻煩的工作。因?yàn)樵诠蓹?quán)繼承公證的過(guò)程中，公證人員需要研習(xí)相關(guān)的法律條規(guī)，完整的掌握公證所需要掌握的實(shí)際情況。以及對(duì)當(dāng)事人、當(dāng)事人所要公證的股權(quán)公司內(nèi)部存在的制度條文進(jìn)行整理和分析，既要用經(jīng)驗(yàn)去分析理論，也要以理論分析條文。這是因?yàn)槲覈?guó)的法律條文中，并沒(méi)有對(duì)股權(quán)繼承做出太多的相關(guān)規(guī)定。因此，還需要公證人員對(duì)往期的公證案例進(jìn)行相關(guān)的分析匯總，向過(guò)去的案例實(shí)踐中尋找相似的案例進(jìn)行參考和分析，確保股權(quán)的繼承公證活動(dòng)能夠順利的進(jìn)行。

一、股權(quán)的雙向釋義

股權(quán)的內(nèi)容分為兩種，一種是企業(yè)人事責(zé)任，也稱股東權(quán)，一種是經(jīng)濟(jì)收益，即股權(quán)權(quán)益。這是因?yàn)楣蓹?quán)是股東因?yàn)槌鲑Y或給予公司幫助，而對(duì)公司享有的綜合性權(quán)利，股東能夠通過(guò)自己在公司的股東資格，從公司每年賺取的利益中獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益分紅，甚至還擁有參與公司經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利，這也就是股權(quán)和股東權(quán)的區(qū)分。而股權(quán)的繼承公證，通常是指因?yàn)樽匀蝗斯蓶|死亡，由股東的繼承人取得股東的股份或者公司的股東權(quán)，也就是公司的股東資格，或者是股份所代表公司年度分紅利潤(rùn)。因?yàn)楣蓹?quán)擁有的人身、財(cái)產(chǎn)這兩種屬性，所以在股權(quán)繼承公證的過(guò)程中，股權(quán)繼承既可以是人身權(quán)益的股東資格繼承，也可以是財(cái)產(chǎn)權(quán)益的股份繼承。為了能夠保證當(dāng)事人的權(quán)益，需要由公證機(jī)構(gòu)對(duì)股權(quán)繼承的事實(shí)內(nèi)容給予確認(rèn)，并給出具體的公證文書(shū)，保證股權(quán)繼承的合法權(quán)益性。

二、股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)定位難點(diǎn)

(一)股權(quán)繼承定位難

在我國(guó)，因?yàn)閷?duì)于股權(quán)繼承的內(nèi)容還沒(méi)有明確的法律參考，這就在辦理股權(quán)繼承公證時(shí)候，就會(huì)遭遇公證內(nèi)容定位問(wèn)題：自然人股東去世之后，遺留在企業(yè)的股東權(quán)利，是責(zé)任資格，還是股份紅利；更專業(yè)、更準(zhǔn)確的說(shuō)法就是，公證人員在進(jìn)行股權(quán)繼承公證辦理的時(shí)候，是通過(guò)公證確立為股權(quán)繼承公證內(nèi)容，還是股東資格繼承公證內(nèi)容。這不僅僅是法律所包含的范圍，也是公司企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，對(duì)股權(quán)紅利、股東資格的處理難點(diǎn)[1]。

(二)股權(quán)繼承定位分析

根據(jù)筆者查閱《公司法》、《物權(quán)法》、《婚姻法》、《擔(dān)保法》等法律條例，以及查閱的過(guò)往及近期的股權(quán)繼承案例分析來(lái)看，股權(quán)繼承中所謂的“股份紅利”和“股東資格”，應(yīng)當(dāng)是由繼承人自身的能力階段決定的。

(三)股權(quán)繼承案例分析

舉一個(gè)股權(quán)繼承案例：某公司的一自然人股東死亡，由其十四歲之子繼承股權(quán)，而這個(gè)時(shí)候，在辦理股權(quán)繼承公證的公證人員除了依據(jù)法律條文、公司制度、自然人股東的遺囑之外，還需要考慮到當(dāng)事人，也就是其子本身是否具有民事行為能力。而根據(jù)我國(guó)的法律規(guī)定，年滿十八周歲方才具有完全的民事行為能力。因此，在辦理案例中的股權(quán)繼承公證的時(shí)候，公證當(dāng)事人受自身的年齡(十四歲)限制，并不具備相應(yīng)的民事行為能力，所以只能進(jìn)行股權(quán)紅利繼承公證，至于相應(yīng)的企業(yè)股東責(zé)任資格，需要等到當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力的時(shí)候才能擁有[2]。

三、夫妻之間的股權(quán)繼承公證關(guān)系

(一)夫妻之間的股權(quán)繼承內(nèi)容分析

股權(quán)是自益權(quán)、共益權(quán)相結(jié)合的綜合體，其中，自益權(quán)是股份紅利，共益權(quán)是股東責(zé)任資格，所以股份是典型的財(cái)產(chǎn)權(quán)、人事責(zé)任權(quán)相結(jié)合的權(quán)利，所以共益權(quán)在一定程度上又屬于非物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。所以，在夫妻之間的股權(quán)繼承公證分析中，自益權(quán)，也就是股份紅利，作為一種財(cái)產(chǎn)權(quán)利，通常會(huì)被歸納到夫妻財(cái)產(chǎn)中的內(nèi)容。在夫妻進(jìn)行股權(quán)繼承公證的時(shí)候，需要對(duì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓請(qǐng)求權(quán)、股息紅利分配請(qǐng)求權(quán)等相關(guān)權(quán)利進(jìn)行合理的分配。而共益權(quán)則指股東責(zé)任資格，是自身利益和公司其他股東的利益相結(jié)合，通過(guò)各自行使自己的股東權(quán)利讓公司盈利，繼而提高自己的股份盈利價(jià)值。

(二)股權(quán)紅利和股東資格繼承法案

根據(jù)我國(guó)的《婚姻法》中對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)的規(guī)定，未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)公證的財(cái)產(chǎn)部分，都屬于夫妻之間的共同共有財(cái)產(chǎn)。其中，財(cái)產(chǎn)兩個(gè)字就非常值得思索和考慮。因此，在辦理夫妻之間的股權(quán)繼承公證的時(shí)候，就有一個(gè)如何認(rèn)定股權(quán)中的夫妻共有問(wèn)題。而股權(quán)繼承中的股權(quán)紅利和股東資格作為物質(zhì)財(cái)產(chǎn)和人事責(zé)任分析，《婚姻法》中所規(guī)定的“夫妻共有財(cái)產(chǎn)”應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)紅利這一部分。因此，在一般的夫妻股權(quán)繼承公證中，公證的內(nèi)容也僅僅是股權(quán)紅利，而不包括其中的股東資格[3]。

四、股權(quán)繼承公證實(shí)務(wù)難點(diǎn)破解的方法

(一)明確股權(quán)繼承主體

其實(shí)股權(quán)繼承公證的難點(diǎn)，主要還是公證的內(nèi)容是在于股權(quán)中的股權(quán)紅利還是股東責(zé)任。想要提高公證人員的效率，讓制定的公證法案更加精確完善，具有相應(yīng)的效力，就需要公司、自然人股東對(duì)股權(quán)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的描述和分配。尤其是《公司法》，當(dāng)前的《公司法》中對(duì)于股權(quán)的繼承并沒(méi)有給出具體的規(guī)定。比如說(shuō)，仔細(xì)研看《公司法》第75條內(nèi)容，就會(huì)發(fā)現(xiàn)《公司法》中對(duì)于股東資格的規(guī)定范圍比較模糊，對(duì)于股東資格的繼承規(guī)定也只是給予了一個(gè)可能繼承股東資格的大概說(shuō)法，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的參考標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有硬性的法規(guī)條例。這就導(dǎo)致了在實(shí)際生活中，如果當(dāng)事人、企業(yè)公司和自然人股東之間都沒(méi)有對(duì)股東資格進(jìn)行明確的制定，這就會(huì)導(dǎo)致兩種情況的發(fā)生：一、股東資格隨股權(quán)紅利一起繼承；二、當(dāng)事人繼承股權(quán)紅利，卻無(wú)法繼承股東資格。這其中可操作性過(guò)大，例如過(guò)去曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的“娃娃股東”案例，就是因?yàn)椤豆痉ā分袥](méi)有股權(quán)繼承做出詳細(xì)的規(guī)定，從而出現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)案例。

(二)公司內(nèi)部給予限制

《公司法》中對(duì)于股權(quán)繼承的內(nèi)容并沒(méi)有給予明確的標(biāo)準(zhǔn)，所以，在進(jìn)行股權(quán)繼承的時(shí)候，公司內(nèi)部對(duì)于股權(quán)繼承做出的制度和規(guī)定，在很大程度上就會(huì)對(duì)股份繼承的資格造成相應(yīng)的影響。不過(guò)，在公司內(nèi)部基于股份繼承限制的時(shí)候，也需要注意對(duì)法律的遵守，雖然公證人員在辦理股權(quán)繼承公證時(shí)候，會(huì)優(yōu)先考慮股東公司的規(guī)章制度內(nèi)容，但這個(gè)前提是，公司的規(guī)章制度必須符合法律要求的，沒(méi)有違反法律中強(qiáng)制性規(guī)定的股權(quán)繼承條款內(nèi)容。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，就上面某公司的股權(quán)繼承人系未成年人，沒(méi)有相關(guān)的民事行為能力的時(shí)候，公司可以制定相應(yīng)的規(guī)章制度，限制他直接擁有公司的股東權(quán)利，對(duì)公司內(nèi)部的決定作出干擾，但不能阻止他繼承相應(yīng)的股權(quán)紅利，以及后續(xù)的經(jīng)濟(jì)收益影響。

(三)公證明確責(zé)任內(nèi)容

為了增強(qiáng)公證書(shū)的證明力，達(dá)到公證的“公平、公正、公開(kāi)”的目的，也為了預(yù)防后續(xù)的人員責(zé)任糾紛，在公證的時(shí)候除了所需要對(duì)相應(yīng)的股權(quán)收益、股東資格進(jìn)行考驗(yàn)和公證，并對(duì)其附帶的責(zé)任給予相同的公示和公證，讓當(dāng)事人能夠清晰的了解對(duì)應(yīng)的責(zé)任內(nèi)容。這不僅僅是公證所包含的責(zé)任，在《公證法》中，第 27條的內(nèi)容中就已經(jīng)對(duì)此有所規(guī)定：規(guī)定公證機(jī)構(gòu)在受理公證申請(qǐng)之后，需要清晰的告知當(dāng)事人申請(qǐng)公證事項(xiàng)內(nèi)容所具備的法律意義、法律責(zé)任，以及后續(xù)可能產(chǎn)生的法律責(zé)任等等。以及公證過(guò)程中，對(duì)相應(yīng)的股權(quán)、股東責(zé)任義務(wù)內(nèi)容給予告知，確保當(dāng)事人對(duì)其中的義務(wù)內(nèi)容、責(zé)任內(nèi)容都清晰明了，并明白自己繼承股權(quán)所要承擔(dān)的責(zé)任或者后果等等。因?yàn)楣蓹?quán)和其他的財(cái)產(chǎn)內(nèi)容不同，還需要當(dāng)事人在進(jìn)行公證之后去相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、公司進(jìn)行相應(yīng)的股權(quán)變更。

(四)提高公證人員的綜合素質(zhì)

依據(jù)國(guó)家對(duì)于股權(quán)繼承的法律和程序，為當(dāng)事人提供相應(yīng)的法律咨詢和公證服務(wù)的過(guò)程。因此，為了提高公證機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量，就需要提高公證人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)公證人員對(duì)《繼承法》、《公司法》等相關(guān)法律的掌握程度；提高公證人員的服務(wù)素質(zhì)，維護(hù)公證申請(qǐng)人的合法權(quán)益，盡量讓公證當(dāng)事人能夠明白股權(quán)繼承公證中所存在的各種隱患和問(wèn)題。這也是提高公證機(jī)構(gòu)的公信力度，加強(qiáng)公證機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中的威信力，提高我國(guó)的法律影響力度。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)股權(quán)繼承公證難點(diǎn)，想要得出破解的方法，就必須提高我國(guó)法律的內(nèi)容制定，以及各個(gè)公司章程的內(nèi)容制定，也要對(duì)公司股權(quán)繼承的公證內(nèi)容給出相應(yīng)的限制和規(guī)定，以此保證公司的股權(quán)帶來(lái)的權(quán)利效益。