對(duì)國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系構(gòu)建的探討

■ 徐捷（中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司南通市分行）

國(guó)有企業(yè)資金集約管理是指企業(yè)在資金管理中，將人力、物力等要素秉承著高效、節(jié)約的理念，來進(jìn)行合理、統(tǒng)一的分配，從而提高資金管理工作的效率和效果，優(yōu)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此國(guó)企應(yīng)當(dāng)深入探究資金集約管理體系的構(gòu)建，確保集約化資金管理工作能夠順利落實(shí)。

一、國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系構(gòu)建的作用

在資金管理方面，當(dāng)前部分國(guó)有企業(yè)依然沿用傳統(tǒng)復(fù)雜、重復(fù)的業(yè)務(wù)流程體系，使得管理成本隨著如今資金流動(dòng)量的增大而越來越高，因此為了進(jìn)一步避免管理成本耗費(fèi)在不必要的管理環(huán)節(jié)中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推行集約化的資金管理模式，提高資金管理工作的效率，降低管理工作的成本，增加企業(yè)的效益。此外，以信息技術(shù)為發(fā)展基礎(chǔ)的集約管理模式能夠保證資金的管理流程能夠受到有效的監(jiān)管，同時(shí)，進(jìn)一步減少了資金管理工作中的人力資源投入。由于信息技術(shù)還可以提高管理工作的準(zhǔn)確度，使國(guó)有企業(yè)利用資金集約管理模式，來更好的分配人力、財(cái)力、物力等管理生產(chǎn)要素，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源的利用率，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)借助集約化的管理模式，來統(tǒng)一相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)，從而有效促進(jìn)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化發(fā)展，降低國(guó)有企業(yè)資金流動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的安全，并加快實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金管理的“三高三低”，深入優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資金管理的效果。

二、國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系構(gòu)建的注意事項(xiàng)

為了保證國(guó)有企業(yè)集約管理工作的效果，國(guó)有企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)注意做好資金管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的評(píng)估、辨識(shí)，從而準(zhǔn)確的篩選傳統(tǒng)管理流程中可以沿用的環(huán)節(jié)，同時(shí)及時(shí)刪減不必要的管理業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金集約管理工作的落實(shí)。如果在管理中資金的流動(dòng)路徑過長(zhǎng)，國(guó)有企業(yè)可以在集約管理環(huán)節(jié)中嵌入信息系統(tǒng)，縮短資金流動(dòng)路徑，降低資金流動(dòng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在構(gòu)建資金集約管理系統(tǒng)時(shí)還要注意配套制度的建設(shè)，保證配套制度能夠覆蓋資金管理的所有環(huán)節(jié)，全面規(guī)范管理人員的操作，提高資金集約管理工作的效果。此外，資金流動(dòng)要素的統(tǒng)一分配和整合作為資金集約管理的核心，國(guó)有企業(yè)在構(gòu)建管理體系的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況來進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證要素配置的有效性，從而優(yōu)化資金集約管理體系的構(gòu)建效果，進(jìn)一步降低國(guó)有企業(yè)資金管理成本，提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

三、國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系構(gòu)建分析

（一）樹立付款訂單全壽命管理理念

正確的管理理念是構(gòu)建國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系的基礎(chǔ)，為了保證集約管理體系在業(yè)務(wù)操作中的參與度，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)秉承付款訂單全壽命管理的理念，來對(duì)支付全流程進(jìn)行集約化的管理，加大管理工作的落實(shí)力度。在管理理念方面，國(guó)有企業(yè)可以根據(jù)全壽命管理的理念，結(jié)合信息技術(shù)，來實(shí)現(xiàn)預(yù)算申請(qǐng)、業(yè)務(wù)報(bào)銷、付款申請(qǐng)的訂單一體化，在此過程中，國(guó)有企業(yè)可以建設(shè)相關(guān)的信息系統(tǒng)，針對(duì)每次業(yè)務(wù)支付，都在系統(tǒng)中創(chuàng)建相應(yīng)的支付申請(qǐng)單，在清單中將業(yè)務(wù)支付的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息記錄下來，然后在系統(tǒng)中進(jìn)行集成、共享，這樣能夠全面、大量、直接的向管理人員呈現(xiàn)出支付所有流程中的信息，省略了查詢的環(huán)節(jié)，提高了管理效率，并將付款訂單全壽命管理理念充分的體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)資金基于管理體系構(gòu)建中，提高管理體系構(gòu)建效果。

（二）完善資金日排程監(jiān)管體制

在資金集約管理體系構(gòu)建中，完善資金日排程監(jiān)管體制能夠有效增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的資金統(tǒng)籌能力，提高企業(yè)資金管理效果。在資金日排程監(jiān)管方面，國(guó)有企業(yè)首先要以收付款結(jié)算業(yè)務(wù)信息作為依據(jù)，來按照時(shí)間順序整理出收款的排程，然后依照業(yè)務(wù)合同中的要求和條件，推算出資金支付的時(shí)間排序，最后再綜合時(shí)間、金額、性質(zhì)等條件，繪制出資金日排程曲線，從而做出未來資金的流入、流出、余額等方面的預(yù)測(cè)，并以預(yù)測(cè)為依據(jù)來監(jiān)控企業(yè)資金日排程的執(zhí)行過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行和外部融資的科學(xué)規(guī)劃，全面優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資金統(tǒng)籌、管控能力，例如：郯城供電公司通過資金集約管理中的資金排程監(jiān)管體制，已經(jīng)全面完成了資金歸集率的100%，提高了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)作為國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系中的重要組成部分，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行有效的規(guī)避，保證資金管理工作的正常運(yùn)行。在風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的構(gòu)建方面，國(guó)有企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的能力，來規(guī)避主觀上的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在資金籌集上，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前自身的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)以及市場(chǎng)發(fā)展等條件，來預(yù)測(cè)來預(yù)測(cè)資金籌集中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在資金預(yù)算和管控方面采取相應(yīng)的措施，從而有效規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在運(yùn)營(yíng)過程中，國(guó)有企業(yè)要做好現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控，避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在資源配置決策方面，建設(shè)完善的決策審核體制，保證決策的準(zhǔn)確度，減少企業(yè)資源配置方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，提高資金集約管理體系構(gòu)建的水平。

（四）構(gòu)建資金安全保障體系

資金安全是國(guó)有企業(yè)資金集約管理工作的基礎(chǔ)，因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立完善的安全保障體系，來保證資金集約管理系統(tǒng)的正常運(yùn)作。在資金安全保障系統(tǒng)中，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，在支付流程中設(shè)置重點(diǎn)的監(jiān)控點(diǎn)，并針對(duì)監(jiān)控點(diǎn)來設(shè)置一系列的稽查、審核規(guī)則，保證對(duì)支付流程的全面監(jiān)督，避免人員違規(guī)操作威脅企業(yè)資金安全，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還可以設(shè)立“發(fā)票池”，構(gòu)建相應(yīng)的驗(yàn)真、認(rèn)證等監(jiān)管流程，統(tǒng)一集約管理企業(yè)發(fā)票，從而有效防止發(fā)票造假、重復(fù)報(bào)銷等問題。此外，國(guó)有企業(yè)還要積極利用當(dāng)前的信息技術(shù)，比如人臉識(shí)別、密鑰密碼等認(rèn)證保密技術(shù)，來把控企業(yè)資金的分級(jí)授權(quán)，進(jìn)一步保障國(guó)有企業(yè)資金的安全，確保資金集約管理體系的順利落實(shí)[1]。

（五）提高工作人員的能力素質(zhì)水平

為了深化國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系的構(gòu)建，國(guó)有企業(yè)相關(guān)人員需要具備足夠的能力素質(zhì)水平，提高企業(yè)資金集約管理工作效率。在管理工作中，國(guó)有企業(yè)首先要在招聘方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)人才的準(zhǔn)確評(píng)估和審核，保證工作人員的能力水平可以達(dá)到資金集約管理工作的要求，同時(shí)，也要確保國(guó)有企業(yè)擁有足夠的人才儲(chǔ)備，來構(gòu)建資金集約管理體系。此外，國(guó)有企業(yè)還要對(duì)現(xiàn)有的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，全面提升工作人員的能力素質(zhì)水平，促進(jìn)管理體系構(gòu)建工作的順利進(jìn)行，例如：2017年9月22日眉山發(fā)展（控股）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理部舉辦的金池系統(tǒng)操作培訓(xùn)，此次培訓(xùn)為期1天，共有24人參加，提高了公司工作人員的業(yè)務(wù)水平，推動(dòng)了企業(yè)資金集約管理體系的構(gòu)建[2]。

（六）健全相關(guān)的監(jiān)督管理制度

為了進(jìn)一步鞏固國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系的構(gòu)建，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金集約管理操作來構(gòu)建全面的監(jiān)督管理制度，從而健全管理體系。在監(jiān)督管理制度方面，國(guó)有企業(yè)首先要制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范以及保準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上明確劃分權(quán)責(zé)，建立完善、詳細(xì)、明確、合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高工作人員對(duì)工作的自覺性和積極性，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還要制定相應(yīng)的檢查制度，可以采用抽查或定期檢查等方式，來實(shí)時(shí)掌握當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的資金管理狀態(tài)，并將檢查的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，納入相關(guān)工作人員的績(jī)效考核中，這樣能夠進(jìn)一步規(guī)范工作人員操作，激發(fā)工作人員自我提升的積極性，從而全面優(yōu)化管理體系建設(shè)工作的落實(shí)，加快推動(dòng)國(guó)有企業(yè)資金集約管理工作的進(jìn)程，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平[3]。

四、結(jié)論

國(guó)有企業(yè)資金集約管理體系的構(gòu)建能夠有效保證企業(yè)資金流動(dòng)規(guī)劃的科學(xué)性。在資金管理中，國(guó)有企業(yè)通過資金集約管理體系可以提高管理效率、增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的資金統(tǒng)籌能力、規(guī)避管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資金安全、保證工作的落實(shí)、鞏固管理工作，從而深入優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平。