內(nèi)部控制角度談地質勘查行業(yè)的財務管理

詹秀娟

【摘 要】隨著時代的發(fā)展，會計監(jiān)督的內(nèi)容和方法也發(fā)生相應的變化，如今我國地質勘查部門面對的市場競爭和壓力越來越高，且如今國家財政部門已經(jīng)降低了對地質勘查部門的資金投入，在此情況下，地質勘查部門的財務管理工作如何應對激烈的市場競爭環(huán)境，成為我國有關部門的關注和重視的問題。基于此，我國地質勘查部門應當進行多方調查和分析，建立完善的、科學的財務制度，構建合理的內(nèi)部控制體系，并在此基礎上通過培訓和講座提升工作人員的財務觀念和專業(yè)技能，保障財務管理制度能夠順利實行，增強企業(yè)的競爭實力。

【關鍵詞】財務管理;財務體系;地質勘查;會計監(jiān)督

科學技術的進步帶動了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，在這樣一個機遇與挑戰(zhàn)并存的時代，我國地質勘查行業(yè)究竟該何去何從？我國頒布新的財務制度后，地質勘查行業(yè)以往所采取的財務制度出現(xiàn)了很多漏洞和不足。在財務管理方面也存在很多缺陷。在新財務制度的影響下，我國地質勘查行業(yè)財務實施過程中受到了嚴重的影響，不僅影響了地質勘查行業(yè)的運行和發(fā)展，也在某種程度上影響了地質勘查部門在此領域內(nèi)的權威性。所以在機遇與挑戰(zhàn)并存的時代，地質勘查行業(yè)應當加強其財務管理的質量，不斷提高財務管理人員的專業(yè)技能和綜合素質，從內(nèi)部控制的角度對財務管理方面進行深入的分析與研究，不斷促進地質勘查行業(yè)的發(fā)展。

一、地勘單位改革與發(fā)展中面臨的財務風險

（一）地質勘查行業(yè)財務管理現(xiàn)存問題：

我們?yōu)槭裁匆懻摵头婪敦攧诊L險？因為：

（1）財會工作的重要性

財務是經(jīng)濟基礎的關鍵、財務是世界能夠溝通的語言、管理的核心是財務管理.

（2）巡視、審計、檢查、督查、內(nèi)審等發(fā)現(xiàn)的問題最終都指向財會問題

經(jīng)濟基礎和上層建筑的關系決定了財會工作的地位和作用—分述

（3）財務風險的核心和關鍵的四個方面-人、制度、執(zhí)行力、激勵約束機制

人定制度-制度管人-制度效力在于人的執(zhí)行力-激勵約束

（4）一切現(xiàn)代化手段都不能完全規(guī)避財務風險

電算化、財務機器人等現(xiàn)代人工智能和信息手段簡化部分、提高效率，更有時間研究執(zhí)行規(guī)矩和制度;

（5）財務風險的特點和特征決定了風險“無處不在，無時不有”，必須警鐘長鳴，財務風險的特點、特征和關鍵的四個方面，決定了財務風險的長期性和復雜性。

（6）目前實踐證明不但風險存在，而且較為嚴重，不可掉以輕心，必須下大氣力檢查整改。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制意識

從地質勘查行業(yè)的整體角度看，地質勘查行業(yè)的發(fā)展與進步，對提升我國國民經(jīng)濟具有非常重要的意義。由于本行業(yè)變動較小，所以采用的是以往的財務管理制度以及管理條例，但是時代在發(fā)展在進步，各種理念也在更新和升級，地質勘查行業(yè)傳統(tǒng)的財務管理制度顯然已經(jīng)不能適應新時代的發(fā)展要求，還會在一定程度上限制和阻礙其發(fā)展和進步。另外，地質勘查行業(yè)的管理人員并沒有形成較好的內(nèi)部控制意識，認識不到內(nèi)部控制對完善企業(yè)管理，促進企業(yè)發(fā)展的重要意義，因此，企業(yè)內(nèi)也沒有形成完善的、合理的內(nèi)部控制制度。地質勘查企業(yè)在日常管理過程中財務會計人員依然沿用傳統(tǒng)的財務理念和財務制度，長此以往，會逐漸脫離社會，無法在企業(yè)內(nèi)部形成有效的財務管理制度，也無法對企業(yè)內(nèi)的資金進行有效的控制和利用，嚴重阻礙了企業(yè)的進步與發(fā)展。

（三）預算管理缺乏制約

一般情況下，預算管理工作與企業(yè)內(nèi)不同級別的部門以及開展的各項工作具有緊密聯(lián)系，對于促進企業(yè)財務管理具有十分重要的意義。但是我國地質勘查企業(yè)在實際的管理運行中財務預算管理并沒有發(fā)揮其應有的作用，無法有效促進地質勘查企業(yè)的發(fā)展。無法實現(xiàn)資源的合理運用，更無法促進其在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。在調查中我們可以發(fā)現(xiàn)地質勘查企業(yè)編制預算在某些程度上只是為了應付上級部門的檢查，并不具備實際意義，其內(nèi)容也不具備統(tǒng)一性和科學性，對執(zhí)行人員的約束力較弱。長久下來。地質勘查企業(yè)預算管理制度將形同虛設，無法有效監(jiān)控企業(yè)資金的流轉，無法實現(xiàn)資源的合理化配置，將在很大程度上影響地質勘查企業(yè)的發(fā)展，影響其在相關領域中的權威性。

（四）會計與財務職能發(fā)揮受限

會計與財務在企業(yè)中的職能包括兩方面：一是反映和監(jiān)控;二是參與企業(yè)的決策與管理，是構成企業(yè)管理的重要組成部分。但是在我國地質勘查企業(yè)實際管理過程中，財務與會計在現(xiàn)階段只能發(fā)揮反映和監(jiān)督的基本職能，主要是由于地質勘查企業(yè)的會計人員專業(yè)技能以及綜合素質較差，會計核算工作準確性不足，無法迅速提供相應的資料反映企業(yè)的財務狀況。另外，我國地質勘查企業(yè)的財務管理尚未升級到管理階層，無法參與到地質勘查的項目管理當中，不能為企業(yè)管理者在決策中提供有效的數(shù)據(jù)服務與數(shù)據(jù)分析。

二、內(nèi)部控制角度下有效的解決措施

對于地質勘查企業(yè)來說，它是事業(yè)單位與企業(yè)單位的共同體，在激烈的市場競爭中要想求得生存，獲得良好的發(fā)展，必須加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理，構建科學合理的財務管理制度，既要體現(xiàn)出事業(yè)單位的公益性，還要表現(xiàn)出社會企業(yè)的收益性，也就是說，地質勘查企業(yè)在當前時代的發(fā)展過程中，要想提高財務管理水平就是要實現(xiàn)經(jīng)濟與社會的雙重效益。所以基于地質勘查企業(yè)在財務管理過程中出現(xiàn)的問題，可以提出以下幾點加強地勘單位內(nèi)控制度建設的基本思路：

（一）吃透各種文件精神：

①認真解讀和落實好四個文件、借鑒參考相關文件

②借鑒參考《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（財會[2008]7號）等系列文件

（二）建立完善的財務制度體系和管理體系

①設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員。

②加快實現(xiàn)財務信息化、現(xiàn)代化、人工智能化，形成風險無法入侵的管理體系。加強和完善財務組織形式控制。

③建立健全財務管理規(guī)章制度體系，做到以法治理，規(guī)范運營。從內(nèi)部控制角度來說，我國地質勘查企業(yè)要想在新時代的市場競爭中求得生存，獲得較好的發(fā)展，必須提高企業(yè)的財務管理水平，在分析和研究本企業(yè)實際經(jīng)營狀況的基礎上，建立完善的、有效的財務管理制度，并在實際工作中將責任層層下發(fā)，逐步落實到個人。另外還要根據(jù)地質勘查企業(yè)的生存狀況編制符合企業(yè)發(fā)展的財務目標，保障財務理念與企業(yè)自身的發(fā)展目標能夠有機融合，這樣做的好處，一是加強對財務管理的監(jiān)督和控制，二是促進財務管理制度的落實。在財務管理制度執(zhí)行的過程中，地質勘查企業(yè)要加強各個部門之間的溝通和協(xié)作，若是在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，及時上報，并開會討論提出有效的解決措施，保障財務管理制度的順利實施。另外一方面，財務管理有關措施在具體的實施過程中要對工作人員的工作內(nèi)容以及人員構成進行合理的分配，實行權責分配制度，將責任落實到個人，一旦發(fā)現(xiàn)問題，直接找到相關的負責人負責解決其工作范圍內(nèi)的問題。劃分崗位職責能夠對工作人員的工作進行有效的管理和約束，保障內(nèi)部結構的優(yōu)化和升級，從根本上解決財務管理過程中出現(xiàn)的問題，提升財務管理工作的質量和水平，促進地質勘查企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）構建有效的全面風險管理體系

①建立全面風險管理組織體系，明確全面風險管理責任框架。

②建立健全全面風險管理信息系統(tǒng)、風險評估系統(tǒng)

③明確地勘單位風險管理策略。

④建立健全全面風險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)和實施的制度支撐體系。

（四）提高財務信息管理質量

從內(nèi)部控制的角度看，我國地質勘查企業(yè)的財務管理，其內(nèi)容以及相關工作必須具有準確、科學、有效的特點。現(xiàn)階段我國財務管理工作中，會計信息記錄以及相關管理工作是其主要的工作內(nèi)容，對促進地質勘查企業(yè)的財務管理工作具有非常重要的意義。它能夠及時反映地質勘查企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。另外財務信息管理的水平和質量若是能夠得到提升，便能保障財務信息具有較高的準確性以及科學性，進行內(nèi)部優(yōu)化控制，不斷提升地質勘查企業(yè)的信息質量?；诖朔N情況，不僅能夠促進財務數(shù)據(jù)信息以及地質勘查企業(yè)實際經(jīng)營狀況的有效融合，還能規(guī)范和約束企業(yè)會計信息的操作行為。隨著時代的發(fā)展和進步，我國地質勘查企業(yè)也在尋求新的發(fā)展機遇，在此過程中，地質勘查企業(yè)必須根據(jù)實際發(fā)展情況建立較為合理的發(fā)展目標，并將其作為發(fā)展的依據(jù)不斷前行。合理的發(fā)展目標能夠保障企業(yè)會計信息的準確性以及真實性，盡可能降低數(shù)據(jù)信息的失誤率，不斷提升財務信息的管理水平和質量。所以，在財務管理制度的實施過程中，依據(jù)新財務制定的相關規(guī)定和準則，加強內(nèi)部控制力度，確保財務信息的準確性。

（五）加強管理人員的財務意識

企業(yè)在長久的發(fā)展過程中財務管理工作一直是企業(yè)關注的重點。因此，作為企業(yè)的管理人員必須加強對財務管理工作的重視，尤其是地質勘查企業(yè)的管理人員應當學習先進的管理理念，重視財務工作在管理過程中的重要作用。在企業(yè)的管理過程中，要將財務管理作為企業(yè)工作的重點，它是決定企業(yè)能否正常運轉的基石，企業(yè)各項工作能否取得良好的發(fā)展和進步最終都會通過財務工作展示出來。在激烈的市場競爭中，挑戰(zhàn)與機遇并存，每個領域的企業(yè)在享受機遇的同時勢必會遭遇更大的挑戰(zhàn)。地質勘查企業(yè)要想有序發(fā)展，必須重視企業(yè)的財務管理工作，發(fā)揮財務工作的預測、決策等方面的作用。作為地質勘查企業(yè)的管理人員要適應時代的發(fā)展，及時轉變傳統(tǒng)管理觀念，將財務管理作為企業(yè)管理的核心，因為只有控制了企業(yè)的資金以及成本等，就等同于抓住了企業(yè)的各項業(yè)務活動

（六）健全地勘單位財務內(nèi)部控制制度

①事前控制

②事中控制

③事后控制

（七）合理安排地勘單位資本結構和強化資金管理

①建立合理的資本結構

②強化地勘單位資本結構意識

③加強資金管理

④資金調動的合理性

⑤細化應收賬款管理

⑥利用投資組合來分散風險

（八）建立財務風險分析制度和財務風險預警體系系統(tǒng)

①建立通過經(jīng)濟運行、報表分析和指標分析、相關問題和案例分析單位財務風險的制度和機制，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避相關的財務風險。

②建立短期財務預警系統(tǒng)

③建立長期財務預警系統(tǒng)

（九）建立健全財務風險的內(nèi)部控制機制

①確立地勘單位財務風險管理的目標

a.規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

b.確保國家有關法律法規(guī)、上級及本單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

c.建立風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保單位各項經(jīng)濟業(yè)務活動的健康運行。

②確立地勘單位進行財務風險管理的原則

a.內(nèi)部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)，以及單位的實際情況。

b.內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何人員都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權利。

c.內(nèi)部會計控制應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

d.內(nèi)部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

③建立健全財務預測管理和財務風險的防范機制

④不斷改進和完善財務風險管理機制

⑤加強地勘單位的內(nèi)部審計監(jiān)督

⑥理順地勘單位內(nèi)部財務關系，作到責、權、利相統(tǒng)一

（十）建立健全財務風險管理工作責任制、檢查、督查、問責制度體系，強化財務風險管控的執(zhí)行力，不斷提升財務管理人員的專業(yè)技能和綜合素質能力。

地質勘查企業(yè)的財務管理人員的能力與財務管理工作的質量以及制度的實行具有重要的作用，因此，可以通過專業(yè)的培訓或講座不斷提升自身的專業(yè)技能和綜合素質能力。首先，積極主動參與到企業(yè)的各項決策會議當中，為企業(yè)管理者提供有效的數(shù)據(jù)信息，并站在財務角度提出針對性的意見和建議，增強企業(yè)決策的科學性。與此同時，作為財務管理人員，必須了解和掌握本單位的實際經(jīng)營狀況以及具體的工作內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)的實際情況編制財務管理制度，并對企業(yè)的業(yè)務活動提出建設性的意見。雖然地質勘查企業(yè)的管理工作是圍繞財務部門進行的，但絕不能完全偏袒于財務部門。財務管理工作內(nèi)容主要面向的是企業(yè)資金以及各項資源。其貫穿了地質勘查企業(yè)生產(chǎn)到收益的全過程，也就是說財務管理工作在實施中涉及到了企業(yè)的各個部門，因此，必須加強企業(yè)財務管理部門與其他部門之間的聯(lián)系和溝通，獲得其他部門的配合和支持，遇事共同商量，共同協(xié)作，將財務管理工作融于企業(yè)生產(chǎn)的主要步驟當中。

三、結束語

新時代的發(fā)展、新財務制度的頒布對傳統(tǒng)的財務管理制度來說無疑是一次巨大的挑戰(zhàn)，但挑戰(zhàn)與機遇并存，抓住機遇，對企業(yè)的財務管理制度進行有效的調整和完善，便能在激烈的市場競爭中求得生存，獲得較好的發(fā)展，創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟收益。對于地質勘查企業(yè)來說，傳統(tǒng)的財務管理模式雖然帶來了許多弊端和漏洞，但通過在內(nèi)部控制角度的分析下，建立完善的財務制度，提升企業(yè)管理者的財務意識，加強財務管理人員以及工作人員的專業(yè)能力，增強各部門之間的溝通與協(xié)作，必將提升財務管理工作的水平和質量，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)在相關領域的權威性。

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