夯實資金基礎(chǔ)管理把控資金管控風險

朱琳

（國網(wǎng)重慶市電力公司云陽供電分公司，重慶404500）

1 引言

歷年來，受宏觀經(jīng)濟形勢及地理位置的影響，國網(wǎng)重慶市電力公司云陽供電分公司經(jīng)營形勢嚴峻，資金壓力巨大，在上級單位的正確領(lǐng)導下，公司以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展目標，堅持“理財為要”，努力深入資金基礎(chǔ)工作。經(jīng)過全體財務(wù)人員的不懈努力，通過建章立制、流程設(shè)計，層層把關(guān)，監(jiān)督檢查等大量深入細致的工作，保證了資金營運安全，控制了資金風險的發(fā)生。

2 加強資金安全保障

2.1 硬件設(shè)施措施

財務(wù)部配置了專門的出納室，鐵制防盜門、鐵防護欄、鐵保險柜及防盜安全報警器，還安裝了聯(lián)網(wǎng)攝像頭等安全防范設(shè)備。

2.2 制度安全防范

制訂了資金管理辦法、財務(wù)室安全管理制度等內(nèi)部控制制度，從制度源頭規(guī)范了相關(guān)資金支出流程及資金的使用。

2.3 加強銀行票證等基礎(chǔ)管理，堵塞管理漏洞

加強銀行預留印鑒管理，財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或授權(quán)人保管，嚴禁保管支付款項所需要的全部印章、網(wǎng)銀加密狗也是由不同的審批人自行保管并設(shè)置只有自己知道的密碼。印章（密匙）保管者因公出差等原因離開單位需要委托其他人員代理審核支付業(yè)務(wù)時，應辦理交接手續(xù)，注明交接時間、交接內(nèi)容，并由監(jiān)交人和交接雙方當事人簽名，交接單作為會計檔案保存。

加強與貨幣有關(guān)的相關(guān)票據(jù)的管理，建立臺賬登記各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等詳細情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

建立銀行承兌匯票臺賬、詳細記錄匯票要素和收取轉(zhuǎn)讓情況。

2.4 網(wǎng)上銀行安全管理

使用網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，必須選擇配備數(shù)字證書安全認證方式的金融機構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。建立了完善的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作內(nèi)部控制制度，明確操作人員，業(yè)務(wù)流程，付款限額審批及內(nèi)控程序，禁止未經(jīng)授權(quán)的人員辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

2.5 規(guī)范資金賬戶管理

嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定，固化銀行賬戶開立、撤銷、變更操作。實行賬戶審批備案管理制度，銀行賬戶開立，由公司主要負責人批準同意后報上級單位備案審批。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法，為銀行賬戶開立、變更、撤銷資料保管設(shè)有專門的文件柜，由出納統(tǒng)一管理，便于資料的歸集保管，保證相關(guān)資料完整可查[1]。

2.6 實行零現(xiàn)金支付，嚴控財務(wù)風險

充分利用信息化手段，采取網(wǎng)銀支付功能，逐步減少現(xiàn)金支付，已經(jīng)連續(xù)多年實現(xiàn)零現(xiàn)金支付，減少了庫存現(xiàn)金量，從一定程度上降低了資金安全風險。

2.7 嚴格用人機制，加強人員培訓

即使各項管控措施再完備，但資金安全的根本在于人。因此，公司嚴格用人機制，選用政治素質(zhì)好、思想覺悟高、資金業(yè)務(wù)熟練的人員從事資金管理工作，并加強業(yè)務(wù)培訓。同時，建立內(nèi)部牽制機制，實行不相容職務(wù)相分離，將資金管理中的不相容職務(wù)，如會計與出納、資金審批與資金支付等分別由不同的人員擔任；關(guān)注資金管理工作人員思想動態(tài)、工作情況，提高安全風險防范意識，未雨綢繆，防患未然。

3 加強資金預算管理

凡事預則立，不預則廢。這是古人千百年來總結(jié)出的一條寶貴經(jīng)驗。建立健全完善的預算管理制度，將所有資金收支均納入預算管理過程中，不斷加強現(xiàn)金流的預測和分析，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，將現(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營的生命線。嚴格制定預算執(zhí)行過程中的執(zhí)行機制。預算是否得到其應有的效益，關(guān)鍵在于預算執(zhí)行力度的強弱。預算編制得再完美，缺乏嚴格的執(zhí)行制度，再完善的預算也只是個華麗的背景。在預算執(zhí)行中應注重三個方面，首先在預算編制時嚴格把關(guān)，合理引入內(nèi)控機制，控制好各項費用收支，做到每項預算清晰明了，便于對該項資金預算合理性進行審核，消除資金流出死角。其次，在預算執(zhí)行過程中財務(wù)部嚴守資金支付關(guān)口，堅持“無預算，不支付”的原則并優(yōu)化預算調(diào)整機制。最后，制定相應考核機制，按季度統(tǒng)計各部門預算執(zhí)行情況和調(diào)整情況，對造成預算偏差較大的部門予以通報，并納入部門績效評價。

4 加強資金支付管控

資金支付標準化。資金管理職責實行“誰分管、誰簽字、誰負責”。執(zhí)行嚴格的資金支付審批制度，資金支付必須有經(jīng)辦人、部門負責人、資金歸口管理部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人簽字，才能付款。

5 成效

第一，通過規(guī)范銀行賬戶管理和嚴格支出控制，確保了資金安全，歷年來沒有發(fā)生資產(chǎn)損失。第二，利用信息化技術(shù)手段，提高資金在線監(jiān)控和支付能力。所有銀行賬戶均開通網(wǎng)銀功能，隨時在線監(jiān)控每筆資金收支情況，公司已近三年無現(xiàn)金業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的應用既加強了資金風險的防范，同時也提高了財會人員的工作效率，節(jié)約辦公成本。第三，加強銀企聯(lián)系，建立和諧的銀企關(guān)系。公司與各金融機構(gòu)定期聯(lián)系，就雙方合作事項進行溝通，與金融機構(gòu)達成協(xié)議，使公司資金能及時到賬，保證了公司資金的正常運轉(zhuǎn)。