高校財(cái)政科研資金管理改革

蔡婷婷

[提要] 當(dāng)前，高校財(cái)政科研資金投入越來越多，如何規(guī)范化使用高校財(cái)政科研資金，關(guān)乎高?？蒲械陌l(fā)展。本文結(jié)合當(dāng)前我國高校財(cái)政科研資金管理現(xiàn)狀，以預(yù)算、使用、結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)為視角，分析我國高校財(cái)政科研資金管理存在的問題，并從政府和高校層面，探究高校財(cái)政科研資金管理改革的機(jī)制與路徑，為我國高校財(cái)政科研管理提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：高校;財(cái)政科研資金;管理改革

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2019年8月13日

近年來，政府部門不斷加大財(cái)政科技投入，充分發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)全社會(huì)R&D經(jīng)費(fèi)投入的拉動(dòng)作用，高校獲得的財(cái)政科研資金越來越多。根據(jù)《2018年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，2018年我國R&D經(jīng)費(fèi)支出為19，657億元，比上年增長11.6%，可見我國科研經(jīng)費(fèi)投入越來越多，如何提高科研資金、尤其是財(cái)政科研資金使用效率成為政府以及各研究主體關(guān)注的主要問題。

一、高校財(cái)政科研資金管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算環(huán)節(jié)：可操作性弱?？蒲许?xiàng)目申報(bào)初期，各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要關(guān)注的就是申報(bào)材料的質(zhì)量，只要高質(zhì)量、高水平的申報(bào)材料才能增加獲得科研資金的機(jī)會(huì)，項(xiàng)目預(yù)算作為申報(bào)書的一小部分，得到的關(guān)注極少，科研人員很少在預(yù)算一塊進(jìn)行審慎的思考，使得項(xiàng)目預(yù)算本就不具合理性，而項(xiàng)目申報(bào)成功后，科研人員是否按照預(yù)算執(zhí)行也不得而知?？偟膩碚f，我國財(cái)政科研資金預(yù)算體系尚不明確，項(xiàng)目執(zhí)行過程中的實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異，財(cái)政科研資金管理存在的主要問題在于如何制定科學(xué)、合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

（二）使用環(huán)節(jié)：管理不規(guī)范。目前，對(duì)大多數(shù)高校來說，參與財(cái)政科研資金管理的機(jī)構(gòu)主要是：科技處、計(jì)財(cái)處、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和監(jiān)審處，各個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行過程的不同問題，這種獨(dú)立的財(cái)政科研資金管理模式，缺乏管理的銜接性，以及對(duì)資金的跟蹤管理，對(duì)科研資金使用過程中的交叉合理性掌握的不夠清楚。而且，眾多高校為了鼓勵(lì)科研人員申請(qǐng)財(cái)政科研資金，對(duì)其一向采取寬松的科研資金管理政策，致使科研人員對(duì)科研資金管理改革進(jìn)行排斥，科研資金的審查受到眾多阻礙。

（三）結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)：績效評(píng)價(jià)不完善?？蒲泄芾碓u(píng)價(jià)體系不規(guī)范，經(jīng)費(fèi)使用評(píng)價(jià)、科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)、科研人員評(píng)價(jià)各個(gè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)內(nèi)部的機(jī)制都不完善，并且缺少穩(wěn)定性，而且各評(píng)價(jià)系統(tǒng)之間銜接機(jī)制和配套機(jī)制不夠明確，對(duì)各評(píng)價(jià)指標(biāo)的理解和操作缺乏規(guī)范性和合理性，忽略長期效益，容易引發(fā)過度競爭和資源浪費(fèi)，導(dǎo)致科研人員的短期行為，造成財(cái)政科研資金使用效率低，我國現(xiàn)行財(cái)政科研資金管理缺乏有效的績效評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)政科研資金在科研項(xiàng)目中的使用效益不作詳細(xì)的績效評(píng)價(jià)，無法充分發(fā)揮科研資金的使用效率，而且在資金監(jiān)督管理上往往重兩頭，輕中間，使得財(cái)政科技投入與產(chǎn)出嚴(yán)重脫節(jié)。

二、高校財(cái)政科研資金管理改革啟示

財(cái)政科研資金管理的根本目標(biāo)是促進(jìn)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，要求制度設(shè)計(jì)必須結(jié)合科技發(fā)展實(shí)際，并遵循科學(xué)研究規(guī)律。本文從政府和高校層面展開分析，提出高校財(cái)政科研資金管理改革的路徑與措施。

（一）政府層面

1、對(duì)高校財(cái)政科研資金管理采取“放管服落”措施。政府要進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)政科研資金管理，調(diào)動(dòng)高校參與財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的積極性，在基礎(chǔ)建設(shè)等方面放松對(duì)高校等科研機(jī)構(gòu)的限制，從根本上減輕高?？蒲袆?chuàng)新的政策阻礙;強(qiáng)化高校在財(cái)政科研資金管理中承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)范其對(duì)科研資金的管理，避免科研資金出現(xiàn)“跑冒滴漏”現(xiàn)象，對(duì)科研資金管理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量把控，督促高校實(shí)施規(guī)范化質(zhì)量管理;扮演好為高校等科研機(jī)構(gòu)服務(wù)的角色，對(duì)科研項(xiàng)目的檢查評(píng)審進(jìn)行合理性精簡，并采用創(chuàng)新的方式服務(wù)于高校的科研創(chuàng)新活動(dòng)，為高?？蒲腥藛T專心做好科研創(chuàng)新活動(dòng)提供良好的制度環(huán)境;加強(qiáng)政府制度建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，確保財(cái)政科研資金管理相關(guān)政策的落實(shí)，并不斷加強(qiáng)對(duì)高校科研資金管理的監(jiān)督，使得高校創(chuàng)新活動(dòng)得到有效的落實(shí)與推行。

2、對(duì)科研人員采取“松綁+激勵(lì)”措施。進(jìn)一步簡化預(yù)算編制項(xiàng)目，對(duì)一些科目合并“同類項(xiàng)”，進(jìn)一步下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)，使高校自主承擔(dān)多數(shù)項(xiàng)目預(yù)算，為科研人員減輕約束條件，使科研活動(dòng)預(yù)算更具靈活性;徹底打破“玻璃門”勞務(wù)費(fèi)不設(shè)比例限制，借鑒美國等國家科研項(xiàng)目中的人員費(fèi)設(shè)置做法，對(duì)參與科研項(xiàng)目的所有勞務(wù)人員支付科研費(fèi)用，并督促高校等科研機(jī)構(gòu)從該方面進(jìn)行切實(shí)的推進(jìn)。制定高校科研人員激勵(lì)制度，堅(jiān)持以科學(xué)、民主的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)科研人員的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并不斷增強(qiáng)激勵(lì)的透明度和民主性;提倡多樣化的激勵(lì)手段，以科研人員為本，高?？蒲腥藛T是一個(gè)群體，具有群體復(fù)雜性，如果采取單一的激勵(lì)手段，勢必有部分科研人員的需求得不到滿足，所以要根據(jù)不同層次科研人員不同的需要，采取多樣化的激勵(lì)手段;采用薪酬制度激勵(lì)科研人員對(duì)高校創(chuàng)新活動(dòng)的貢獻(xiàn)，科研人員薪酬體系的特殊性從內(nèi)外兩方面兼顧，對(duì)外保證競爭性，對(duì)內(nèi)保證公平性，促進(jìn)科研人員高昂的工作熱情，積極主動(dòng)地參與高校創(chuàng)新活動(dòng)。

（二）高校層面。高校財(cái)政科研資金管理改革要按照科學(xué)研究的基本流程對(duì)癥下藥，可以從預(yù)算環(huán)節(jié)（事前）、使用環(huán)節(jié)（事中）和結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)（事后）分別采取措施，使高校財(cái)政科研資金在預(yù)算、使用和監(jiān)督方面有據(jù)可依，減少高校財(cái)政科研資金管理的阻礙，進(jìn)一步完善高校財(cái)政科研資金管理機(jī)制的改革。

1、預(yù)算環(huán)節(jié)。建立高?？蒲小叭灰惑w”的制度體系，經(jīng)費(fèi)管理、科研項(xiàng)目管理和科研人員管理相結(jié)合，從科研財(cái)務(wù)監(jiān)管、業(yè)務(wù)監(jiān)管和人員監(jiān)管的角度加強(qiáng)財(cái)政科研資金管理，為財(cái)務(wù)科研資金管理提供堅(jiān)實(shí)的依據(jù)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)高校創(chuàng)新活動(dòng)的開展;落實(shí)科研資金預(yù)算管理制度，建立合理的預(yù)算指標(biāo)體系，不斷提高科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的認(rèn)知水平和意識(shí)，只有在資金管理的源頭上合理化，才能更好地促進(jìn)科研資金的有效運(yùn)營;建立預(yù)算管理預(yù)警制度，有效利用信息化平臺(tái)，對(duì)科研資金的預(yù)算、支出信息進(jìn)行實(shí)時(shí)提醒，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)的使用情況反饋給管理者，保證科研項(xiàng)目的順利實(shí)行。

2、使用環(huán)節(jié)。對(duì)項(xiàng)目過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，采取定期或不定期的方式，檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況，并考察制度性因素對(duì)科研創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施的適用性，為高校創(chuàng)新活動(dòng)的發(fā)展提供支撐和深層次的保障;建立健全高?？蒲胸?cái)務(wù)助理制度，首先明確財(cái)務(wù)助理的職責(zé)和要求，充分利用財(cái)務(wù)人員在資金管理方面的特長，并制定合理的財(cái)務(wù)助理績效考核辦法，調(diào)動(dòng)科研財(cái)務(wù)助理的積極性，鼓勵(lì)其對(duì)高校創(chuàng)新科研項(xiàng)目進(jìn)行高效的服務(wù)和輔助。

3、結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)。完善財(cái)政科研資金管理的績效評(píng)估體系，為保證科研資金分配、使用的合理性和公正性，引入外部評(píng)審制度，使其在科研資金評(píng)價(jià)機(jī)制中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，并建立完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用更加客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)使用情況;建立健全財(cái)政科研資金管理監(jiān)督機(jī)制，一方面借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，形成符合我國特色的監(jiān)督制度;另一方面，力求監(jiān)督的全面化、規(guī)范化，從制度上保障高校創(chuàng)新活動(dòng)開展的條件和水平。

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