企業(yè)現(xiàn)金流量管理重要性及改善措施

孟瑩瑩

摘 要：當(dāng)今時代企業(yè)發(fā)展形勢變化非常迅速，促使各個行業(yè)企業(yè)的管理模式、形式也在不斷進(jìn)行改變。現(xiàn)金流量是企業(yè)資本管理的一個重要方面?，F(xiàn)金流量管理不僅僅反映了企業(yè)的資金流動狀況和發(fā)展?jié)摿?，而且對指?dǎo)企業(yè)的發(fā)展方向和資本規(guī)劃起著重要作用。所以在深度認(rèn)識企業(yè)現(xiàn)金流量重要性的同時，也要對現(xiàn)金流量的管理方向、模式、方式進(jìn)行深入的分析。本文以探討現(xiàn)金流量的重要性為起點(diǎn)，分析現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的實(shí)際管理策略，為廣大相關(guān)工作者提供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量;管理;策略

現(xiàn)金流是企業(yè)在發(fā)展過程中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，它不限于我們主觀上知道的具有市場價值的貨幣，主要包括企業(yè)現(xiàn)有資金和存款資金。在企業(yè)發(fā)展過程中，現(xiàn)金流的分析和管理對企業(yè)的資金流動具有重要意義。利潤是企業(yè)經(jīng)營的主要目的，但許多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中缺乏資金籌措，債務(wù)剝離對許多企業(yè)發(fā)展造成巨大壓力。通過對現(xiàn)金流的分析控制，企業(yè)可以更好地對企業(yè)的資金流進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)的發(fā)展贏得更多的空間。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵及特點(diǎn)

1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本內(nèi)涵

現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要分支。它是指財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中預(yù)測，統(tǒng)計(jì)，分析及報(bào)告現(xiàn)金流的過程。在這方面，現(xiàn)金流的投資和收益是管理控制的重點(diǎn)。在管理流程方面，現(xiàn)金流管理基于企業(yè)當(dāng)前資金運(yùn)行狀況，科學(xué)規(guī)劃和保障未來資金流動，在合理配置企業(yè)資源的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本鏈的穩(wěn)定，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造更廣闊的利潤空間。

2.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要特征

現(xiàn)金流管理是企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的基本依據(jù)，這可以在保持收支平衡的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定。在管理實(shí)踐中，可預(yù)測性，風(fēng)險(xiǎn)性和涵蓋性是企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要特點(diǎn)。具體來說，在現(xiàn)金流管理中，未來流量管理是其控制的核心。由于高不可預(yù)測性，管理流程要求管理人員具備全面和專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和理論。一旦管理流程不規(guī)范，就會造成企業(yè)貨幣與時間價值控制上的偏差，影響企業(yè)國際收支，帶來一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。為了防止這種管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者將優(yōu)化現(xiàn)金流管理的方式，將管理方法的應(yīng)用多元化，使現(xiàn)金流管理過程具有一定的整體性。

二、現(xiàn)金流量管控的必要性和重要意義

現(xiàn)金流管理往往是一家企業(yè)成功的法寶。現(xiàn)金流管理制度的建立和完善，是保障企業(yè)生存和發(fā)展，提高企業(yè)市場競爭力的核心保障?，F(xiàn)金的流動性是決定企業(yè)發(fā)展的最重要因素。第一，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的基本條件。由于企業(yè)發(fā)展程度不同，對企業(yè)現(xiàn)金流的決策也大不相同。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況，制定相應(yīng)的現(xiàn)金流管理計(jì)劃，否則會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大壓力和危機(jī)的資金運(yùn)作條件。其次，現(xiàn)金流的控制是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要措施?，F(xiàn)金流的控制，可以更好地規(guī)劃企業(yè)資本流動的方向，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的成長潛力不僅取決于企業(yè)的經(jīng)營形式和發(fā)展前景，更取決于企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付成本的能力，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的暢通。它是企業(yè)強(qiáng)勁發(fā)展的體現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ捏w現(xiàn)。最后，企業(yè)現(xiàn)金流管理是提高企業(yè)競爭力的重要手段，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢日新月異，企業(yè)在競爭激烈的市場中不斷創(chuàng)新，加快自身發(fā)展速度，根據(jù)市場需求的變化調(diào)整自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)金流動性強(qiáng)，希望調(diào)整行業(yè)，把現(xiàn)金的利用率最大化，轉(zhuǎn)化為企業(yè)的競爭力?，F(xiàn)金流管理往往是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流是企業(yè)在一定時期內(nèi)支出并得到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的數(shù)量。現(xiàn)金不是狹義的錢。所謂現(xiàn)金流管理，是指企業(yè)通過預(yù)算使用，計(jì)劃分析和對現(xiàn)金資產(chǎn)的控制，對資金流出的數(shù)量和相對時間進(jìn)行全面管理，從而實(shí)現(xiàn)資金利潤最大化的控制手段。以現(xiàn)金流為企業(yè)管理基礎(chǔ)，全面擴(kuò)大企業(yè)效益。

1.加強(qiáng)企業(yè)對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識

要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理對財(cái)務(wù)管理的整體使用價值，無論是企業(yè)整體上下還是管理者、基層員工，都要強(qiáng)化對現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，提高財(cái)務(wù)管理意識和風(fēng)險(xiǎn)管理意識，學(xué)習(xí)現(xiàn)金流管理的基本內(nèi)容。同時，管理者也要幫助財(cái)務(wù)部門員工提高自身素質(zhì)。除了掌握相關(guān)知識，還要提高大市場掌握信息控制能力，掌握計(jì)算機(jī)核算基礎(chǔ)，掌握法律、投資、經(jīng)營等行業(yè)守則，為企業(yè)經(jīng)營管理提供更科學(xué)的人才保障和決策依據(jù)。

2.完善企業(yè)現(xiàn)金流管理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流管理的細(xì)節(jié)包括管理現(xiàn)金預(yù)算、管理現(xiàn)金流入和流出以及管理現(xiàn)金使用效率?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，企業(yè)的身體需要現(xiàn)金流才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在過去的幾十年里，盡管中國經(jīng)濟(jì)和工業(yè)的快速增長，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大帶來了利潤的增加，但是現(xiàn)金流分析和管理在企業(yè)管理中的重要性卻被忽視了。面對新的、頻繁的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，生產(chǎn)要素成本的上升和國際競爭優(yōu)勢的削弱對企業(yè)的盈虧產(chǎn)生了巨大的影響，使得企業(yè)管理的現(xiàn)金流分析和管理越來越重要?，F(xiàn)金流量是指一個企業(yè)在一定時期內(nèi)所持有的現(xiàn)金總額和現(xiàn)金流量的流入和流出。通過對企業(yè)現(xiàn)金流的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，改善現(xiàn)金管理的不足，提高企業(yè)價值防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性?，F(xiàn)金流量分析以財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，包括財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其所有者等應(yīng)披露的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。在這三份報(bào)告中，現(xiàn)金流量表的綜合經(jīng)營落后于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。因此，有必要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析和管理。

3.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算能力建設(shè)

資金預(yù)算在有效控制企業(yè)資金收支平衡的同時，也可以成為企業(yè)擴(kuò)大投資過程中的重要參考。企業(yè)可以預(yù)測合理的資金預(yù)算，即企業(yè)發(fā)展后期可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流趨勢，并結(jié)合對現(xiàn)金流的投機(jī)性管理，對企業(yè)的資金充裕做出合理判斷。企業(yè)經(jīng)過一段時間現(xiàn)金流的測算，對生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整。總的來說，針對短期內(nèi)需要準(zhǔn)備的發(fā)展資金和長期發(fā)展現(xiàn)金流的變化指導(dǎo)有計(jì)劃地使用閑置資金，規(guī)范現(xiàn)金流管理的運(yùn)行程序，使現(xiàn)金流的管理制度化。

4.控制企業(yè)現(xiàn)金流，加強(qiáng)管理

企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到很多復(fù)雜的發(fā)展。通過有效的現(xiàn)金流管理措施，可以為現(xiàn)金流的靈活性和財(cái)務(wù)發(fā)展提供有效的保障。有關(guān)經(jīng)營者可以采取以下方式控制企業(yè)現(xiàn)金流：

一是經(jīng)營活動現(xiàn)金管理。企業(yè)的主要現(xiàn)金來源是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入收入。在商業(yè)活動中，現(xiàn)金流的主要形式是現(xiàn)金，存貨和應(yīng)收賬款。利用同等生產(chǎn)原料和一定的勞動力變現(xiàn)銷售，變部分存貨為流動現(xiàn)金，變部分現(xiàn)金為應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款回收后產(chǎn)生新的現(xiàn)金流。因此，在增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的同時，有必要控制經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流，主要是控制存量資產(chǎn)的成本，降低成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，其次就是提高庫存管理人。通過合理的經(jīng)營計(jì)劃，調(diào)整和控制各類庫存，占據(jù)資金的比例，確定最佳的庫存周期和庫存，盡量減少庫存成本。

二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。由于企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏內(nèi)部流動資金，外部貸款的債務(wù)數(shù)額較大，應(yīng)收賬款管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的重要環(huán)節(jié)。為此，企業(yè)必須制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理方實(shí)施法律，科學(xué)的信用管理辦法。建立健全資金回籠和征信制度，提高資金周轉(zhuǎn)效率，最大限度地減少資金占用。

三是投資活動現(xiàn)金流管理。首先，特定項(xiàng)目在投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流變化占總現(xiàn)金流的比重，需要綜合分析投資和資本增長情況，判斷企業(yè)能否處理好項(xiàng)目的投資。現(xiàn)金流量。企業(yè)要追求投資最大化的理念，使每個投資項(xiàng)目合理化，完善科學(xué)的投資體系。

四是控制融資現(xiàn)金流。在市場競爭的強(qiáng)大壓力下，企業(yè)為了尋求更好的發(fā)展和更大的經(jīng)濟(jì)市場，需要大量資金來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加投資或滿足自己的業(yè)務(wù)需求。企業(yè)在融資過程中要科學(xué)分析融資來源，提高所需成本，獲得最低成本的融資方式。同時，要提高風(fēng)險(xiǎn)評估管理意識，認(rèn)識自身發(fā)展情況，確保資金得到有效運(yùn)用。

5.實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理方式創(chuàng)新

現(xiàn)金流管理直接影響企業(yè)現(xiàn)金管理的效率和質(zhì)量。新時期面對現(xiàn)金流管理的更高要求，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者要重視現(xiàn)金流管理的有效創(chuàng)新。另一方面，在企業(yè)現(xiàn)金流管理中，現(xiàn)金流表的編制使對財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效挖掘成為可能，為財(cái)務(wù)管理工作提供了有效的指南。因此，在管理實(shí)踐中，一方面注意規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制，另一方面加強(qiáng)對現(xiàn)有資本流通模式的評估和創(chuàng)新，同時保證資本流通速度的扣除，構(gòu)筑資本流通環(huán)節(jié)，以保障企業(yè)資本鏈的穩(wěn)定。除此之外，企業(yè)還要規(guī)范預(yù)收形式，運(yùn)用承兌匯票，承兌債券的保值等手段，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金余額的有效管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管。

6.構(gòu)建現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

現(xiàn)金流管理的目的是降低現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了保證這些管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在先進(jìn)的流程管理過程中，財(cái)務(wù)管理者還應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的規(guī)范化建設(shè)。該系統(tǒng)的建立要注意兩個原則：第一，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要保證現(xiàn)金流與實(shí)際利益匹配。第二，整個預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)具有一定的階段性配套，即在其控制下，必須有效控制短債長投。從適用過程看，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)在有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流表的基礎(chǔ)上，有效提升企業(yè)經(jīng)營效益。

7.加強(qiáng)現(xiàn)金流量內(nèi)控管理

健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制對現(xiàn)金流動管理取得成效，確保更好的防范風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義，企業(yè)要在這些方面賦予高度重要性，積極探索內(nèi)部控制的有效途徑。將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)回避納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，除企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中高度重視資金風(fēng)險(xiǎn)外，對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)回避至少應(yīng)每年進(jìn)行一次，加強(qiáng)內(nèi)控，大幅加強(qiáng)內(nèi)審。

8.加強(qiáng)完善企業(yè)信息化系統(tǒng)

企業(yè)必須針對情況持續(xù)完善信息系統(tǒng)，建立在ERP系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，這樣我們才能持續(xù)提升信息網(wǎng)絡(luò)平臺，提高工作效率，例如，業(yè)務(wù)處理分類現(xiàn)金必須以項(xiàng)目管理為基礎(chǔ)，最終能夠獲得準(zhǔn)確的現(xiàn)金流表，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

四、結(jié)束語

總之，企業(yè)嚴(yán)格管理現(xiàn)金流，對企業(yè)發(fā)展起著舉足輕重的作用?，F(xiàn)金流的多寡顯示了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。企業(yè)在調(diào)整各項(xiàng)內(nèi)部政策，加強(qiáng)外部建設(shè)管理的同時，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理分析，準(zhǔn)確判斷企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，引導(dǎo)企業(yè)未來發(fā)展趨勢逐步好轉(zhuǎn)，在現(xiàn)代多元化經(jīng)濟(jì)市場上實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展目標(biāo)。

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