強化事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的對策研究

李貴福

摘要：財務(wù)內(nèi)控管理的目的是保證財務(wù)資料合法性、真實性、準確性，其管理內(nèi)容主要是指融資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等等。俗話說：“無規(guī)矩不成方圓?！痹趩挝话l(fā)展過程中，落實好財務(wù)內(nèi)控管理工作是最基本的保障。下面，將針對財務(wù)內(nèi)控管理必要性與對策問題展開詳細闡述，旨在提高整體管理水平。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)內(nèi)控管理；對策

目前，財務(wù)內(nèi)控管理仍然存在著某些不可忽視的問題。在內(nèi)控方法上，存在著不相容崗位未分離、會計控制不到位、內(nèi)部審批不規(guī)范等管理問題。同時，相關(guān)制度體系始終未能得到完善，關(guān)鍵崗位職責(zé)也存在著不清晰的情況，且忽視了信息系統(tǒng)的進一步建立。為解決這一系列問題，要積極加強財務(wù)內(nèi)控管理工作，有效防范財務(wù)內(nèi)控問題所帶來的風(fēng)險。

一、加強財務(wù)內(nèi)控管理必要性

綜合以往工作經(jīng)驗可知，加強財務(wù)內(nèi)控管理是必要的，可有效推動財稅改革工作的落實，利用好信息技術(shù)優(yōu)化預(yù)算管理、財務(wù)管理、會計管理。同時，相對規(guī)范的財務(wù)內(nèi)控管理，更利于控制權(quán)力亂用、貪污弄權(quán)等情況的發(fā)生，實時監(jiān)督單位內(nèi)資金活動，保證資金安全。另外，加強財務(wù)內(nèi)控管理，更利于提高財務(wù)管理工作質(zhì)量和工作效率。

二、加強財務(wù)內(nèi)控管理的對策

（一）完善財務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度

為了加強財務(wù)內(nèi)控管理，要遵從合規(guī)性與靈活性相結(jié)合、系統(tǒng)性與適用性相結(jié)合、制衡性與預(yù)防性相結(jié)合、成本效益、持續(xù)改進原則，對財務(wù)內(nèi)控管理制度進行完善。對于財務(wù)內(nèi)控管理制度體系的建立，可將其細化為業(yè)務(wù)監(jiān)管制度、會計基礎(chǔ)工作管理制度等幾個層面制度體系。以會計基礎(chǔ)工作管理制度為例，可依據(jù)《會計法》，明確規(guī)定相關(guān)管理條例：要廉潔奉公；要有會計從業(yè)資格證書；要有3年以上從事會計工作的經(jīng)驗；要熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；要有較強組織能力；能夠按照會計法律、規(guī)章程序要求進行會計工作；熟悉本單位業(yè)務(wù)管理情況。同時，可于制度體系中規(guī)定好要根據(jù)會計業(yè)務(wù)需求，設(shè)置財務(wù)物資核算、出納、成本費用核算、稅務(wù)核算等專門的工作崗位。在財務(wù)內(nèi)控管理制度完善過程中，我們作為會計人員，要提出一些補充意見，并積極履行制度內(nèi)容，執(zhí)行好制度中相關(guān)規(guī)定。

（二）樹立財務(wù)內(nèi)控責(zé)任意識

在財務(wù)內(nèi)控管理工作實際開展過程中，我們作為單位會計人員，要樹立起良好的責(zé)任意識，深刻認識到自身不可推卸的責(zé)任，提高對財務(wù)工作的重視程度，改變以往對自身工作價值的錯誤認識，不再錯誤理解為財務(wù)內(nèi)控管理干好干壞區(qū)分不大。此外，要認真學(xué)習(xí)《中華人民共和國會計法》，法規(guī)中明確規(guī)定會計人員要負責(zé)會計資料真實性和完整性。通過學(xué)習(xí)這一項法律法規(guī)，將形成良好的責(zé)任意識和風(fēng)險意識，更加認真負責(zé)自己所分管的財務(wù)工作。而管理者，要重視擴大對財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)知識的宣傳力度，還要注意考核我們對于制度體系、業(yè)務(wù)活動等的執(zhí)行情況。在考核過程中，應(yīng)制定相對明確的考核指標，以提高我們會計人員責(zé)任意識。另外，在實際工作中，我們要嘗試從政策法規(guī)、規(guī)范化層面入手，進行相互監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理責(zé)任意識缺失問題，及時提出整改意見。當我們形成了第一責(zé)任人意識以后，財務(wù)內(nèi)控管理水平自然能夠得到一定程度提高。

（三）強化人員綜合素質(zhì)培養(yǎng)

在財務(wù)內(nèi)控管理工作中，具備良好的綜合素質(zhì)十分重要。財務(wù)內(nèi)控管理工作的落實，需要相關(guān)工作人員具備一定職業(yè)道德，熟悉相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識，有良好的溝通能力、問題解決能力等多方面能力。只有綜合素質(zhì)較高的人員，才能更好地完成財務(wù)內(nèi)控管理方案的制定和執(zhí)行工作，從根本上避免審核不嚴格、工作積極性不高、數(shù)據(jù)計算錯誤等問題的發(fā)生，影響會計信息真實性。我們作為單位的從業(yè)人員，要積極參與綜合素質(zhì)培訓(xùn)活動。首先，在綜合素質(zhì)培訓(xùn)活動學(xué)習(xí)中，要積極構(gòu)建規(guī)范的職業(yè)道德水準，學(xué)習(xí)與會計核算、會計監(jiān)督相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識。其次，培訓(xùn)中，要加強自身經(jīng)濟業(yè)績評價能力、內(nèi)部控制風(fēng)險防范能力等多方面能力的訓(xùn)練，積累一些財務(wù)內(nèi)控管理職業(yè)操作經(jīng)驗，滿足單位財務(wù)內(nèi)控管理工作實施要求。再次，培訓(xùn)中，要積極學(xué)習(xí)其他會計人員的思想政治、會計法規(guī)、行業(yè)情懷、廉潔自律意識、愛崗敬業(yè)精神多方面經(jīng)驗。同時，積極參與培訓(xùn)中的業(yè)務(wù)技能競賽活動，彌補綜合素質(zhì)上的不足之處。

（四）構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)

在財務(wù)內(nèi)控管理工作開展期間，我認為，單位要發(fā)揮好信息技術(shù)重要作用，構(gòu)建一個內(nèi)部財務(wù)信息庫。內(nèi)部財務(wù)信息庫的建立，能夠為單位提供全面的信息保障，有效防范各類財務(wù)風(fēng)險，大大提高財務(wù)預(yù)測能力。同時，通過財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫的建立，可逐步實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理工作的集中化管理。而對于內(nèi)部財務(wù)信息庫的建立，要根據(jù)單位實際情況來進行。例如，在內(nèi)部財務(wù)信息庫具體構(gòu)建時，可將內(nèi)部財務(wù)信息歸為“財務(wù)核算”、“綜合管理”、“出納管理”三類，并將這三類內(nèi)部財務(wù)信息分別標注為A001、A002、A003。其中，“財務(wù)核算”信息庫主要用于統(tǒng)計制單、審核、記賬等內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)。而“綜合管理”主要用于對報表、財務(wù)分析等內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)進行集中化管理?！俺黾{管理”主要用于對現(xiàn)金、銀行對賬等內(nèi)部財務(wù)信息進行集中管理。通過內(nèi)部財務(wù)信息庫的建立，單位財務(wù)內(nèi)控管理水平將得到很大程度提高。

綜上可知，財務(wù)內(nèi)控管理影響著單位的可持續(xù)發(fā)展。為保證單位的穩(wěn)定發(fā)展，在財務(wù)內(nèi)控管理工作實際開展過程中，我們作為會計人員，要積極參與相關(guān)制度體系的完善。同時，要樹立起良好的財務(wù)內(nèi)控責(zé)任意識，要積極強化自身綜合素質(zhì)，并支持內(nèi)部財務(wù)信息數(shù)據(jù)的構(gòu)建，以通過規(guī)范的財務(wù)內(nèi)控管理維護好單位的正常運營。

參考文獻

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