蘇州市推動企業(yè)信用評級指標(biāo)體系建設(shè)研究

崔亞玲

【摘要】本文通過對蘇州企業(yè)信用評級工作和部分相關(guān)企業(yè)的實地調(diào)研，分析蘇州信用評級指標(biāo)體系建設(shè)現(xiàn)狀，指出現(xiàn)階段發(fā)展過程中存在的問題。通過借鑒其他發(fā)達(dá)城市發(fā)展信用評級指標(biāo)體系建設(shè)的經(jīng)驗，結(jié)合蘇州的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點，采取綜合定性定量指標(biāo)的方法，選取企業(yè)中的部分財務(wù)指標(biāo)作為評級指標(biāo)體系的定量指標(biāo)，選取代表企業(yè)管理能力、創(chuàng)新能力等指標(biāo)作為評級指標(biāo)體系的定性指標(biāo)，建立企業(yè)信用評級指標(biāo)體系。最后在此基礎(chǔ)上提出推動蘇州企業(yè)信用評級指標(biāo)體系建設(shè)的對策及建議。

【關(guān)鍵詞】信用評級 企業(yè)信用 指標(biāo)體系 蘇州市

前言：近年中國人感受到了國內(nèi)推動信用體系建設(shè)的濃厚氛圍，其中大家最常用的芝麻積分，在一些城市里可以免費租借自行車，甚至在公共交通工具上憑借芝麻積分先上車再付款，國民越來越體驗到信用給我們生活帶來的便捷和重要性。在最近剛推出的無人超市里，沒有收銀員，顧客直接進(jìn)入商店挑選所需商品，離店時自動完成了支付;如今信用值是個人的一項無形資產(chǎn)，電子信用支付讓百姓生活更加便捷，同時也讓我們提高了信用觀，在個人信用積分的驅(qū)使下也變得更有信用了。

最近幾年，蘇州在企業(yè)信用體系建設(shè)工作取得了顯著的成績，組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)明確，全市形成了市信用辦總牽頭，各市區(qū)聯(lián)動、部門協(xié)作的組織架構(gòu)和機(jī)制，為蘇州的社會信用工作的進(jìn)一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。相關(guān)的政策法規(guī)文件陸續(xù)出臺，例如《蘇州市社會信用體系建設(shè)工作考核辦法（試行）》等。

一、現(xiàn)狀分析

蘇州歷史文化底蘊濃厚，蘇州商人自古以重信守諾走天下。近年來，地處長三角一體化核心區(qū)域的蘇州市把“誠信”作為都市社會發(fā)展的新精神內(nèi)涵，為了提升城市國內(nèi)外競爭力，以創(chuàng)建示范為動力，先行先試，努力打造蘇州城市“誠信”新面貌。蘇州企業(yè)信用體系建設(shè)在全省起步較早，經(jīng)過近十年特別是最近幾年的探索與實踐，取得了積極進(jìn)展。目前，蘇州各級政府部門已制定出臺了一系列相關(guān)政策文件以及一批與社會與企業(yè)信用體系建設(shè)相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，初步建成了覆蓋全市的信用信息數(shù)據(jù)平臺。蘇州的各級部門也在企業(yè)信用建設(shè)方面做出了不少貢獻(xiàn)，我們課題組通過調(diào)研走訪列舉了近期蘇州企業(yè)信用建設(shè)中所取得的成績：

（1）蘇州地稅利用大數(shù)據(jù)積極推動納稅信用建設(shè)。近年來，蘇州地稅局充分發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)優(yōu)勢，與其他部門配合，將納稅信用融入社會信用體系中，遵守守信獎勵、失信懲罰的原則并取得一定成果。在信用評價方面，積極運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，創(chuàng)新性地用大數(shù)據(jù)為納稅人信用情況“畫像”。

（2）蘇州市統(tǒng)計局近期出臺了《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度工作方案》。今后，蘇州要充分利用大數(shù)據(jù)逐步建立誠信“紅名單”和“黑名單”舉措，“黑名單”上的為嚴(yán)重失信企業(yè)、失信個人，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)對其實施聯(lián)合懲戒。在“紅名單”上則是信用評級較高的個人或企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰。統(tǒng)計局應(yīng)當(dāng)在實踐中不斷改進(jìn)“紅名單”和“黑名單”的相關(guān)機(jī)制，充分發(fā)揮作用。

（3）蘇州市市民擁有信用評價產(chǎn)品“桂花分”。桂花分以螞蟻金服為平臺，以市民的日常生活行為為指標(biāo)，融合“數(shù)據(jù)+模型+場景”應(yīng)運而生的信用評價產(chǎn)品。憑個人桂花分可以享受免押借書、綠色辦事通道等福利，讓千萬蘇州市民感受到信用給生活帶來的便利和價值，感受到信用融入城市的血脈。市民信用“桂花分”的評價指標(biāo)主要有四個方面，分別是個人的“資質(zhì)狀況、榮譽表彰、獻(xiàn)血記錄、志愿者服務(wù)”等。

（4）蘇州征信體系試驗區(qū)建設(shè)成效顯現(xiàn)。征信系統(tǒng)的建設(shè)對于企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)的融資活動具有重大意義，通過相關(guān)調(diào)研這一系統(tǒng)已取得不少成績。截至2017年6月，累計有5900多戶企業(yè)獲得授信1853.5億元，在緩解信息不對稱、促進(jìn)中小企業(yè)融資等方面發(fā)揮了積極的作用。

（5）打造示范性的信用建設(shè)鎮(zhèn)級試驗點。落實社會信用體系“縱向到底、橫向到邊”建設(shè)戰(zhàn)略，“中國絲綢小鎮(zhèn)”震澤鎮(zhèn)成為蘇州市首個信用體系建設(shè)的鎮(zhèn)級試驗點。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)建立信用的鎮(zhèn)域絲綢企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，與蘇州市企業(yè)信用評價平臺互聯(lián)互通，實現(xiàn)對企業(yè)的信用評價和資源整合，促進(jìn)絲綢產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

二、蘇州企業(yè)信用體系建設(shè)存在的問題

當(dāng)然，蘇州市企業(yè)信用體系建設(shè)工作雖然取得了不少成就，但離國內(nèi)先進(jìn)信用城市還是有很大的距離，“誠信蘇州”的建設(shè)之路任重道遠(yuǎn)。我們課題組通過調(diào)研分析，列舉以下蘇州市企業(yè)信用體系建設(shè)存在的問題：

（1）蘇州市信用辦組織協(xié)調(diào)體制機(jī)制有待健全。目前，推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)的主要部門都在推進(jìn)信用建設(shè)的相關(guān)工作，各區(qū)（市）也成立了企業(yè)乃至社會信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但誠信建設(shè)涉及的部門較多，如何協(xié)調(diào)政府部分和企業(yè)的配合以及制定權(quán)責(zé)邊界是信用建設(shè)的首要問題。

（2）政府部門對企業(yè)評級工作的支持以及財政支持有待加強(qiáng)。有些政府部門對企業(yè)信用評級的內(nèi)涵以及意義不甚了解，沒有很好的利用好評級結(jié)果。第三方信用評級機(jī)構(gòu)承擔(dān)了對評價主體進(jìn)行評級的工作，但是縱觀蘇州評級市場，這樣的機(jī)構(gòu)數(shù)量較少，評級水平較低，政府應(yīng)當(dāng)通過財政或者政策上來支持它們的發(fā)展。

（3）企業(yè)信用建設(shè)教育有待加強(qiáng)。目前蘇州企業(yè)中中小企業(yè)占據(jù)較多，他們的信用建設(shè)意識不高，沒有長遠(yuǎn)眼光忽略了信用建設(shè)對企業(yè)長期發(fā)展的助力，受利益驅(qū)使一味追求短期利潤，不愿把企業(yè)的資本投入在自身信用建設(shè)、風(fēng)險控制、品牌效益建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)等增加產(chǎn)品高附加值方面。

（4）企業(yè)信用評級結(jié)果還不如人意。有些機(jī)構(gòu)報告中的企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、銀行賬戶往來、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等數(shù)據(jù)較為滯后陳舊，不能完全揭示企業(yè)的信用風(fēng)險，如對企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化影響程度、公司收入結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部管理往年經(jīng)營情況存在差別的原因、行業(yè)競爭力、發(fā)展的持續(xù)性、創(chuàng)新能力、未來發(fā)展?jié)摿Φ葍?nèi)容缺乏分析。

（5）國內(nèi)的第三方評級機(jī)構(gòu)所在評級工作中所采用的財務(wù)指標(biāo)具有相似性，大多數(shù)財務(wù)指標(biāo)是圍繞企業(yè)償付能力這一要素選取的。這一分析方法具有極大的缺陷，首先指標(biāo)體系的系統(tǒng)性有待提高，財務(wù)指標(biāo)在評級指標(biāo)當(dāng)中顯然具有十分重要的地位，但合理的指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)不僅僅包含財務(wù)指標(biāo)，不能全面科學(xué)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險。其次，上述財務(wù)分析指標(biāo)體系缺乏行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各評級機(jī)構(gòu)在具體的指標(biāo)設(shè)計上，存在些許差異。