探析企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的問題及對策

劉雙福

摘 要：企業(yè)財務(wù)是企業(yè)得到有效發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，因此加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控管理是非常有必要的，它對企業(yè)的經(jīng)營管理也提出了規(guī)范化的要求，降低了企業(yè)財務(wù)方面風(fēng)險發(fā)生的幾率，從而為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了經(jīng)濟(jì)效益的提高。但是，隨著企業(yè)的迅速發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)了一些問題，尤其是財務(wù)內(nèi)控管理方面，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了阻礙作用，本文旨在指出企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)，進(jìn)一步提出解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控管理；對策

企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要措施之一，它的健康發(fā)展必然會帶動企業(yè)的整體發(fā)展，因此，健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)財務(wù)管理制度指的是為保證企業(yè)的資金安全，由企業(yè)管理層制定相關(guān)程序和戰(zhàn)略，在確保企業(yè)在合法經(jīng)營的前提下，能夠根據(jù)財務(wù)提供的真實、可靠的數(shù)據(jù)分析或財務(wù)報告等信息，來促使企業(yè)的正常運營，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問題

（一）管理層對其認(rèn)識不足

企業(yè)的發(fā)展是以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為發(fā)展目的的，這使得企業(yè)在發(fā)展中，企業(yè)管理層更注重的是如何促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展，如何能實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化等等，使得企業(yè)整體的運營的關(guān)注點都放在企業(yè)的效益上，使得管理層缺乏對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理制度的完善，致使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度仍然停留在形式上，缺乏對其實質(zhì)性的管理，從而無法真正落實這一管理制度，不能使其得到有效的運行，從而也無法為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮重要作用，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，各個部門和所屬部門的員工的權(quán)力與職責(zé)分配模糊不清，對企業(yè)的發(fā)展形成了消極影響。實踐證明，當(dāng)企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開時能夠促進(jìn)企業(yè)的利益最大化，但是就目前而言，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直接掌控企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)，使得企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督職能無法得到有效地落實，從而使得企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度無法得到很好地建立或完善，無法從真正意義上促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）尚未建立財務(wù)內(nèi)控管理制度

有效的制度有利于企業(yè)能夠在發(fā)展中很快解決問題，找出問題根源，并且根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行很好的處理。但是目前企業(yè)內(nèi)部尚未建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，使得企業(yè)內(nèi)部的活動的展開還沒有章法可尋，內(nèi)控管理制度無法覆蓋到企業(yè)發(fā)展的流程中，而且現(xiàn)有的內(nèi)控制度還處于形式階段，沒有很好地去落實，執(zhí)行力不強(qiáng)。對于企業(yè)而言，如果一個制度在企業(yè)發(fā)展中并沒有得到很好地落實、實踐，那么就是再完美的制度也是擺設(shè)，因為它的存在就是為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)的，如果得不到很好地發(fā)揮作用，它將失去它存在的意義，當(dāng)企業(yè)面臨窘境時，再進(jìn)行實施的話，不會發(fā)揮到它應(yīng)有的效果，制度的實施效果不是一蹴而就的，需要在長期的實踐摸索中去嘗試、完善，方可發(fā)揮出它應(yīng)有的效果，才能更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需要，為企業(yè)的發(fā)展帶去經(jīng)濟(jì)效益。

（三）缺乏完備的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)各個部門的正常運行需要相應(yīng)的監(jiān)督，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，才能有效地提高員工的工作效率和工作質(zhì)量。但是就企業(yè)內(nèi)部發(fā)展而言，由于缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使財務(wù)內(nèi)控管理在實際運行中執(zhí)行程度如何，所取得的成果如何，這些問題的答案都無法考證，這一切的源頭都是因為沒有健全的監(jiān)督機(jī)制，使得不能把控企業(yè)內(nèi)部的整體發(fā)展?fàn)顩r。加上內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)部門的設(shè)置也無法保證內(nèi)部監(jiān)督是否做到了公平公正。而且由于管理層的不重視，使得監(jiān)督部門的權(quán)力有限，無法對企業(yè)的全體成員都做到實時監(jiān)督，以致內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，無法發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用，使得工作中仍然有很多員工無法做到各司其職，工作效率低下。

二、提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的對策

（一）管理者加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

為了促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，使得企業(yè)的發(fā)展逐漸趨于規(guī)范化。首先，需要管理層端正態(tài)度，逐漸完善內(nèi)控機(jī)制，并切實地落實好，也應(yīng)自覺去遵守，為企業(yè)員工樹立榜樣示范作用，并帶動全體員工自覺遵守。其次，要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的相關(guān)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，并定期組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動或講座，促進(jìn)相關(guān)工作員工的理論知識的學(xué)習(xí)和實踐，逐漸提高他們的專業(yè)能力和專業(yè)技能，只有這樣才能更好地發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制制度的作用，為企業(yè)發(fā)展提供發(fā)展機(jī)遇。最后，要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，對全體員工都提出各自的任務(wù)及責(zé)任，明確分工，因為有健全的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)才能更好地加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，相互間起到制約和監(jiān)督作用，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高企業(yè)控制活動的執(zhí)行力度

為了提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展增添活力和基礎(chǔ)，需要提高企業(yè)控制活動的執(zhí)行力度，使得財務(wù)內(nèi)控制度平穩(wěn)發(fā)展。要切實明確企業(yè)會計工作的具體任務(wù)和職責(zé)，優(yōu)化程序，從而促進(jìn)控制制度的發(fā)展。另外針對不同類型的任務(wù)要增加審批環(huán)節(jié)，從而加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管力度，必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，防止出現(xiàn)問題無從追責(zé)，堅決杜絕越級審批，一切工作都得按部就班的進(jìn)行，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，提高企業(yè)控制活動的執(zhí)行力度，促進(jìn)企業(yè)在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下有序地發(fā)展，保障資金的安全。

（三）完善監(jiān)督內(nèi)部機(jī)制

為了企業(yè)長久的發(fā)展，管理者需要加強(qiáng)對企業(yè)的財務(wù)管理、加強(qiáng)監(jiān)督，提高每個人的工作效率，為企業(yè)的更好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。首先，要提高管理層的思想認(rèn)識，只有加強(qiáng)監(jiān)督，才能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。其次，保證監(jiān)督部門的獨立性，防止權(quán)力牽制監(jiān)督部門發(fā)揮作用，并賦予其一定的權(quán)力，使得監(jiān)督權(quán)力能夠得到很好地使用。最后，要擴(kuò)大監(jiān)督的氛圍，不僅要加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督，還需加強(qiáng)對企業(yè)員工的有效監(jiān)督，逐漸形成完善的內(nèi)外監(jiān)督模式。外部監(jiān)督由政府部門進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行的，從而保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的有效發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，為了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，建立健全企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度是很有必須要的，一方面加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)財務(wù)的重視，杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，另一方面又能夠很好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和加強(qiáng)各個部門的工作。但是，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立并不是一朝一夕就能夠完善的，需要企業(yè)不斷地去摸索、嘗試，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點，制定出適合自身發(fā)展的管理制度，從而為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定有效的基礎(chǔ)。

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