企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范研究

摘?要：隨著經(jīng)濟改革的發(fā)展，我國已經(jīng)有越來越多優(yōu)秀的、有實力的企業(yè)上市成功。為此，這些上市成功的企業(yè)，也得到了非常多中小企業(yè)的關(guān)注和模仿。但是，現(xiàn)在我國對于企業(yè)上市申報的條件和要求越來越嚴格。這都是因為有些企業(yè)為了能成功上市偽造虛假材料、財務(wù)管理不規(guī)范。這些問題在很大程度上影響到企業(yè)發(fā)展，尤其是財務(wù)規(guī)范管理的問題，這是企業(yè)能否取得成功的關(guān)鍵。為此，本文將著重針對企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范管理進行深入的分析研究，并提出幾個要點內(nèi)容，希望為即將上市的企業(yè)提供指導(dǎo)性的意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)上市;財務(wù)管理;財務(wù)規(guī)范

面對經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，已經(jīng)有越來越多的企業(yè)上市成功，也取得了良好的經(jīng)濟效益。而目前我國對企業(yè)的上市要求也越來越規(guī)范和嚴苛，這主要是因為上市企業(yè)屬于公眾公司，需要對股民負責任，所以需要按管理規(guī)則運行和完善。為此，企業(yè)在上市前必須要對財務(wù)管理進行規(guī)范。這樣做不僅可以降低企業(yè)在運行過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險概率，還能提高企業(yè)上市準備工作的效率。所以，本文將針對我國上市前在財務(wù)管理規(guī)范中所存在的問題進行分析，并提出幾點建議。

一、 企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范化的基本概念

針對企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范化的概念，簡單地說就是要做好企業(yè)發(fā)行股票的管理工作。而做好這一工作的前提就需要企業(yè)要做好對自身資產(chǎn)的清算和評估，再者就是需向證券交易所提出申請。通過這幾個環(huán)節(jié)的操作就可以確保企業(yè)具備上市的資格。其中，有一個環(huán)節(jié)是企業(yè)能否上市成功的關(guān)鍵，就是對企業(yè)財務(wù)規(guī)范管理狀況的評估。在企業(yè)財務(wù)管理中包含著非常多的內(nèi)容，比如，固定資產(chǎn)、應(yīng)收款項、銷售收入、存貨、財務(wù)風(fēng)險和現(xiàn)金流量等等。因此，企業(yè)在申請上市前，就必須要根據(jù)實際情況對這些內(nèi)容進行規(guī)范化的管理，并能根據(jù)企業(yè)所存在的財務(wù)問題作出有效的解決，這是企業(yè)能否上市的關(guān)鍵?？梢?，任何企業(yè)要想申請上市，都必須要對財務(wù)規(guī)范管理進行充分的準備。只有做好上市的萬全準備，才能確保企業(yè)上市成功。

二、 企業(yè)上市前的財務(wù)規(guī)范管理的要求

任何企業(yè)在準備上市前都必須要嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)范的要求，這是企業(yè)能否上市成功的關(guān)鍵所在。首先，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，必須要擁有完整的業(yè)務(wù)體系、獨立經(jīng)營的能力，完整的財務(wù)資料和配套設(shè)施。其次，企業(yè)的所有任職人員都必須要符合任職要求。最后，企業(yè)在對財務(wù)規(guī)范運行的過程中，必須要設(shè)立監(jiān)管機構(gòu)，以監(jiān)督各項財務(wù)內(nèi)容。且這些監(jiān)管機構(gòu)必須要切實履行自身的職責。其中，企業(yè)在申請上市的過程中，必須要做好準備工作，了解企業(yè)上市的股票發(fā)行程序，企業(yè)尤其要注重資料準備、申報、信息披露等的義務(wù)和責任;企業(yè)的高層人員沒有收到中國證監(jiān)會的行政處罰和違規(guī)記錄，這樣做的目的是確保企業(yè)申請上市的資料是真實可靠的、合法的。

三、 公司上市前財務(wù)規(guī)范管理的原則

俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓。企業(yè)在上市前必須要根據(jù)財務(wù)管理的規(guī)章制度執(zhí)行工作和遵守相關(guān)原則。首先，企業(yè)在上市前必須要對資產(chǎn)進行清算，明晰財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬，以更好地為企業(yè)創(chuàng)造一個獨立運行的、有效控制的完整體系。其次，企業(yè)在做好財務(wù)規(guī)范管理的過程中必須要合理合法、定期對企業(yè)財務(wù)管理進行審視。最后，企業(yè)在申請上市前其經(jīng)營運行業(yè)務(wù)必須要突出。比如，有較好的銷售能力、經(jīng)濟效益、核心競爭力等等。這些優(yōu)勢是企業(yè)能否申請上市成功的關(guān)鍵。另外，企業(yè)在做經(jīng)濟交易、決策和審批時，必須要規(guī)范合法。所以，企業(yè)在準備上市前，必須要嚴格遵守相關(guān)財務(wù)規(guī)范原則，這是企業(yè)能否完成上市工作的重點。

四、 企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范化的幾點內(nèi)容

綜上所述，可以了解到企業(yè)在上市前做好財務(wù)管理工作是非常重要的。而財務(wù)規(guī)范化所涉及的內(nèi)容又是非常廣泛的。所以，為了更好地完善企業(yè)上市前的相關(guān)工作，就必須要對企業(yè)財務(wù)規(guī)范提出幾點內(nèi)容。比如，企業(yè)資產(chǎn)價值最大化、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)、優(yōu)化股權(quán)制及企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范風(fēng)險等等內(nèi)容。

（一）企業(yè)資產(chǎn)價值最大化

上市企業(yè)是屬于公眾企業(yè)，由眾多股民參投，而股份制改革就是上市企業(yè)的最大特點。因此，在特殊的股權(quán)分置時期，其股東利益會是企業(yè)內(nèi)部管理的最大變化。出現(xiàn)這樣的狀況在很大程度上給企業(yè)造成深刻的影響。可見，擬上市公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)需要進行大規(guī)模的整改，這也將會引起企業(yè)股東要對企業(yè)資產(chǎn)最大化進行重新規(guī)劃。其中，企業(yè)資產(chǎn)價值要依托內(nèi)部財務(wù)管理才能得以實現(xiàn)，但在此前提之下，企業(yè)必須要優(yōu)化內(nèi)部的各項資源配置。再者，企業(yè)內(nèi)部的各個工作人員必須要學(xué)會合作協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享以及資源優(yōu)化配置，以更好地實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)價值最大化

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)

目前，我國對企業(yè)上市的要求和內(nèi)容越來越規(guī)范了。還出臺了相關(guān)的法規(guī)制度，以此來制約和規(guī)范企業(yè)申請上市的要求。比如，《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)的法規(guī)制度。這兩個法規(guī)制度對企業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)都作出了明確的要求?？梢姡髽I(yè)在上市前就必須要優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)。那么，企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部的實際情況，來建設(shè)和優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，必須要制定完善的財務(wù)管理制度。這樣做可以更好地規(guī)范財務(wù)人員來解決企業(yè)財務(wù)的相關(guān)問題。以提高企業(yè)上市前的財務(wù)規(guī)范工作的效率性。其次，企業(yè)通過信息化管理，從整體上實現(xiàn)企業(yè)管理的統(tǒng)一化、規(guī)范化。

（三）優(yōu)化股權(quán)制

發(fā)行企業(yè)的第一只股票，在企業(yè)上市前占據(jù)著非常重要的地位。那么，這就要求企業(yè)必須要從傳統(tǒng)的財務(wù)管理上升到股份制組織。首先，企業(yè)的相關(guān)財務(wù)人員必須要根據(jù)實際情況，來制定股權(quán)分配相關(guān)指標的數(shù)據(jù)。在此之前，必須要保護各位企業(yè)股東的權(quán)益和債權(quán)人的權(quán)益。其次，企業(yè)相關(guān)人員在優(yōu)化股權(quán)制時必須要對債務(wù)重組、股權(quán)重組和資產(chǎn)重組進行合理的設(shè)計和管理。最后，企業(yè)在上市前必須要規(guī)范財務(wù)且考慮到企業(yè)的未來的長遠發(fā)展。

（四）企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范風(fēng)險

企業(yè)在上市前必須要對熟悉常見的幾種財務(wù)規(guī)范風(fēng)險。任何企業(yè)在財務(wù)規(guī)范的過程中，都會存在風(fēng)險。因此，企業(yè)財務(wù)人員必須要具備專業(yè)的技能，才能更好的規(guī)避風(fēng)險。而投資風(fēng)險、流動性風(fēng)險和籌資風(fēng)險就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中最常見的。這些風(fēng)險都是因為企業(yè)有可能會受到經(jīng)濟的影響和市場的影響，而導(dǎo)致企業(yè)在籌集資金的過程中存在不確定性和不穩(wěn)定性。為此，企業(yè)必須要集合所有資源，來優(yōu)化籌資渠道，以加強對企業(yè)資金的管理，進而規(guī)避上市前的風(fēng)險。

五、 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在上市前其財務(wù)規(guī)范是核心內(nèi)容。且財務(wù)規(guī)范的問題會直接影響企業(yè)能否上升到更高發(fā)展階段的目標。為此，本文將著重針對企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容及原則進行了深入的分析，并在此基礎(chǔ)上對企業(yè)上市前財務(wù)管理規(guī)范化提出了幾點措施。所詳細闡述的內(nèi)容主要是想更好地規(guī)范企業(yè)上市前的財務(wù)狀況和財務(wù)運行。因為，在此之前可能會有的企業(yè)在上市時不夠重視相關(guān)的要求，而盲目的進行申報并造假財務(wù)。這樣是非常不利于企業(yè)發(fā)展的，嚴重的還有可能會造成企業(yè)受刑事責任處罰。可見，企業(yè)在上市前進行財務(wù)規(guī)范，是提升企業(yè)規(guī)范運作的能力，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石。

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作者簡介：謝飛，萬凱新材料股份有限公司。