全面預(yù)算管理在勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

黃倩

摘 要：面對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)行業(yè)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，實(shí)施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)的重大戰(zhàn)略部署，伴隨著總承包項(xiàng)目、國際業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)的開展，也帶來很多風(fēng)險(xiǎn)?？睖y(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)需要在加強(qiáng)人才培養(yǎng)、科技創(chuàng)新、市場(chǎng)開拓的同時(shí)，向管理要效益，全面預(yù)算管理成為提升企業(yè)利潤(rùn)空間的重要技術(shù)手段。本文主要探討全面預(yù)算管理在勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)的運(yùn)用。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè);

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步推進(jìn)，勘測(cè)設(shè)計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，實(shí)施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型成為勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的自然選擇。隨著總承包項(xiàng)目、國際項(xiàng)目比重逐漸增大，帶來了更多業(yè)務(wù)量與合作方，也使企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)最大程度實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過推行全面預(yù)算管理將業(yè)務(wù)、資金、信息、人員有效整合，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置、作業(yè)的高度協(xié)同、戰(zhàn)略的有效貫徹，激發(fā)員工積極性深挖內(nèi)部潛力，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)取得成功，有效提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

1 全面預(yù)算管理的概念及特征

1.1概念

全面預(yù)算管理是企業(yè)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，結(jié)合公司的實(shí)際情況，提出預(yù)算目標(biāo)，通過預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核的預(yù)算管理循環(huán)，輔以相關(guān)的信息化技術(shù)手段，以保證預(yù)算管理真正得以落實(shí)、運(yùn)行并發(fā)揮作用，創(chuàng)造管理效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的終極目標(biāo)。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)，能夠提高管理效率，優(yōu)化發(fā)展質(zhì)量，提升盈利空間，保障企業(yè)健康發(fā)展。

1.2特征

全面預(yù)算管理的特點(diǎn)體現(xiàn)在“三全”，全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式。全方位為企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算體系，全過程為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)均要納入預(yù)算管理過程，全員參與為各部門、各單位、各崗位、各級(jí)人員共同參與預(yù)算編制和實(shí)施。

2 勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理中存在的主要問題

2.1預(yù)算指標(biāo)不合理

預(yù)算指標(biāo)是為了定量的描述影響企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵因素而構(gòu)成的指標(biāo)體系。部分勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)在編制預(yù)算過程中不注重企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算的銜接，缺乏對(duì)驅(qū)動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素的深度發(fā)掘，預(yù)算指標(biāo)的制定不能充分體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略意圖。預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略的脫節(jié)導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)單一，相互之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，過分強(qiáng)調(diào)短期行為，不注重企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，容易造成企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展偏離預(yù)定方向。

2.2預(yù)算編制不科學(xué)

預(yù)算編制工作的主要任務(wù)是將預(yù)算目標(biāo)具體化并分解到各個(gè)責(zé)任中心，部分勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)的預(yù)算編制工作不合理，主要體現(xiàn)在以下方面。一方面，很多企業(yè)的預(yù)算編制沒有體現(xiàn)全員參與的理念，往往由財(cái)務(wù)部門根據(jù)往年的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行調(diào)整后確定當(dāng)年的預(yù)算，直接下發(fā)給各部門。預(yù)算編制缺乏上下的溝通，致使預(yù)算的可靠性和合理性難以讓各部門、廣大員工接受，沖擊全面預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。另一方面，部分企業(yè)預(yù)算編制方法不科學(xué)，預(yù)算數(shù)據(jù)的確定較為隨意，側(cè)重內(nèi)部生產(chǎn)，使預(yù)算管理不能適應(yīng)瞬息萬變的市場(chǎng)行情，在此基礎(chǔ)上做出的生產(chǎn)經(jīng)營決策就會(huì)受到很大限制。因此造成預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)偏差過大，預(yù)算管理無法起到對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃、指導(dǎo)作用。

2.3預(yù)算考核不完善

預(yù)算考核機(jī)制的合理實(shí)施，可以有效落實(shí)預(yù)算方案的執(zhí)行及責(zé)任。考評(píng)需要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，不能走形式主義。沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就流于形式，失去控制力。目前部分勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)沒有制定健全的預(yù)算考核機(jī)制，一方面使員工參與全面預(yù)算的工作興致不高，不能在預(yù)算目標(biāo)的指導(dǎo)下進(jìn)行相關(guān)經(jīng)營管理活動(dòng)。另一方面，責(zé)任沒有落實(shí)到個(gè)人，員工的責(zé)任意識(shí)相對(duì)薄弱，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算出現(xiàn)偏差，企業(yè)無法深度追究部門和員工責(zé)任，致使成本流失。除此之外，預(yù)算考核內(nèi)容過于片面，沒有將全過程進(jìn)行考評(píng)，無法發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，導(dǎo)致后期的預(yù)算管理工作存在弊端。

3 全面預(yù)算在勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

3.1構(gòu)建以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的預(yù)算指標(biāo)體系

預(yù)算目標(biāo)的制定是預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的重要基礎(chǔ)，預(yù)算目標(biāo)制定的重點(diǎn)在于將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為日常可操作的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算指標(biāo)是預(yù)算編制、執(zhí)行、控制的基本單元，只有將預(yù)算指標(biāo)體系與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、關(guān)鍵作業(yè)相結(jié)合，才能使預(yù)算編制更加科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行更具操作性。根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，確定中長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。同時(shí)按照戰(zhàn)略規(guī)劃，確立企業(yè)的主要價(jià)值創(chuàng)造過程和關(guān)鍵支持過程，在此基礎(chǔ)上制定符合各項(xiàng)作業(yè)特點(diǎn)的預(yù)算指標(biāo)，突出管理重點(diǎn)，將全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)納入預(yù)算管理范圍之內(nèi)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)之間的勾稽關(guān)系和數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)程序建立預(yù)算表格體系，使預(yù)算目標(biāo)緊密貼合生產(chǎn)業(yè)務(wù)，使預(yù)算管理效果大幅度提升。

3.2確立科學(xué)的預(yù)算編制方法

勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)需要加強(qiáng)科學(xué)化預(yù)算編制工作，可從以下幾個(gè)方面入手。第一，企業(yè)內(nèi)推廣全面預(yù)算全員參與的理念，各責(zé)任中心根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和業(yè)務(wù)實(shí)際確定上報(bào)責(zé)任預(yù)算，預(yù)算工作機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)的總體生產(chǎn)經(jīng)營情況確定預(yù)算數(shù)，預(yù)算數(shù)的最終確定應(yīng)當(dāng)有一個(gè)上下溝通的過程，預(yù)算編制應(yīng)按照分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、上下結(jié)合、綜合平衡的程序進(jìn)行。第二，提升財(cái)務(wù)管理人員收集、整理、分析以及應(yīng)用數(shù)據(jù)的能力，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際綜合運(yùn)用零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法等各種科學(xué)有效的預(yù)算編制方法，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性、合理性，提升預(yù)算編制質(zhì)量。

3.3確定合理的責(zé)任預(yù)算考核機(jī)制

通過實(shí)施預(yù)算考核，能夠揭示預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并促使企業(yè)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，有利于更好地實(shí)施全面預(yù)算管理。首先，考核指標(biāo)的制定不僅需要參照財(cái)務(wù)指標(biāo)，還需要參照非財(cái)務(wù)指標(biāo)，將各環(huán)節(jié)涵蓋在內(nèi)，保證其公正性;其次，將責(zé)任預(yù)算考核納入部門業(yè)績(jī)考核體系，強(qiáng)化經(jīng)營責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和創(chuàng)造性;最后，將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，使全員參與，保證員工與績(jī)效的聯(lián)系，培養(yǎng)員工的預(yù)算意識(shí)、成本意識(shí)，從而加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行力度。通過確定預(yù)算考核體系形成較為完善有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，最大化全員參與預(yù)算執(zhí)行與控制的積極性，推進(jìn)責(zé)任預(yù)算落地執(zhí)行，從而實(shí)現(xiàn)總體預(yù)算目標(biāo)。

3.4建立以項(xiàng)目管控為目標(biāo)的項(xiàng)目管理體系

面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)利用自身優(yōu)勢(shì)向以設(shè)計(jì)為龍頭的總承包項(xiàng)目工程公司轉(zhuǎn)型，為適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型的發(fā)展戰(zhàn)略，只有推行項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)工程總承包項(xiàng)目的費(fèi)用控制，才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益?？睖y(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)將項(xiàng)目預(yù)算管理貫穿項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)至項(xiàng)目竣工決算的整個(gè)過程。由于總承包工程的合同周期長(zhǎng)、合同金額大、產(chǎn)品非標(biāo)準(zhǔn)化等特點(diǎn)決定了項(xiàng)目預(yù)算的管理模式不同于一般的業(yè)務(wù)預(yù)算，在逐步推行項(xiàng)目預(yù)算體系的過程中應(yīng)當(dāng)注意將工程概預(yù)算與全面預(yù)算管理相結(jié)合，項(xiàng)目生命周期與年度預(yù)算的銜接，通過內(nèi)部責(zé)任制，形成兩條主線，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目、部門的雙重預(yù)算及考核。

4 結(jié)語

面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的行業(yè)形勢(shì)，勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中，應(yīng)當(dāng)戰(zhàn)略性部署全面預(yù)算管理工作，以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向制定預(yù)算指標(biāo)，采用科學(xué)的預(yù)算編制方法，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算，通過合理的預(yù)算考評(píng)機(jī)制，保證全方位、全過程、全員參與的全面預(yù)算管理落地執(zhí)行。通過全面預(yù)算管理，合理配置企業(yè)資源，防范各種生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

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