現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位

周曉英

現(xiàn)金流量管理不但在財務管理中占據(jù)著十分重的地位，在企業(yè)發(fā)展中同樣發(fā)揮著重要的促進與保障作用。本文首先對現(xiàn)金流量進行了概述，之后分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的地位，最后針對如何提高現(xiàn)金流量管理水平的具體策略進行了探索與研究，相關觀點及建議供廣大企業(yè)經(jīng)營者及財務管理人員參考。

現(xiàn)金流量管理指針對企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出和中間差量的管理。對于企業(yè)財務管理來說，高水平的現(xiàn)金流量管理可以有效提高資金利用率，促進財務管理成效的全面提升。對此，財務管理人員一方面要認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，另一方面要結合企業(yè)的實際情況探索一套有效的現(xiàn)金流量管理辦法，充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的重要作用。

一、現(xiàn)金流量管理概述

首先，現(xiàn)金流量也被稱之為現(xiàn)金流動，具體是指對企業(yè)各類經(jīng)濟活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、流入以及二者的差量情況進行統(tǒng)計與管理。這里所說的經(jīng)濟活動主要包括籌資、經(jīng)營以及投資等活動。通過這一定義可以看出，現(xiàn)金流量管理是圍繞著企業(yè)在進行投資、資以及經(jīng)營活動而構建起來的一個管理實施體系，對于企業(yè)的未來發(fā)展具有非常重要的作用和影響。另外，從現(xiàn)金流量信息當中，可以在一定程度上反映出財務活動在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用，為今后的經(jīng)濟活動提供重要的參考依據(jù)，從而制定出更加科學合理的經(jīng)營計劃;其次，現(xiàn)金流量管理不是一項獨立的工作，而是與其它管理活動之間呈現(xiàn)出一種交織的狀態(tài)。多大數(shù)企業(yè)所開展的經(jīng)營活動都不是長期性的，而是具有一定階段性和波動性。這就導致企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況呈現(xiàn)不穩(wěn)定和不均衡的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象必然會對企業(yè)的快速、健康發(fā)展造成阻礙，所以企業(yè)必須采取有效措施確?，F(xiàn)金流量具有較高的平衡性，保持通暢的現(xiàn)金量，從而使企業(yè)的經(jīng)營資源得到合理配置。通過現(xiàn)金流量管理即可有效提升企業(yè)財務管理的實際成效，使企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營實力獲得穩(wěn)步提升，不斷壯大自身的經(jīng)營實力。

二、現(xiàn)金流量管理在財務管理中的地位

現(xiàn)金流量管理可以說是現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作中的核心內(nèi)容。因為只有根據(jù)現(xiàn)金流量情況才能有效加強財務控制;同時，通過現(xiàn)金流量的狀態(tài)，真實的反映出企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的綜合能力。針對現(xiàn)金流量管理在財務管理中的地位，主要通過以下三個方面體現(xiàn)出來：首先，現(xiàn)金流量預算是實施現(xiàn)金流量管理的前提與基礎，還是企業(yè)財務編制預算的重要依據(jù)。在企業(yè)運營的過程中，所發(fā)生的資金分配、資本調控以及財務支出都是針對于企業(yè)現(xiàn)金流量預算而言的。因此，通過精確的現(xiàn)金流量預算，可以使企業(yè)的獎金分配變得更加合理，提高資金的有效利用率，為企業(yè)投資決策的科學性與合理性提供保障;其次，現(xiàn)金流量管理可以真實的反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，市場競爭日益激烈，企業(yè)想要擴大經(jīng)營規(guī)模及市場份額，就必須結合自身的財務狀況加大資金投入比例。因此，企業(yè)必須對現(xiàn)金流量進行有效管理，否則就無法做好成本控制，企業(yè)的發(fā)展壯大也只能是一紙空談?，F(xiàn)金流量管理，其實質上就是財務部門對企業(yè)目前的現(xiàn)金情況進行一系列的統(tǒng)計與分析，通過最終的分析結果了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，為企業(yè)今后的經(jīng)濟活動提供重要參考;最后，對企業(yè)經(jīng)營風險進行有效防范。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理具有非常重要的地位，尤其在當前這種瞬息萬變的市場環(huán)境下，如果企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，輕者對企業(yè)正常運營造成不利影響，重者會給企業(yè)帶來生存危機。因此，當企業(yè)在進行經(jīng)營決策和業(yè)務拓展時，必須對自身的現(xiàn)金流量情況進行全面細致的了解與分析，包括企業(yè)的負債能力、資金周轉情況以及可能面臨的財務風險等方面。在充分了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀的基礎上，再做出各種決策，從而對各類經(jīng)營風險進行有效防范。

三、提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施

（一）依據(jù)現(xiàn)金流量情況進行科學決策

在以往的企業(yè)財務管理工作中，各項工作基本上都是圍繞著提高企業(yè)利潤這一核心目標而展開，卻在很大程度上忽略了企業(yè)發(fā)展的長期穩(wěn)定性。這樣一來，導致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會遇到很多風險，輕則對企業(yè)發(fā)展造成不利影響，重則甚至會導致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)通過開展現(xiàn)金流量管理，可以企業(yè)當前的現(xiàn)金流量情況進行全面掌握，對現(xiàn)金流動過程中所呈現(xiàn)出來的特點和問題進行及時有效的分析，對可能發(fā)生的風險進行提前預測，進而有針以性的制定出防范預案，避免造成無可挽回的經(jīng)濟損失;同時，企業(yè)經(jīng)營者可以現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)作為參考，做出有利于企業(yè)發(fā)展的正確決策，從而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定運營。

（二）提高財務管理水平吸引優(yōu)秀人才

當前社會，企業(yè)之間的競爭歸根結底是人才的競爭。但是，企業(yè)要想吸引真正優(yōu)秀的人才，組建一支高水平的財務管理團隊，必須苦練內(nèi)功，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其要做好財務管理工作，建立健全財務管理制度，出臺科學有效管理機制，提供領先于其他同類企業(yè)的薪資待遇以及廣闊的晉升空間，從而為財務管理人員提供一個良好的軟環(huán)境。只有這樣，才能達到吸引人才，并且留住人才的目的。但是，需要注意的是，企業(yè)除了要加強各種軟環(huán)境建設，還要做好生產(chǎn)經(jīng)營成本控制工作。否則，便容易出現(xiàn)曇花一現(xiàn)的局面，同樣無法使企業(yè)走上健康發(fā)展之路。成本控制工作的關鍵是提高資金的有效利用率，其前提條件是對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行全面掌握。這就又回歸到現(xiàn)金流量管理這一核心問題上，唯有通過有效的現(xiàn)金流量管理，才能從根本上提高成本控制的實際成效，不斷強化人才隊伍的組建能力和吸引力，企業(yè)的核心競爭力獲得持續(xù)提升。

（三）對企業(yè)經(jīng)營風險進行有效防范

現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)發(fā)展具有非常重要的作用及影響。因為通過這項工作，可以對企業(yè)經(jīng)營風險進行有效防范，避免企業(yè)遭受經(jīng)濟損失，從而獲得經(jīng)濟實力和核心競爭力的全面提升。此外，通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及財務現(xiàn)狀進行統(tǒng)計、分析與管理，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展提供相關數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)經(jīng)營者站在一種科學、客觀、理性的角度去考慮問題，制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確發(fā)展方向及發(fā)展目標，從而保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定和科學化發(fā)展。特別是當前的市場環(huán)境比較復雜，企業(yè)身處這樣的環(huán)境之中，不僅面臨著同行業(yè)之間的殘酷競爭，還會受到政府政策、國際格局和其他不確定因素的影響，導致企業(yè)經(jīng)營活動面臨著諸多風險隱患，考驗著企業(yè)經(jīng)營者的決策水平。為了更好的應對這一局面，企業(yè)唯有通過現(xiàn)金流量管理，促使財務工作向更高層面的邁進，才能對各類經(jīng)營風險進行有效防范，實現(xiàn)自身競爭實力的快速增長。

四、結語

在當前這樣一變幻莫測的市場環(huán)境當中，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的長期健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須充分認識到做好現(xiàn)金流量管理工作的重要性，意識現(xiàn)金流量管理才是提高財務管理水平的根基。在此基礎上，才能切實有效的做好各項工作，逐步增強企業(yè)財務部門的整體管理水平。與此同時，企業(yè)還要對現(xiàn)金流量管理的相關數(shù)據(jù)信息進行充分合理的利用。企業(yè)管理者在制定各項經(jīng)營活動、未來發(fā)展規(guī)劃以各項經(jīng)營決策時，都要以現(xiàn)金流量的相關數(shù)據(jù)作為重要參考依據(jù)，確保各項經(jīng)營活動都向著科學合理、客觀實際、有利于企業(yè)發(fā)展的方向邁進。（作者單位：四川省自貢市榮縣人民醫(yī)院）