試論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略

吳娜　劉秀梅

[摘 要]隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展變化，中小企業(yè)所占的市場份額的逐年提升，在對于國民經(jīng)濟的增長起到?jīng)Q定性作用。但是，在中小企業(yè)不斷發(fā)展的同時，也暴露出許多問題，這些問題加劇了中小企業(yè)運營中的財務(wù)風(fēng)險，在未來可能會嚴(yán)重阻礙其發(fā)展壯大。文章試論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防范策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.162

1 中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

1.1 缺乏科學(xué)的投資決策機制

中小企業(yè)中大多存在一種“集權(quán)”的現(xiàn)狀，在某一個項目進行決策時，所有的資金流向與運用都是由本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決定，很少有或者說根本沒有吸取其他企業(yè)的工作人員的意見參考，決策的結(jié)果具有主觀性和隨意性，是有失公允的，不能把資金的作用最大化。這樣一來，決策的過程日趨簡單化，不能從整體出發(fā)，決策的結(jié)果常常會存在很大漏洞，缺少大局意識，可能會在細(xì)微之處出現(xiàn)偏差，進而會影響整個工程項目的進展，導(dǎo)致中小企業(yè)的資金鏈斷裂，陷入了財務(wù)危機。與此同時，由于中小企業(yè)的資金規(guī)模限制，在投資的過程中，通常只注意眼前是否具有盈利效果，而不能作出長遠的規(guī)劃，日積月累下來，逐漸喪失了和其他企業(yè)之間的競爭優(yōu)勢，促使企業(yè)不得不面臨財務(wù)的風(fēng)險危機，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)遭受重創(chuàng)，嚴(yán)重的結(jié)果可能導(dǎo)致破產(chǎn)或者倒閉。[1]

1.2 資金結(jié)構(gòu)的不合理性

中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理性有兩方面的主要表現(xiàn)，一方面是企業(yè)的融資渠道單一，大部分的中小企業(yè)融資渠道單一的依靠銀行貸款，來解決企業(yè)自身的日常資金周轉(zhuǎn)和開銷，但是單一的依靠銀行貸款必然使企業(yè)承受高額的貸款利息，中小企業(yè)由于自身的規(guī)模限制，盈利能力有限，如果盈利的金額難以支付銀行的貸款及利息，很容易造成企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)陷入財務(wù)的危機;另一方面是中小企業(yè)自身的規(guī)模性質(zhì)在很大程度上其融資的金額，有些中小企業(yè)為了獲得更多的利益，而進行擴張經(jīng)營的規(guī)模，希望借此增加市場的競爭力，從而忽視了企業(yè)自身規(guī)模帶來的限制，其融資的規(guī)模遠遠超過了自身的償債能力，這一原因是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的主要原因。

1.3 內(nèi)部的機制尚未完善

目前，我國大部分的中小企業(yè)由于自身經(jīng)營的規(guī)模有限，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)為家族企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部的員工之間存在著一些裙帶關(guān)系，這種情況下往往就造成了員工文化素質(zhì)的參差不齊，職業(yè)能力存在一定的問題，特別是關(guān)于財務(wù)管理方面，很難達到專業(yè)性，因此財務(wù)費用登記表的造假和企業(yè)資金的私自挪用問題比比皆是，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督審查部門只是名存實亡，[2]并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，會給企業(yè)財務(wù)帶來一定的損失。另外，有一部分的中小企業(yè)雖然建立了完善的內(nèi)部監(jiān)察部門，但是由于從業(yè)人員的專業(yè)技能較差，財務(wù)風(fēng)險的管理意識薄弱，一旦發(fā)生財務(wù)的風(fēng)險危機，不能再第一時間采取及時有效的措施，是始終在制約中小企業(yè)規(guī)模進一步擴大的重要因素。

2 財務(wù)風(fēng)險的防范策略

2.1 樹立大局意識，決策水平專業(yè)化

要想從根本上預(yù)防中小企業(yè)運營中的財務(wù)風(fēng)險，就必須使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和員工層從根本上建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防意識。首先，中小企業(yè)的決策應(yīng)該更趨向?qū)I(yè)化，打破由原來的單一的領(lǐng)導(dǎo)層的決策方式。應(yīng)建立完善由領(lǐng)導(dǎo)層、員工層一同組成的決策機制，明確市場的信息動態(tài)、整合優(yōu)化數(shù)據(jù)資料、建立健全項目模型、評判可行性原則，只有保證決策的專業(yè)性，才能更好地提高決策的水平，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化原則。對于管理層來說，更應(yīng)該加強對于國家宏觀政策的關(guān)注，更多的了解國家財稅關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)策略。與此同時，應(yīng)當(dāng)積極鼓勵員工表達自身的想法，不斷地發(fā)展完善決策中存在的漏洞問題;對于某些被采納意見的員工給予一定的物質(zhì)獎勵，激發(fā)員工為企業(yè)的效力意識，增強員工的集體榮譽感，增加企業(yè)的凝聚力，提高文化軟實力。對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的要求：樹立大局意識，以發(fā)展的眼光看問題，進行企業(yè)的長遠規(guī)劃，制定適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展策略，長久的發(fā)展才能長期的盈利，從而達到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展策略。[3]

2.2 優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)策略

中小企業(yè)想要規(guī)避運營上的財務(wù)風(fēng)險，最重要的策略手段為優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。目前，中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)運營大多依靠銀行的貸款支持，外部的條件制約較多，容易形成赤字經(jīng)營，從而造成財務(wù)風(fēng)險。為了合理有效地規(guī)避這一類風(fēng)險，中小企業(yè)急需尋找新的融資渠道，如融資租賃、盈余公積等多種形式來進行融資，這類方式可以有效避免單一的銀行貸款給企業(yè)造成的嚴(yán)重債務(wù)危機。這就要求企業(yè)要實現(xiàn)合理化的負(fù)債經(jīng)營，從實際問題出發(fā)，對于企業(yè)自身的過渡負(fù)債問題，及時了解資金來往明細(xì)，以及未收回的資金的使用情況和成本的計算問題。結(jié)合企業(yè)自身的實際情況合理地進行融資負(fù)債，并在前期做好預(yù)期的風(fēng)險預(yù)估和利潤的測評，采取上述的財務(wù)管理方式，不但能使企業(yè)的資金的使用達到最大化的價值，還能使中小企業(yè)的財務(wù)資金的完整性、安全性、利益最大化原則得到一定的保證。就目前現(xiàn)狀來說，現(xiàn)在國家在政策上大力扶持中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)及時抓住這一機遇，減少負(fù)債經(jīng)營。此外，從中小企業(yè)自身方面來說，應(yīng)根據(jù)實際的情況來進行融資的比例，以保證企業(yè)的正常運營。

2.3 完善內(nèi)部監(jiān)督，優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警機制

在中小企業(yè)中，應(yīng)建立健全完善的風(fēng)險控制機制，引進專業(yè)化的財務(wù)管理人才，完善科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理體制，通過企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，進而制訂一系列的風(fēng)險防范措施，力求將企業(yè)有可能遭受的財務(wù)損失最小化。首先，在中小企業(yè)內(nèi)部一定要開展關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防范的相關(guān)培訓(xùn)，將財務(wù)風(fēng)險的危機意識植入每個公司員工的意識深處，從根本上提高企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和能力，打造良好的企業(yè)形象。其次，中小企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制應(yīng)發(fā)揮實際的作用，防止權(quán)力的濫用滋生，特別是針對領(lǐng)導(dǎo)層的“以權(quán)謀私”，應(yīng)當(dāng)進行嚴(yán)厲的禁止和責(zé)罰，維持企業(yè)的和諧運營。[4]監(jiān)督管理部門的同時也承擔(dān)著協(xié)調(diào)各個部門之間的工作，明確各部門的職責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部打造權(quán)責(zé)合一的有效運營局面，是企業(yè)得以良好發(fā)展的堅實后盾。

2.4 建立并完善外部風(fēng)險管理機制

在經(jīng)濟高速發(fā)展的大時代背景下，中小企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險也不容樂觀。這其中包括外部的審查機構(gòu)。首先，宏觀大環(huán)境的變化是人為不能控制的，中小企業(yè)還應(yīng)該及時預(yù)測分析大環(huán)境的變化，采取科學(xué)的方法及時預(yù)測、防范，降低可能發(fā)生的財務(wù)危機損失最小化。其次，完善內(nèi)部的控制機構(gòu)，全面的展開銷售的收款控制制度，貨幣資金以及采購資金的控制。最后，在內(nèi)部還應(yīng)該建立健全內(nèi)部的牽制制度，確保不同的崗位之間的彼此分離，并且可以進行相互的制約。內(nèi)部的權(quán)責(zé)一定要分明，例如和會計負(fù)責(zé)人有關(guān)的人員不能從事出納的工作，以避免同一財務(wù)人員管理所有的財務(wù)工作，可以促使財務(wù)決策的更加分明，有利于避免中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3 結(jié) 論

綜上所述，在經(jīng)濟市場的競爭情況日益加劇的前提下，財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)在發(fā)展和擴大規(guī)模中難以避免的風(fēng)險。面對這樣的不可控風(fēng)險，想要科學(xué)有效地避免財務(wù)漏洞，就必須從根本上提高決策的水平、優(yōu)化資金產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、健全財務(wù)風(fēng)險管理意識、完善企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制和科學(xué)有效的防范措施，以用來保證中小企業(yè)在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下能夠平穩(wěn)的運營，減少因財務(wù)風(fēng)險而給中小企業(yè)帶來的損失，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊湘江.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范策略[J].經(jīng)濟導(dǎo)刊，2010（8）：42-43.

[2]閻夢茹.淺談加強中小企業(yè)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險[J].新商務(wù)周刊，2017（20）：73-74.

[3]陳君.論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及防范策略[J].中國集體經(jīng)濟，2013（6）：148-149.

[4]鄭浩.淺論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略[J].環(huán)球市場，2016（13）：64.