企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點和解決措施

于俊玲

摘 要：隨著社會經(jīng)濟(jì)水平的持續(xù)提升，市場的競爭形勢也越來越激烈，企業(yè)在這種形勢下若想要得到可持續(xù)發(fā)展并提高自身競爭力，就須要加強(qiáng)自身在財務(wù)方面的內(nèi)部控制管理制度。而在強(qiáng)化這一制度的進(jìn)程中，會產(chǎn)生較多的難題，但是企業(yè)須要意識到這一控制對于企業(yè)的重要性，并選用有效的策略用以解決問題。文章將以內(nèi)部控制重要性的著手，深入剖析其中產(chǎn)生的重難點問題，并提出相應(yīng)的化解策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù) ?內(nèi)控管理制度 ?難點及解決措施

企業(yè)在城市化的極速進(jìn)程下，為了更好地面對猛烈競爭的市場，須要合理提高自身的能力。但是在現(xiàn)實的貫徹落實中，可能會受到很多方面原因?qū)е逻M(jìn)展的并不是很順利，甚至有些公司對于這些方面并沒有充分的意識度。這些狀況可能會對其發(fā)展前景有一定的影響，所以需要采取一定的措施來達(dá)到對自身問題的化解。

一、財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性

該體系是公司在日常的活動中構(gòu)建出的一種起到制約性作用的體系，主要的目的是為公司提高自身的核心競爭力，保證公司的可持續(xù)發(fā)展。通常來說，公司對于自身實施科學(xué)的管理可以合理地推進(jìn)自身管理體系整體性的革新，不光能夠使員工可以更加理解到實施內(nèi)部控制的益處，還能夠在一定程度上杜絕賬面情況不能及時解決的事情。另外，有效的內(nèi)控可以使在實施合同管理的時候更加具有效率性，不會因為自身合同要素不完全造成事后合同的情況。

二、目前企業(yè)財務(wù)管理體系建設(shè)中的難點

（一）相關(guān)意識不夠

在公司的日常經(jīng)營的進(jìn)程中，有些公司的管理者片面化地覺得對于其推進(jìn)財務(wù)體系構(gòu)建除了徒增內(nèi)部工作中的步驟以外沒有其它的好處，甚至?xí)茐牡綐I(yè)務(wù)的順利展開，對于公司提高自身利益“百害而無一利”。因為這些原因，致使其在現(xiàn)實的體系構(gòu)建中首先的意識就是盡量少的配置對于財務(wù)的內(nèi)部控制，這些都是側(cè)重于公司利益為首要的考慮。并且，在健全相關(guān)體系的進(jìn)程中，因為相關(guān)意識的不足，造成了執(zhí)行職工的不滿甚至私下抗拒。這種現(xiàn)象不僅會影響到對于財務(wù)管控體系的構(gòu)造，還會導(dǎo)致相關(guān)體系的后續(xù)推行，最后的結(jié)果極大可能就是難以真正發(fā)揮內(nèi)控體系的作用。

（二）缺少相關(guān)技術(shù)人才

在加強(qiáng)促進(jìn)公司財務(wù)的內(nèi)部控制的構(gòu)建時，最須要的就是相關(guān)具有專業(yè)技能的人才，現(xiàn)今在大部分公司中構(gòu)建體系的主要阻力就是在于沒有相應(yīng)水平的專業(yè)管理人力資源。并且公司以往對于財務(wù)管理體系的工作僅限于財務(wù)與審計科室的職工參加，卻沒有讓所有科室參與，也沒有對運營的全過程進(jìn)行管控，造成內(nèi)控的片面性。

（三）內(nèi)部控制管控力度欠缺

一些公司實施內(nèi)部控制的程度不足，比如并沒有對各個部門的任務(wù)進(jìn)行明確，致使分工不明;沒有推進(jìn)風(fēng)險評估，造成有關(guān)管理人員不清楚管控要點等等;在管控問題方面，沒有對相關(guān)的漏洞和問題實施及時地反饋和處理，致使因一些問題的延后處理甚至不處理造成對經(jīng)濟(jì)利益的損害;在對于自身的體系方面，沒有定期檢測體系的作業(yè)流暢度，使得不清楚對于體系中產(chǎn)生的問題，這也是對于公司發(fā)展的一大絆腳石。

三、應(yīng)對財務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)難點的策略

（一）增強(qiáng)對于構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重視程度

對于公司來說，財政工作的內(nèi)部管理體系的建設(shè)工作是其的重要項目，而其項目中最基本的就是在思維上對其的認(rèn)識程度，主要就是深切認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部管控與公司運營效用之間的關(guān)聯(lián)性。這里需要注意的就是提升公司運營效用的確就是財務(wù)內(nèi)部管控的任務(wù)之一，通常來看基本上來說增強(qiáng)公司運營功率和狀況都是財政內(nèi)部管控構(gòu)建的主要目的。

（二）構(gòu)建出完善的相關(guān)組織部門和工作體系

在建造財政內(nèi)部控制管控制度的途中，相關(guān)的總體風(fēng)險和內(nèi)控的監(jiān)察管控委員會須要在這過程中逐漸構(gòu)造完善。其中主要的構(gòu)成有風(fēng)險管控小組、專業(yè)內(nèi)控小組等主要小組組成，同時每個小組要制定一個專業(yè)的人才來處理各組之間的業(yè)務(wù)溝通關(guān)系，確保之間的內(nèi)控形成體系，保證更好地健全組織部門和使相關(guān)職責(zé)人員清楚自身的職責(zé)，才能更及時地協(xié)作、化解相關(guān)難題，以達(dá)到內(nèi)部控制的相應(yīng)水平。

每個小組都有自身的作用，風(fēng)險控制小組通常由公司的首要管理者進(jìn)行管控，有關(guān)的監(jiān)管部門等相關(guān)人員作為其小組的成員。

內(nèi)部控制小組主要承擔(dān)的是規(guī)劃內(nèi)部控制的配置與協(xié)調(diào)，制定公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)計劃，控制項目的推進(jìn)程度和整體品質(zhì)等職責(zé)，一般由各個科室的嫻熟的員工和外部引進(jìn)專業(yè)團(tuán)隊進(jìn)行扶持。在內(nèi)控小組之外又有專業(yè)內(nèi)控小組，其在進(jìn)行相關(guān)管控專業(yè)工作之前，須要綜合本身的工作特點，促進(jìn)業(yè)務(wù)的有效跟進(jìn)。

（三）推進(jìn)風(fēng)險評估，促進(jìn)管控措施

對于公司內(nèi)部的風(fēng)險評估方面來說，須要公司在過去自身甚至其它公司的經(jīng)驗基石上，全方位的展開對于相關(guān)風(fēng)險信息的查詢與搜羅，審核有關(guān)的可能會發(fā)生的風(fēng)險，并定期開展相關(guān)的專題會議來探討各個方面的財務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建中的風(fēng)險控制點。對于這件事情不僅要在內(nèi)部進(jìn)行研討，還要引進(jìn)專業(yè)人才進(jìn)行對自身的風(fēng)險評測，以期精準(zhǔn)明確其中的緊要管控之處。再以此來制定關(guān)于風(fēng)險要點的列表，使得每個部門都能十分清楚地知道自身的相應(yīng)責(zé)任，才能精準(zhǔn)對應(yīng)地推進(jìn)自身的相關(guān)工作和措施的展開，更好地處理內(nèi)控的工作。

在進(jìn)行相應(yīng)工作的同時，應(yīng)當(dāng)知道重點推進(jìn)的側(cè)重點，對于財務(wù)內(nèi)控流程的著重點主要有對于資金使用的管理、項目上的管理、關(guān)系到切身利益的合同方面的管理以及最基礎(chǔ)的對于安全方面的管理，這些都應(yīng)該得到極大的重視。

（四）合理監(jiān)測工作體系

根據(jù)對于內(nèi)控體系的革新后的具體工作規(guī)劃和實際協(xié)調(diào)規(guī)范，每個科室在推進(jìn)自身的業(yè)務(wù)的進(jìn)程中，需要對自身實行的內(nèi)控安排的漏洞和運營障礙進(jìn)行及時的反饋，最好能夠提出對應(yīng)的改良措施，并且要監(jiān)控問題所在，達(dá)到對于控制體系的有效管理。與此同時，要提升該體系運行的科學(xué)性和有效性，提高對其的監(jiān)管力度，定期需要對其進(jìn)行專業(yè)化的評估檢測，并實施相應(yīng)措施，保障其更加穩(wěn)定高效地運行。當(dāng)該控制體系產(chǎn)生問題甚至使難以運轉(zhuǎn)的時候，須要仔細(xì)查詢相關(guān)漏洞，還可以在外聘請相關(guān)專業(yè)事務(wù)所進(jìn)行剖析，以解決對應(yīng)問題。

（五）加強(qiáng)培養(yǎng)公司內(nèi)部的相關(guān)人才

企業(yè)任何地進(jìn)步都離不開相關(guān)人才的專業(yè)舉措，在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系中自然也是不能缺少專業(yè)技能水平較高的內(nèi)控人才。由此可知，公司應(yīng)當(dāng)分派一些主要人員作為管理人員來組建公司自身的專業(yè)財政內(nèi)控人才小組，并且要使管理人員的職責(zé)明了，確保對于人才培養(yǎng)的成功性。并且要定期對所有員工進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，努力讓所有員工都能知曉其中的重要性，使得公司發(fā)展更加迅速。

四、結(jié)束語

在環(huán)境日益復(fù)雜的市場中，企業(yè)想要爭取更多發(fā)展的機(jī)會，擁有更加明確的優(yōu)勢，須要對自身財政的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的強(qiáng)化，只有保證了內(nèi)部控制的質(zhì)量，才能保障核心競爭力的不斷上升，才能使得企業(yè)發(fā)展的步伐更加穩(wěn)固。

參考文獻(xiàn)：

[1]高野.探討企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點與解決措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（01）：257-259.