保險企業(yè)內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力探究

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的不斷變化，保險企業(yè)面臨著來自經(jīng)濟市場的各種發(fā)展風險，而保險企業(yè)內(nèi)部審計工作作為保障保險企業(yè)正常運營的重要內(nèi)容，能為保險企業(yè)有效監(jiān)控其發(fā)展中所面憐的風險，促進保險企業(yè)根據(jù)市場的變化進行正確的經(jīng)濟決策，確保保險企業(yè)在不斷變化的市場環(huán)境中保持健康持久的競爭力。要想做好新時期的內(nèi)部審計工作，保險企業(yè)需要組建一支高水平的內(nèi)部審計隊伍。本文就內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力構成進行簡要分析，介紹當前我國內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力現(xiàn)狀，提出幾條優(yōu)化對策，望能給保險企業(yè)內(nèi)審部門提供一些參考意見。

關鍵詞：保險企業(yè);審計人員;職業(yè)勝任能力

一、引言

在新市場環(huán)境影響下，保險企業(yè)內(nèi)部審計工作越來越重要，其肩負著確保保險企業(yè)健康發(fā)展的重要責任。當前我國很多保險企業(yè)，由于內(nèi)部審計人員缺乏相應的職業(yè)勝任能力，導致內(nèi)部審計工作不能具有較高的工作質(zhì)量。在不斷變化的經(jīng)濟市場沖擊下，保險企業(yè)的內(nèi)部審計工作也被提出了更高的工作要求，使得內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高的問題更加突出。保險企業(yè)內(nèi)部審計部門需認識到職業(yè)勝任能力的重要性，加大對該部分內(nèi)容的探究，引入和培養(yǎng)更多高水平的內(nèi)部審計人才，提升內(nèi)部審計質(zhì)量。

（一）職業(yè)勝任能力主要構成

1.專業(yè)知識

內(nèi)部審計人員具備相應的專業(yè)知識，是其開展內(nèi)部審計工作的基礎。就內(nèi)部審計工作而言，對專業(yè)能力有著非常高的要求，如果沒能經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)學習，很難勝任基本的內(nèi)部審計工作。保險企業(yè)內(nèi)部審計所包含的專業(yè)知識主要有財務、金融、保險、審計等內(nèi)容。根據(jù)工作內(nèi)容的不同，內(nèi)部審計人員必須要能對不同的專業(yè)知識熟練掌握，才能正確地開展內(nèi)部審計工作。

2.個人技能

內(nèi)部審計人員除了需要具備相應的專業(yè)知識之外，其還必須要能具備一定的個人技能，才能確保正確的將這些專業(yè)知識運用在實際的工作當中，并給予實際工作更多的創(chuàng)造性，提高內(nèi)部審計工作的效率。內(nèi)部審計人員的個人技能主要包括知識應用能力、團隊協(xié)作能力、溝通表達能力等。內(nèi)部審計人員的個人技能在不同程度上影響著內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

3.技術運用能力

受到先進科學技術的影響，當前內(nèi)部審計的工作模式已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，很多保險企業(yè)內(nèi)部審計部門開始將一些先進的工具以及技術運用在實際工作中，如數(shù)據(jù)分析處理軟件、遠程訪談工具、知識庫、模型平臺搭建、風險監(jiān)測等，給保險企業(yè)內(nèi)部審計工作帶來了非常大的便利。這些新工具和新技術的使用，也給內(nèi)部審計人員帶來了更多的挑戰(zhàn)。在先進科學技術不斷被研發(fā)的時代背景下，內(nèi)部審計人員需要能有對先進技術的運用能力，來確保其能勝任新工作模式下的內(nèi)部審計工作。

4.職業(yè)道德

內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德指從事內(nèi)部審計工作所遵循的行為規(guī)范.表明審計人員的專業(yè)品質(zhì).是審計人員精神與道義上的指導與支撐。職業(yè)道德決定了內(nèi)部審計入員以何種價值觀、職業(yè)操守和精神開展工作。內(nèi)部審計入員的職業(yè)道德是能否勝任工作的重要保障，與內(nèi)部審計質(zhì)量有著必然的聯(lián)系。作為一名內(nèi)部審計人員，務必要嚴格遵守內(nèi)部審計準則以及內(nèi)部審計協(xié)會制定的相關規(guī)定，做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔自律，遵循保密性原則，盡職盡責、誠實地為組織服務。

（二）我國現(xiàn)狀

相比于一些發(fā)達國家，我國內(nèi)部審計工作的開展較晚，雖然近幾年來推出了很多有助于保險企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展的政策，并積極地開展相關教育活動，使得我國內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)得到了一定的提升。但在經(jīng)濟市場不斷變化的情況下，內(nèi)部審計工作范圍越來越廣泛，導致我國仍然大量缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人才，目前很多保險公司都處于內(nèi)部審計隊伍不專業(yè)的狀態(tài)。此外，我國高校也主要在財務方向和會計方向進行內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，其他方向的教育活動卻很少開展，導致保險企業(yè)非常缺乏能力較全面的內(nèi)部審計人才。

（三）優(yōu)化對策

1.提升專業(yè)知識

提升內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力，首要工作就是提高對專業(yè)知識的掌握能力。內(nèi)部審計人員不僅要通曉財務審計知識，還應熟悉企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、目標和計劃，精通各項相關業(yè)務及經(jīng)營管理方面的知識，了解本企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，通過實踐積累管理經(jīng)驗與能力。為此，建議我國高校應該開設更多方向的內(nèi)部審計專業(yè)，在專業(yè)知識教學當中融入企業(yè)內(nèi)部審計知識，也可聘請先進行業(yè)的優(yōu)秀內(nèi)部審計工作者，用實際工作中遇到的實際審計問題進行現(xiàn)身教學，提升學生的實際應用能力。作為保險企業(yè)，應該優(yōu)化其人才選拔制度和員工培訓制度，確保能為保險企業(yè)招收培養(yǎng)合格的內(nèi)部審計人才，不斷通過系統(tǒng)化的培訓來提高員工的知識水平。保險企業(yè)的審計人員，一般專業(yè)背景為財務、審計等，不具備基本的保險知識，對保險業(yè)務開展流程、業(yè)務系統(tǒng)操作、行業(yè)規(guī)則、新產(chǎn)品的市場投放不了解，也難以開展保險企業(yè)的審計工作，故保險企業(yè)內(nèi)部審計培訓中，應增設關于保險方面的知識內(nèi)容，只有了解被審計對象，才能更深入地挖掘潛在風險。

2.提高個人技能

內(nèi)部審計人員應注重個人技能的提升，助力審計工作高效開展。這些技能主要包括組織協(xié)調(diào)能力、溝通能力、應用技能、人際技能等。對于內(nèi)部審計工作而言，更多的是采取團隊協(xié)作的方式開展，良好的組織協(xié)調(diào)能力，可以使得團隊價值最大化。溝通能力是內(nèi)部審計人員的必備素質(zhì)，在新時代背景下，內(nèi)部審計人員更應當關注在工作中獲得他人認同的能力，將審計建議有效地向其他部門進行傳達并使其接受，才能真正將內(nèi)部審計工作成果轉化為企業(yè)的效益。同時，內(nèi)部審計人員應多與外部專家進行學習交流，如保監(jiān)、行協(xié)、人行、公安等外部監(jiān)管機構的專家隊伍，了解整個行業(yè)的發(fā)展動態(tài)、政策情況與市場數(shù)據(jù)，有助于內(nèi)部審計人員打開思路，提出更為優(yōu)質(zhì)的審計意見并為管理層決策提供更高質(zhì)量的參考。應用技能主要指能熟練使用和應用各種知識與技巧，如將保險風險模型與大數(shù)據(jù)分析工具相結合的應用能力。良好的人際技能可以在工作開展過程中取得組織內(nèi)外部的理解和支持，實現(xiàn)內(nèi)部審計目標。

3.引進先進技術，提高技術運用能力

隨著時代的進步，一些先進的科學技術對保險企業(yè)的影響越來越大，可以在多個層面上提高其工作效率，AI、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術的迅猛發(fā)展給整個審計行業(yè)都帶來了巨大的影響。雖然從目前來看，新技術距離廣泛實踐應用還有較大的距離，但是技術革新已經(jīng)為整個行業(yè)敲響了一次警鐘，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術的成熟將成為對審計從業(yè)者的一次大浪淘沙。因此，在新的經(jīng)濟形勢與行業(yè)形勢下，加強自身對相關理論的了解，關注行業(yè)動態(tài)，合理地引進新的科學技術，讓數(shù)據(jù)分析速度和處理速度得到提升。保險企業(yè)內(nèi)部審計工作人員需要努力進行新技術的學習和運用，快速掌握這些新技術的使用方法，并應用在實際工作。為有效提高員工對新技術的掌握能力，保險企業(yè)應該定期開展一些技術培訓課程，如mysql、tableau、python等數(shù)據(jù)分析工具，讓專業(yè)人士指導員工學習這些新技術。此外，保險企業(yè)應該在培訓課程之后安排對員工的通關，確保所有內(nèi)部審計人員都能掌握新技術的運用方法。

4.加強職業(yè)道德培養(yǎng)與監(jiān)督

職業(yè)道德是內(nèi)審人員履行職責時主觀能動性的具體體現(xiàn)，內(nèi)審人員的職業(yè)道德與內(nèi)部審計質(zhì)量有著必然的聯(lián)系。不論是在高校學習階段，還是在實際工作中，都應將職業(yè)道德培養(yǎng)貫穿始終。內(nèi)審人員只有不斷約束自身的行為，在審計活動中表現(xiàn)出高尚的品德和情操，體現(xiàn)出較強的監(jiān)督性，努力提高職業(yè)道德修養(yǎng)，堅持獨立客觀、正直勤勉的職業(yè)道德觀，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，促進內(nèi)部審計質(zhì)量的提高。

四、結論

我國保險企業(yè)要想能在新環(huán)境下取得更好的發(fā)展，必須要對其內(nèi)部審計工作進行優(yōu)化，建設一支高水平的內(nèi)部審計隊伍，幫助保險企業(yè)根據(jù)不斷變化的市場做出正確的經(jīng)濟決策.確保保險企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。

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作者簡介：

馬錦文，中國平安財產(chǎn)保險股份有限公司陜西分公司，陜西西安。