論加強商業(yè)服務(wù)公司資金運作的有效監(jiān)控

摘要：商業(yè)服務(wù)公司資金在運用過程中，始終都是資金監(jiān)控的重中之重。對帶有資本性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)公司更需要制定良好的決策程序;對帶有收益方面的財政支出，商業(yè)服務(wù)公司更要在預(yù)算方面嚴格審核，并建立健全審核制定。為此，商業(yè)服務(wù)公司要想做好資本運作的有效監(jiān)控，必須制定一套較為完善的財會制度體系，以此對公司的長久穩(wěn)定發(fā)展起到良好的評價制約平衡作用。本文將圍繞商業(yè)服務(wù)公司資金運作的有效監(jiān)控展開淺顯討論，并對強化財會審計制度、控制資金管理流程以及建立決策機構(gòu)制衡機制這三點有效監(jiān)控展開討論探究，以進一步推動商業(yè)服務(wù)公司資金的科學(xué)化運作，實現(xiàn)企業(yè)的有效發(fā)展和進步。

關(guān)鍵詞：商業(yè)服務(wù)公司;資金運作;有效監(jiān)控

對商業(yè)服務(wù)公司而言，資金是公司的財務(wù)管理核心部分，公司要想提高企業(yè)資金管理，就要做好資金監(jiān)控工作，只有這樣才能抓住公司財務(wù)管理的重心。

一、商業(yè)服務(wù)公司資金運作流程研究

商業(yè)服務(wù)公司要想在激烈的市場競爭中得以良好生存，就要穩(wěn)步發(fā)展前進，繼而穩(wěn)步發(fā)展前進的主要目的就是為了公司獲取經(jīng)濟利益，從而在經(jīng)濟浪潮中占有一席之地。為此商業(yè)服務(wù)公司在資金運作流程方面應(yīng)注重自籌以及負債這兩個環(huán)節(jié)。自籌就是指公司在原始投入期間以及經(jīng)營過程中獲取的經(jīng)濟利益兩個部分。比如商品出售、勞務(wù)現(xiàn)金等，這些都是商業(yè)服務(wù)公司創(chuàng)收利益的主要來源。商業(yè)服務(wù)公司在資金運作流程方面應(yīng)將監(jiān)控重點放在賬款回收和賬款結(jié)算兩個方面。由于不同的行業(yè)有不同的貨款結(jié)算方式，所以商業(yè)服務(wù)公司在貨款結(jié)算時也要依照行業(yè)要求予以收付。而應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)商業(yè)服務(wù)公司要嚴格控制監(jiān)督，避免在收賬期間出現(xiàn)增加成本大于盈利能力的局面。公司財務(wù)人員收賬結(jié)束后，還要對收賬款項的變動情況予以及時了解，不同年限的收賬款項應(yīng)按照國家該年限出臺的收賬政策予以收賬，對公司中的壞賬損失要提前做好準備，避免給公司造成經(jīng)濟損失。

負債中廣義負債一般指的是潛在債務(wù)以及現(xiàn)實債務(wù)。而債務(wù)中的狹義債務(wù)包含比較廣泛通常只銀行借款等。因為我國商業(yè)服務(wù)公司在經(jīng)營過程中無法滿足日常資金經(jīng)營活動，這時就需要商業(yè)服務(wù)公司的領(lǐng)導(dǎo)者為公司長久發(fā)展做好相關(guān)選擇。當前，商業(yè)服務(wù)公司為了確保資金流通順暢可以像銀行借款，并在借貸期間，堅守誠信為本的原則，以此提高企公司誠信水平。

二、加強商業(yè)服務(wù)公司資金運作的有效監(jiān)控

（一）強化財會審計制度

商業(yè)服務(wù)公司要想做好資金運作監(jiān)控，就要建立一套完整的財會審計制度。公司在會計管理制度方面應(yīng)對資金監(jiān)控實施規(guī)范約束，并對公司中相關(guān)管理部門設(shè)定職責權(quán)限，制定公司財務(wù)審批流程制度。還要在公司內(nèi)部樹立員工責任意識，確保各個環(huán)節(jié)都能有賬可查，有規(guī)可循。商業(yè)服務(wù)公司在實施財務(wù)管理制度時還要對資金監(jiān)控的其他方面予以規(guī)范，只有這樣公司才能確保資金運行在各個方面保持流暢。公司貸款方面還要制定有關(guān)負債籌資方面的規(guī)定，這樣既能有效監(jiān)控融資，又能嚴格防控公司擔保環(huán)節(jié)，避免公司出現(xiàn)金融風(fēng)險。公司財務(wù)部門還要對財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，確保公司審計部門發(fā)揮監(jiān)管作用，及時發(fā)現(xiàn)公司中存在的各種問題，及時查證，及時解決，立查立改，避免這些問題給公司造成重大經(jīng)濟損失。另外，商業(yè)服務(wù)公司還要提高公司財會審計人員的專業(yè)素質(zhì)，從而確保公司資金運作監(jiān)管方面能夠更好地發(fā)揮作用。為此，商業(yè)服務(wù)公司審計人員要根據(jù)當前形勢不斷提高自己的財經(jīng)審計專業(yè)知識，對國家新出臺的審計法規(guī)予以了解掌握，從而更好地幫助公司規(guī)避財務(wù)資金管理風(fēng)險。公司財務(wù)人員還要不斷優(yōu)化資金管理方法，以此實現(xiàn)公司資金管理效益最大化。同時，公司財務(wù)人員還要強化法律意識，依照國家相關(guān)法律法規(guī)對公司內(nèi)部實施監(jiān)控，以此確保公司資金運作成效。

（二）控制資金管理流程

商業(yè)服務(wù)公司在對投資方案實施可行性研究方面的知識時，公司財務(wù)人員應(yīng)對投資目標、資金來源以及收益等相關(guān)環(huán)節(jié)予以準確客觀的評價，并對公司投放資金結(jié)構(gòu)予以科學(xué)合理的安排制定，針對公司當前經(jīng)營業(yè)務(wù)制定選擇投資項目，制定好方案內(nèi)容，注重公司投資項目存在的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進行風(fēng)險評估。商業(yè)服務(wù)公司在控制資金管理流程環(huán)節(jié)，避免在財務(wù)存在不必要的觀念偏差，遠離公司制定的發(fā)展規(guī)劃目標，避免因為一些錯誤投資為公司造成無法挽回的經(jīng)濟損失。

商業(yè)服務(wù)公司在資金運作管理方面，要對公司各個部門在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需求做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，平衡好公司各個環(huán)節(jié)在資金運作方面的效率。商業(yè)服務(wù)公司要建立健全相關(guān)制度，并在公司內(nèi)部建立監(jiān)督管理部門。對于公司中的相關(guān)業(yè)務(wù)主要領(lǐng)導(dǎo)要予以監(jiān)督審批，并對支付款項等進行嚴格把控，在源頭上杜絕錯支現(xiàn)象。公司還要對財務(wù)部門做好責任監(jiān)督管理工作，對公司責權(quán)進行統(tǒng)一劃分，明確公司人員的相關(guān)管理職責，尤其是公司財政行使權(quán)限要求，采用多層次管理實施方法進行監(jiān)控管理。另外，商業(yè)服務(wù)公司還要強化財務(wù)審核監(jiān)督，對公司每一筆出入賬目都要進行認真核對，確保公司每一筆業(yè)務(wù)往來都真實存在，規(guī)避公司財務(wù)支出風(fēng)險，保證公司資金運作安全。

商業(yè)服務(wù)公司要對運作資金會計系統(tǒng)控制實施強化，嚴格把控公司各種資金收支以及相關(guān)審批權(quán)限，建立員工崗位機制，將財務(wù)部門予以細致劃分，確保公司財務(wù)管理將管錢事項與管事事項予以分開，這樣可以有效避免、公司財務(wù)人員在賬目上“做文章”。商業(yè)服務(wù)公司要不定期對財務(wù)管理部門進行監(jiān)控，保證公司每一項資金收入能夠準時人賬，嚴禁杜絕公司收款項目出現(xiàn)不人賬的情況發(fā)生。公司領(lǐng)導(dǎo)人員要定期對公司現(xiàn)金、賬務(wù)進行點驗。公司財務(wù)人員要對銀行存款余額以及出人賬情況進行核對，做到每日賬目每日清理。商業(yè)服務(wù)公司在辦理資金支付業(yè)務(wù)時，支付人員需向公司明確該項資金使用用途、資金金額等相關(guān)內(nèi)容，財務(wù)人員要保存好原始單據(jù)，待領(lǐng)導(dǎo)入員同意審批之后，財務(wù)人員才可以支付這筆資金支出。還有商業(yè)服務(wù)公司財務(wù)部門的銀行預(yù)留印章要留有兩個人進行分別管理，也就是說一個人負責購買銀行票據(jù)，另一個人負責保管印章，嚴格實施登記和相關(guān)注銷工作，以便于以后分離工作做好基礎(chǔ)。

（三）建立決策機構(gòu)制衡機制

有些商業(yè)服務(wù)公司在管理層方面由于人數(shù)眾多，使得決策機構(gòu)在制約監(jiān)管方面常常出現(xiàn)決策上的失誤。有些商業(yè)服務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)人員好大喜功，缺乏法律意識，對公司項目風(fēng)險意識較為淡薄，沒有專業(yè)的財務(wù)知識，根本看不懂公司財會人員制定的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等，導(dǎo)致公司資金流失情況嚴重。為此，商業(yè)服務(wù)公司應(yīng)強化資金運作有效監(jiān)控，同時還要建立決策機構(gòu)部門以及與之匹配的制衡機制，防止公司出現(xiàn)一人掌權(quán)的局面，避免在決策選擇上存在一定的片面性。公司還要建立關(guān)鍵崗位監(jiān)控，領(lǐng)導(dǎo)層管理人員應(yīng)定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)相關(guān)財務(wù)知識，提高自身領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)，有助于公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)語

商業(yè)服務(wù)公司資金運作過程中，要實施資金監(jiān)控規(guī)范約束，設(shè)定管理部門職責權(quán)限，制定公司財務(wù)審批流程制度。需要在生產(chǎn)經(jīng)營中做好資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，平衡公司各個環(huán)節(jié)資金運作效率。對投資目標環(huán)節(jié)予以準確客觀的評價，科學(xué)合理的安排制定公司投放資金結(jié)構(gòu)，嚴格把控公司資金收支審批權(quán)限，建立員工崗位機制，細致劃分財務(wù)部門工作內(nèi)容。建立決策機構(gòu)制衡機制，提高公司管理人員的自身素質(zhì)，確保公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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作者簡介：

張曉云，貴州茅臺酒廠（集團）對外投資合作管理有限責任公司，貴州貴陽。