中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包可行性研究

摘要：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制水平較低，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善，環(huán)境有待優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)滯后，核算信度較低，內(nèi)部控制力差。這些問題制約了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，實(shí)施財(cái)務(wù)外包是一個(gè)可行的路徑。中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包要做好財(cái)務(wù)外包對(duì)策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)外包過程控制，建立起財(cái)務(wù)外包反饋機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制等，從而促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)外包;可行性;建議

中小企業(yè)進(jìn)入發(fā)展破冰期，推動(dòng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要任務(wù)。中小企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)外包，不僅可以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，而且能夠有效優(yōu)化企業(yè)的價(jià)值鏈條，能夠有效彌補(bǔ)中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模小、企業(yè)成本高、財(cái)務(wù)狀況不夠透明等方面的不足，具有切實(shí)可行性。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包可行性分析

目前，中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)管理不力的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

首先，財(cái)務(wù)管理部門機(jī)構(gòu)不完善，一些中小企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置過于簡單化，運(yùn)行效率不高，財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境不成熟。

其次，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)存在不到位的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)意識(shí)的弱化直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理問題頻現(xiàn)，一些企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員玩忽職守現(xiàn)象，輪流記賬的現(xiàn)象也在一定程度上客觀存在。

再次，會(huì)計(jì)核算信度不高。一些財(cái)務(wù)人員受思想意識(shí)影響，在財(cái)務(wù)核算過程中沒有按照財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施核算，財(cái)務(wù)核算隨意性很強(qiáng)。

最后，內(nèi)部控制力差。從內(nèi)部控制分析，中小企業(yè)內(nèi)部控制水平還處于一個(gè)較低的層次，不僅存在職責(zé)不明的情況，投資、融資、決策、資金往來等，出現(xiàn)相對(duì)集中的現(xiàn)象，這些繁重的任務(wù)抑制了財(cái)務(wù)人員的價(jià)值實(shí)現(xiàn)，而且也制約了企業(yè)內(nèi)部控制水平的進(jìn)一步提升。

財(cái)務(wù)管理存在的突出問題，不僅導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象，也難以為企業(yè)的發(fā)展提供決策支持，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不力，融資成本加大，尤其是短期借款高利率處于居高不下的狀況，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸。

中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包能夠有效解決上述問題，通過財(cái)務(wù)外包，將財(cái)務(wù)部門解放出來，從而使財(cái)務(wù)部門集中精力履行好自身的職能，完善財(cái)務(wù)管理環(huán)境，明確財(cái)務(wù)管理部門的職能，從而提高財(cái)務(wù)管理的有效性和內(nèi)部控制水平，使財(cái)務(wù)管理為中小企業(yè)發(fā)展提供有力的決策支持。不僅如此，通過財(cái)務(wù)外包還可以借助承包商的專業(yè)知識(shí)，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題，促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包建議

中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包，要進(jìn)行系統(tǒng)的分析，主要分析企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行辨別，從而精準(zhǔn)把握核心體系，在此基礎(chǔ)上形成科學(xué)的方案，對(duì)財(cái)務(wù)外包產(chǎn)生的實(shí)際效益進(jìn)行核算，當(dāng)外包成本能夠產(chǎn)生正向收益時(shí)，財(cái)務(wù)外包的模式就是切實(shí)可行的。在此基礎(chǔ)上，要對(duì)財(cái)務(wù)外包的策略進(jìn)行分析，加強(qiáng)外包過程控制，完善財(cái)務(wù)外包反饋機(jī)制，并做好財(cái)務(wù)外包風(fēng)向控制。

（一）財(cái)務(wù)外包對(duì)策

中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包，要充分分析外部環(huán)境，綜合分析其他各項(xiàng)要素。首先，企業(yè)要將提高市場(chǎng)集中度作為重要任務(wù)，從而精準(zhǔn)把握產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展趨勢(shì)。其次，企業(yè)要進(jìn)一步提高研發(fā)能力，從而優(yōu)化發(fā)展形勢(shì)，提高發(fā)展的多樣性和系統(tǒng)性。最后，分析顧客需求，對(duì)市場(chǎng)顧客需求的趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)分析，從而提高企業(yè)發(fā)展的精致化水平。總之，財(cái)務(wù)外包要致力于促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)外包還要致力于軟硬件的升級(jí)，以實(shí)現(xiàn)外包內(nèi)容的及時(shí)分享。

（二）財(cái)務(wù)外包過程控制

財(cái)務(wù)外包要將過程控制作為一個(gè)重點(diǎn)，需要與承包商進(jìn)行深入的交流，制定合同。在外包過程中，要建立起高效的互動(dòng)機(jī)制，并建立起高效的操作系統(tǒng)，并對(duì)合約履行情況進(jìn)行控制。過程控制的一個(gè)重點(diǎn)是商業(yè)機(jī)密泄露問題，它對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響深遠(yuǎn)，尤其是客戶信息資源的控制，因?yàn)榭蛻羰瞧髽I(yè)的無形財(cái)產(chǎn)。為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)外包的過程控制能力，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工作人員的培訓(xùn)工作，從而對(duì)外包商進(jìn)行制衡，維持企業(yè)和承包商良性合作關(guān)系。

（三）財(cái)務(wù)外包反饋機(jī)制

財(cái)務(wù)外包的目的在于節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。這就需要中小企業(yè)能夠建立起財(cái)務(wù)外包反饋機(jī)制，中小企業(yè)可以基于財(cái)務(wù)外包反饋的需要，設(shè)立財(cái)務(wù)外包監(jiān)管機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)人員主要包括財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)外包的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。企業(yè)要根據(jù)監(jiān)測(cè)情況，及時(shí)與承包商進(jìn)行交流互動(dòng)，針對(duì)存在的突出問題，以及雙方存在的分歧等，及時(shí)修改財(cái)務(wù)外包方案。

（四）財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制

目前，財(cái)務(wù)外包還處于一個(gè)較低的發(fā)展層次，這就需要中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包時(shí)，能夠進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)施財(cái)務(wù)外包前，要充分分析財(cái)務(wù)外包可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好應(yīng)對(duì)的策略，并建立起風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。在財(cái)務(wù)外包過程中，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，主要包括企業(yè)產(chǎn)品信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制，確保信息不泄露;加強(qiáng)成本失控控制，確保財(cái)務(wù)外包能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效應(yīng);防范過度依賴風(fēng)險(xiǎn)，要始終掌握財(cái)務(wù)管理和控制的主動(dòng)權(quán)。

三、結(jié)語

新時(shí)期中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包是切實(shí)可行的，也是非常必要的。中小企業(yè)要根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和實(shí)際需求，科學(xué)推進(jìn)財(cái)務(wù)外包，并做好系統(tǒng)的對(duì)策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)外包的過程控制與風(fēng)險(xiǎn)控制，建立起有效的反饋機(jī)制，從而促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：

吳艷杰，長春工業(yè)大學(xué)人文信息學(xué)院，吉林長春。