關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的思考

摘要：在日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)必須提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)化市場(chǎng)戰(zhàn)略。資金預(yù)算管理作為一種系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化的管理工作，有利于提高企業(yè)管理效率，對(duì)企業(yè)而言具有重要意義。因此，本文首先解釋了資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的意義，并就目前企業(yè)資金預(yù)算管理所存在的問題進(jìn)行了探析，對(duì)企業(yè)資金預(yù)算管理提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，希望有助于增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金預(yù)算管理;意義;問題;對(duì)策

一、資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的意義

資金預(yù)算管理，簡(jiǎn)單理解即是全方位對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行多角度的預(yù)算管理，最大的保證對(duì)企業(yè)各種經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理科學(xué)的規(guī)劃和使用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種資源進(jìn)行有效協(xié).調(diào)，對(duì)內(nèi)外資金進(jìn)行有效管理。這對(duì)企業(yè)來說，資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、配送、市場(chǎng)調(diào)研等環(huán)節(jié)都具有重要意義，無論是明確市場(chǎng)目標(biāo)，或是企業(yè)內(nèi)部協(xié)作、資金合理分配以及實(shí)際工作對(duì)比分析等都具有重要的作用，能使企業(yè)更加有效地達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，資金預(yù)算管理能通過數(shù)字化數(shù)據(jù)來準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)近期工作目標(biāo)，明確企業(yè)內(nèi)部各部門的工作目標(biāo)，這使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)更加流暢，員工工作更有動(dòng)力，能極大地提高工作效率，使計(jì)劃中的工作執(zhí)行起來更符合預(yù)期目標(biāo)。

2.資金預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立合作機(jī)制，資金預(yù)算管理要求各部門之間的資源能有效利用，打通一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的溝通通道，使預(yù)算工作能夠有計(jì)劃的完成。它有利于各部門、員工對(duì)自己工作內(nèi)容的把握，使各部門圍繞工作目標(biāo)緊密團(tuán)結(jié)一致，幫助企業(yè)更好的達(dá)成戰(zhàn)略計(jì)劃。

3.合理調(diào)動(dòng)企業(yè)資金及內(nèi)部資源。通過資金預(yù)算管理制度對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的資金和資源進(jìn)行規(guī)劃，能避免企業(yè)財(cái)政支出出現(xiàn)一些問題，保證企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。此外，對(duì)資源的合理調(diào)配也有利于當(dāng)企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)，能及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。

4.資金預(yù)算管理有助于將預(yù)算工作與實(shí)際支出進(jìn)行客觀的分析對(duì)比，更能有效判斷一項(xiàng)工作的完成度，了解到一些容易被忽視的問題，通過這種預(yù)算管理及分析，能有效改善企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)不足的狀況。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算管理編制呆板，模式框架不知變通

盡管很多企業(yè)建立了資金預(yù)算管理體制，但實(shí)際而言財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金預(yù)算管理時(shí)的行為模式比較固定，操作不夠靈活。一般來說，在進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，是以“年”為周期，通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商討論，在第一季度或上半年對(duì)全年的預(yù)算管理進(jìn)行編制，并于同年的年底進(jìn)行確定，可也正是因?yàn)槿绱耍攀官Y金預(yù)算執(zhí)行缺乏一定的靈活性。眾所周知，在如今經(jīng)濟(jì)浮動(dòng)變化較大及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境激烈的大環(huán)境下，長(zhǎng)達(dá)一年的預(yù)算編制會(huì)使執(zhí)行難度大大提高，而且對(duì)于預(yù)算編制工作來說，其不確定因素也大大增加，更可能受到多方面因素的影響使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生各種變動(dòng)，而變動(dòng)后，年度預(yù)算編制往往會(huì)趕不上其變化并來不及調(diào)整，同時(shí)過多的調(diào)整可能使預(yù)算編制偏離原有的工作目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）資金預(yù)算編制的方法較為固定

通常而言，在制定預(yù)算編制時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)歷年來的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，或是由企業(yè)管理層直接制定，這種預(yù)算編制方法雖然比較省力，但是依然缺乏合理性，沒有對(duì)企業(yè)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行一個(gè)深層次的調(diào)查了解和分析，僅僅是利用企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)而忽視了外部市場(chǎng)環(huán)境的變化可能導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算編制缺少實(shí)際意義，無論是過高的預(yù)算還是過低的預(yù)算都不利于企業(yè)發(fā)展，都是超脫實(shí)際的。此外，根據(jù)較為固定的企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)分析法制定的預(yù)算編制也沒有對(duì)各部門的實(shí)際工作進(jìn)行溝通了解，從而使編制內(nèi)容脫離具體執(zhí)行，單純地從數(shù)字上追求經(jīng)濟(jì)效益，最終導(dǎo)致資金預(yù)算編制方案與企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃不符。

（三）資金預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行缺少穩(wěn)定性

無論資金預(yù)算編制有多完善、細(xì)致，我們都會(huì)發(fā)現(xiàn)在實(shí)際工作中，總有一些突發(fā)事件使預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)在執(zhí)行的過程中偏離原有的方向。企業(yè)的資金預(yù)算目標(biāo)一般會(huì)與績(jī)效指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，而績(jī)效指標(biāo)的數(shù)據(jù)化使每一項(xiàng)工作都變成了可以用數(shù)字衡量的標(biāo)準(zhǔn)，但實(shí)際上這并不可靠?？?jī)效指標(biāo)確實(shí)是很重要的量化尺度，但不是唯一?，F(xiàn)實(shí)中很多工作都充滿未知性，這些是無法通過數(shù)據(jù)來計(jì)算的，許多企業(yè)及其部門為了績(jī)效考核達(dá)成相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)，會(huì)采取一些措施來提高績(jī)效數(shù)據(jù)，但這種措施往往是短期的，而不是一種長(zhǎng)期手段，如不同的業(yè)務(wù)組長(zhǎng)會(huì)有自己不同的方法，這些方法都對(duì)績(jī)效有一定的影響，可能是好的，也可能是壞的，但重要的是這些短期措施往往會(huì)影響資金預(yù)算執(zhí)行過程，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行過程缺少穩(wěn)定性，因此這對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生一定影響，不利于企業(yè)資金預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行。

三、企業(yè)資金預(yù)算管理的優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理工作的開展是基于資金預(yù)算管理制度的規(guī)范，一套完善的規(guī)章制度、流程可以使工作的執(zhí)行更加流暢。因此，資金預(yù)算管理工作的實(shí)施首要前提是具有一套科學(xué)合理的管理制度。管理制度分為兩大塊，一是資金預(yù)算管理制度，二是與資金預(yù)算管理相匹配的企業(yè)內(nèi)部管理制度。我們要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依照企業(yè)相關(guān)章程來對(duì)資金預(yù)算管理的編制、預(yù)算目標(biāo)、最終預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行流程、預(yù)算相關(guān)部門的工作職責(zé)、原則等進(jìn)行明確的規(guī)定，從而讓整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程更加規(guī)劃、效率更高，財(cái)務(wù)賬務(wù)也更加清晰明了。同時(shí)，企業(yè)在完善資金預(yù)算管理制度之后，也要注意對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行完善，給資金預(yù)算管理一片生存的土壤。

（二）改進(jìn)資金預(yù)算管理方式

目前，市場(chǎng)上大多企業(yè)資金預(yù)算管理采用的是滾動(dòng)預(yù)算，即在預(yù)算時(shí)考慮計(jì)劃中的變化，大致而言，即在制定資金預(yù)算編制時(shí)，對(duì)年度預(yù)算較為靠前的月份預(yù)算目標(biāo)制定通常比較詳細(xì)，而比較靠后的月份預(yù)算目標(biāo)比較保守。在這種預(yù)算編制下，我們可以通過前期的預(yù)算編制執(zhí)行情況來對(duì)后期預(yù)算編制進(jìn)行合理的調(diào)整，在年度計(jì)劃落實(shí)推進(jìn)下，我們甚至可以對(duì)年度預(yù)算編制后期計(jì)劃分解得更為詳細(xì)，把相關(guān)指標(biāo)詳細(xì)的分解到月度。通過這樣一種資金預(yù)算方法可以有效地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)生變化時(shí)而產(chǎn)生的不利局.面。同時(shí)，也有利于企業(yè)資金預(yù)算及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，保障企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施，也有利于各部門更加有效地完成既定計(jì)劃。

（三）合理制定一套完善的資金預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系一套合理的資金預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系，是提升企業(yè)績(jī)效的有效手段。必須將資金預(yù)算管理細(xì)化到每一名員工身上，將資金預(yù)算目標(biāo)合理的置人績(jī)效管理考核中去。無論是通過獎(jiǎng)金或是相關(guān)評(píng)分考核等，必須將資金預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)員工的利益掛鉤，資金預(yù)算管理不是僅僅依靠企業(yè)管理層，而是需要企業(yè)所有員工參與進(jìn)來，達(dá)到企業(yè)全員預(yù)算管理的高度。把業(yè)績(jī)效率、業(yè)績(jī)成果、預(yù)算目標(biāo)的數(shù)據(jù)加以對(duì)比，科學(xué)制定企業(yè)的公司預(yù)算、投資計(jì)劃。落實(shí)好資金預(yù)算管理的考核監(jiān)督，把握好資金預(yù)算管理的最后一道關(guān)卡，從而使資金預(yù)算管理形成一套完善的體系。此外，明確企業(yè)各部門和個(gè)人的責(zé)任機(jī)制，權(quán)力對(duì)應(yīng)著責(zé)任，要實(shí)現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任的有機(jī)結(jié)合。

四、結(jié)語

資金預(yù)算管理能有效地把控整個(gè)企業(yè)，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有十分重要的作用，建立一套符合自身的資金預(yù)算管理制.度是每一個(gè)企業(yè)必須面對(duì)的事情。通過本文的分析希望有助于企業(yè)更好地開展資金預(yù)算管理工作。

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作者簡(jiǎn)介：

藍(lán)建容，南微醫(yī)學(xué)科技股份有限公司，江蘇南京。