從普惠金融視角看商業(yè)銀行績效評估

章安辰

【摘要】在新時代背景下，對高質(zhì)量經(jīng)濟發(fā)展和公平正義的強烈訴求使得普惠金融的發(fā)展成為當(dāng)前和未來一段時間黨和國家的重要發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行作為我國金融體系的中流砥柱，需要主動承擔(dān)責(zé)任和義務(wù)，在促進普惠金融的發(fā)展中起到“頭雁”的作用。從績效評估角度深入研究商業(yè)銀行對于促進普惠金融發(fā)展存在的問題，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行商業(yè)銀行績效評估體系存在偏重財務(wù)指標(biāo)和即期考核目標(biāo)、普惠金融指標(biāo)重要性較低等問題，并進一步構(gòu)建符合新時代普惠金融發(fā)展要求的商業(yè)銀行績效評估體系，進而為商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展提供相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】新時代;普惠金融;商業(yè)銀行;績效評估

【中圖分類號】F832

【文獻標(biāo)識碼】A

【文章編號】1004-0994（2019）13-0158-7

一、引言

2017年10月18日，習(xí)近平總書記在中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會上所做的報告中指出，中國特色社會主義進入了新時代。面對近年來復(fù)雜的外部環(huán)境和我國經(jīng)濟新常態(tài)的深刻變化，以習(xí)近平同志為核心的黨中央制定了一系列利國利民的方針和政策，尤其是針對金融領(lǐng)域提出要促進金融服務(wù)實體經(jīng)濟，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對小微企業(yè)、民營企業(yè)及創(chuàng)新型企業(yè)的支持力度，讓廣大人民群眾能夠真正公平、便利地享受到金融服務(wù)。

2013年11月12日，中共中央十八屆三中全會在《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中正式將“普惠金融”寫入黨的執(zhí)政綱領(lǐng)，普惠金融成為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一。同年，“余額寶”橫空出世，使得互聯(lián)網(wǎng)金融進入大眾視野，此后P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺、互聯(lián)網(wǎng)消費金融、互聯(lián)網(wǎng)保險、眾籌平臺等模式各異的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺開始了爆發(fā)式的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融得以如此迅速發(fā)展的原因有兩點：一是傳統(tǒng)金融機構(gòu)所遵循的“二八定律”，即重優(yōu)質(zhì)客戶而輕長尾客戶。一直以來，由于長尾客戶的風(fēng)險大和成本高，該客戶群體很難從傳統(tǒng)金融機構(gòu)得到滿意的金融服務(wù)，這導(dǎo)致傳統(tǒng)金融市場存在很大一塊難以填補的空白，而這塊空白正是互聯(lián)網(wǎng)金融成長的沃土。二是互聯(lián)網(wǎng)金融的底層支撐——數(shù)字信息技術(shù)得以迅速發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在充分利用移動設(shè)備、大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈等數(shù)字信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，大大降低了長尾客戶的風(fēng)險和成本，并有能力為長尾客戶提供個性化、低門檻、高收益的金融產(chǎn)品和服務(wù)。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融在一定程度上彌補了我國傳統(tǒng)金融市場的缺陷，且被認(rèn)為是發(fā)展普惠金融的重要手段之一。然而.盡管對普惠金融頗具價值的互聯(lián)網(wǎng)金融在我國有著令人矚目的發(fā)展速度，但相應(yīng)的理論和監(jiān)管政策卻未能齊頭并進。2016年至今，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險頻繁爆發(fā)，尤其是2018年6月以來，P2P網(wǎng)貸行業(yè)又出現(xiàn)“爆雷潮”，這些惡性事件給人民群眾造成了嚴(yán)重的財產(chǎn)損失，并對社會穩(wěn)定與和諧產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響，互聯(lián)網(wǎng)金融也與支持普惠金融發(fā)展的初衷逐漸背離。

在這樣的時代背景下，商業(yè)銀行作為我國金融市場的中流砥柱，有著堅實的資本基礎(chǔ)、國家支持和技術(shù)條件，是發(fā)展普惠金融的重要力量。然而，當(dāng)前商業(yè)銀行并未充分發(fā)揮支持普惠金融發(fā)展的作用，為了激發(fā)商業(yè)銀行的積極性，進一步釋放商業(yè)銀行在普惠金融領(lǐng)域的潛力，本文將從績效評估的角度來研究商業(yè)銀行促進普惠金融進一步深化和發(fā)展的具體方法和路徑，并提出相關(guān)政策建議。

二、文獻綜述

黨的十九大報告中強調(diào)，在新時代背景下，我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。為了應(yīng)對該主要矛盾，我國經(jīng)濟必須貫徹新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)向高質(zhì)量、效率和公平并重的發(fā)展模式。在此過程中，我國金融體系不斷完善和深化，使得金融要素作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，對我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的支撐作用愈發(fā)明顯。根據(jù)Mckinnon[1]所提出的“金融深化”理論，金融深化有三個層次：第一層次是金融規(guī)模不斷擴大;第二層次是金融機構(gòu)和產(chǎn)品逐漸優(yōu)化;第三層次是金融市場機制逐步完善。在新時代，我國金融體系正從第一層次向第二、三層次過渡，即從擴張規(guī)模向提升質(zhì)量轉(zhuǎn)變。因此，新時代我國金融的發(fā)展更要注重補齊短板，致力于為更廣大的人民群眾提供公平、便捷、效率和精準(zhǔn)的金融產(chǎn)品和服務(wù)，即普惠金融。劉碩[2]指出，正是基于新時代我國社會主要矛盾的變化，我國社會對公平正義的訴求也更加強烈。同時，徐云松[3]提出，當(dāng)前金融與實體經(jīng)濟相背離的趨勢依然嚴(yán)峻，資金“脫實向虛”抑制了金融服務(wù)的本質(zhì)功能。因此，必須要深入踐行普惠金融以解決金融排斥問題，并致力于為貧困地區(qū)、貧困人群、弱勢群體（小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門）提供公平的金融服務(wù)。

田國立[4]指出，商業(yè)銀行掌握著大量金融資源，一旦投向中小微企業(yè)，必將改善這些企業(yè)的生存發(fā)展環(huán)境，因此，為了發(fā)揮商業(yè)銀行在促進普惠金融發(fā)展方面的核心作用，要盡快完成以大行業(yè)、大企業(yè)為核心的“雙大”經(jīng)營戰(zhàn)略向以小行業(yè)、小企業(yè)為核心的“雙小”經(jīng)營戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型。蔣劍平[5]提出，小微金融服務(wù)是黨中央、國務(wù)院一直高度重視并著力解決的金融領(lǐng)域薄弱環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行必須深刻領(lǐng)會黨中央、國務(wù)院的戰(zhàn)略布局，全力開發(fā)小微企業(yè)服務(wù)的“藍?！笔袌觯⒊浞謶?yīng)用大數(shù)據(jù)和人工智能等先進的數(shù)字信息技術(shù)，緩解商業(yè)銀行為小微企業(yè)提供金融服務(wù)的高成本、高風(fēng)險等約束條件。夏蜀[6]認(rèn)為，中小商業(yè)銀行應(yīng)回歸本源，專注于促進普惠金融發(fā)展，并指出了中小銀行在提供普惠金融產(chǎn)品和服務(wù)中的優(yōu)勢地位：一是更具信息對稱的優(yōu)勢;二是可獲得性更強;三是政府支持力度更大。因此，我國應(yīng)形成“牌照金融為體，中小銀行為用”的普惠金融機構(gòu)體系，使中小銀行在其中發(fā)揮“點對點、面對面”的作用。

從以上文獻可以發(fā)現(xiàn)，普惠金融不僅是我國金融體系進一步深化的必然途徑，更是適應(yīng)和解決新時代我國社會主要矛盾的根本要求，同時商業(yè)銀行在新時代普惠金融發(fā)展過程中具有不可替代的作用和地位。鑒于績效評估對商業(yè)銀行資源配置、業(yè)務(wù)拓展和利潤增長等方面具有重要導(dǎo)向和激勵作用，本文將從績效評估的角度深入研究商業(yè)銀行促進新時代我國普惠金融發(fā)展的具體路徑和方法。

三、我國普惠金融發(fā)展現(xiàn)狀

一直以來，普惠金融在我國受到征信體系不完善、成本高昂，以及信息不對稱等的掣肘而發(fā)展緩慢。而普惠金融與中國社會主義和諧社會、科學(xué)發(fā)展觀和習(xí)近平新時代中特色社會主義經(jīng)濟思想有著一脈相承的發(fā)展理念，是實現(xiàn)“中國夢”的重要途徑。因此，我國始終堅持發(fā)展普惠金融，從農(nóng)村信用社和政策性銀行的改革，到助農(nóng)取款模式的探索等都是普惠金融在我國發(fā)展的堅實腳步。近年來，隨著數(shù)字技術(shù)、通信技術(shù)的不斷發(fā)展與進步，尤其是金融科技的迅速壯大，使得普惠金融的發(fā)展取得了優(yōu)異的成績，包括：金融基礎(chǔ)設(shè)施不斷增強，借貸雙方之間的信息不對稱問題得到了有效緩解;建立了世界上規(guī)模最大的代理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)之一——助農(nóng)取款服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，使正規(guī)金融部門的服務(wù)范圍拓展到金融設(shè)施落后的農(nóng)村地區(qū);金融科技支撐數(shù)字普惠金融快速發(fā)展，能有效挖掘不同消費者群體的金融需求等。

小微企業(yè)的融資需求由于受到其自身條件的制約，很難從商業(yè)銀行等主要金融機構(gòu)獲得滿意的金融產(chǎn)品和服務(wù)。然而從普惠金融的內(nèi)涵來看，若要使社會各階層和群體都能夠獲得公平、有效的金融產(chǎn)品和服務(wù)，那么滿足小微企業(yè)的融資需求則是重中之重。

圖1中，自2011年以來我國主要金融機構(gòu)投向小微企業(yè)的貸款余額總體呈現(xiàn)遞增趨勢，截至2018年上半年末，主要金融機構(gòu)投向小微企業(yè)的貸款余額是2011年的2.4倍左右，實現(xiàn)了大幅增長。主要金融機構(gòu)投向小微企業(yè)貸款余額的同比增速始終高于投向中型企業(yè)和大型企業(yè)貸款余額的同比增速，體現(xiàn)出小微企業(yè)融資需求的受重視程度不斷提升，這進一步促進了普惠金融在我國的發(fā)展。

根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》，銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)工作目標(biāo)要從增速、戶數(shù)、申貸獲得率三個維度實現(xiàn)“三個不低于”，即：在有效提高貸款增量的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速、小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)、小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平。

圖2中，自2015年第一季度以來，小微企業(yè)的貸款戶數(shù)和申貸獲得率總體呈遞增趨勢，且在2015年第四季度突然增長至1322.6萬戶，遠超其他季度增長幅度。可能的原因是《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》在2015年11月13日發(fā)布，使得我國銀行業(yè)對小微企業(yè)貸款的審批速度加快、審查流程簡化，受此影響，小微企業(yè)貸款戶數(shù)從1183.3萬戶上升至1322.6萬戶，而申貸獲得率則從90. 6%上升至92.8%。在下一季度，二者又恢復(fù)正常水平，此后便一直呈現(xiàn)平穩(wěn)的增長態(tài)勢。

綜合圖1和圖2可知，普惠金融在我國的發(fā)展是持續(xù)推進的，尤其是商業(yè)銀行對小微企業(yè)的金融服務(wù)一直以來都堅持“三個不低于”的目標(biāo)，并且取得了良好成效。因此，我國商業(yè)銀行對促進普惠金融發(fā)展一直都有著不可替代的重要作用，只有在商業(yè)銀行的引導(dǎo)和推動下，我國普惠金融才能夠?qū)崿F(xiàn)快速和可持續(xù)的發(fā)展。

四、新時代商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系

長期以來，商業(yè)銀行等傳統(tǒng)金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中遵循著“二八定律”，重點關(guān)注資金充足和低風(fēng)險的高質(zhì)量客戶，而長尾客戶則很難從商業(yè)銀行獲得滿意的金融產(chǎn)品和服務(wù)，面臨著融資難和融資貴等難以解決的問題。在新時代，我國商業(yè)銀行受經(jīng)濟新常態(tài)和數(shù)字信息技術(shù)飛速發(fā)展的影響，市場競爭、盈利方式、經(jīng)營管理和客戶行為都發(fā)生了深刻變化，呈現(xiàn)出服務(wù)重心下沉、增長規(guī)模趨緩、發(fā)展模式轉(zhuǎn)變、金融風(fēng)險更加復(fù)雜，以及追求創(chuàng)新和差異化經(jīng)營等新的特征。在這樣的背景下，“二八定律”受到了沖擊，尤其是大數(shù)據(jù)、云計算、移動通信設(shè)備和人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，使得長尾客戶的風(fēng)險和成本大大降低，在一定程度上緩解了長尾客戶群體融資難和融資貴的問題。因此，在新時代商業(yè)銀行對普惠金融的發(fā)展將發(fā)揮更重要、更突出的作用。

績效評估作為一種有效的管理手段，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，是其資源配置和內(nèi)部激勵的主要依據(jù)，也是其制度改革和完善內(nèi)部經(jīng)營機制的核心導(dǎo)向。因此，針對普惠金融構(gòu)建新時代商業(yè)銀行績效評估體系是商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的重要前提。

（一）我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)績效評估體系存在的問題

績效評估關(guān)乎商業(yè)銀行的短期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展戰(zhàn)略，是決定商業(yè)銀行是否能夠在市場競爭中存活和勝出的必要條件之一。自2001年以來，中國人民銀行、銀保監(jiān)會和財政部陸續(xù)出臺了一系列關(guān)于商業(yè)銀行績效評估的監(jiān)管制度和評價辦法，如2001年發(fā)布了《商業(yè)銀行考核評價暫行辦法》，2003年發(fā)布了《中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》，2006年發(fā)布了《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》，2008年發(fā)布了《金融企業(yè)績效考評暫行辦法》，2016年發(fā)布了《金融企業(yè)績效評價辦法》。從以上文件可以看出，我國對商業(yè)銀行績效評估體系進行了全面和深入的探索，對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)、風(fēng)險控制和持續(xù)發(fā)展等方面有著明顯的推動作用。但不可忽視的是，普惠金融成為新時代我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展和實現(xiàn)公平正義的重要前提之一，更是被寫入中國共產(chǎn)黨的執(zhí)政綱領(lǐng)，而商業(yè)銀行作為我國金融體系的中流砥柱，必須要在普惠金融領(lǐng)域發(fā)揮領(lǐng)頭羊的作用。在這樣的時代背景下，現(xiàn)行商業(yè)銀行績效評估體系仍存在一些缺陷和不足。

1.偏重財務(wù)指標(biāo)。在我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行績效評估體系中，財務(wù)指標(biāo)是商業(yè)銀行利益相關(guān)者所關(guān)注的核心指標(biāo)，在績效評估體系中占有非常大的權(quán)重，其甚至是唯一重要指標(biāo)。財政部2016年發(fā)布的《金融企業(yè)績效評價辦法》中，銀行類金融企業(yè)的績效評估包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力四大一級指標(biāo)，并進一步細分為十三個二級指標(biāo)，且全部是根據(jù)商業(yè)銀行年度財務(wù)會計報告中的指標(biāo)設(shè)立的?；诖?，商業(yè)銀行必然會將財務(wù)指標(biāo)作為整個企業(yè)績效評估的重點，進而賦予財務(wù)指標(biāo)更多的次級指標(biāo)和更大的權(quán)重，這不僅會導(dǎo)致商業(yè)銀行對超額利潤的高度依賴，也使得商業(yè)銀行在很大程度上無法兼顧長期發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)造社會效益。

普惠金融是為了讓所有人都能夠獲得公平有效的金融產(chǎn)品和服務(wù)，其重點在長尾客戶，如小微企業(yè)、低收入人群等。而長尾用戶群體普遍具有風(fēng)險高、貸款體量小和規(guī)模大等特征，若對財務(wù)指標(biāo)過于看重，那么在短期內(nèi)很難讓商業(yè)銀行有足夠的動力和資金去支持普惠金融的發(fā)展。長此以往，商業(yè)銀行對普惠金融發(fā)展的促進作用幾乎不會得到提升，甚至可能會下降。

2.偏重即期考核目標(biāo)。在商業(yè)銀行績效評估的發(fā)展初期，以會計資本為基礎(chǔ)的績效評估體系被廣泛應(yīng)用，然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展、金融市場的不斷完善，該績效評估體系的局限性愈發(fā)明顯，尤其是該方法過度追求當(dāng)期的經(jīng)營利潤，卻忽視了長期發(fā)展目標(biāo)?；诖?，美國Stem Stewart公司在19世紀(jì)80年代提出了基于經(jīng)濟資本的EVA （Economic ValueAdded，經(jīng)濟增加值）考核指標(biāo)，EVA能夠衡量企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，在一定程度上緩解了商業(yè)銀行短期目標(biāo)與長期目標(biāo)之間的矛盾。EVA指標(biāo)的種種優(yōu)勢使得其在我國也得到了迅速推廣。中國建設(shè)銀行于2001年引進了經(jīng)濟資本管理，并于2004年出臺了《經(jīng)濟資本預(yù)算管理暫行辦法》;中國銀行于2004年引進了經(jīng)濟資本理念，并于2005年制定了《經(jīng)濟資本配置管理辦法》;中國工商銀行于2005年引入了《經(jīng)濟資本績效評估辦法》，并于2006年在全行實施經(jīng)濟資本配置方案;中國農(nóng)業(yè)銀行于2005年制定了《經(jīng)濟資本管理辦法》，以經(jīng)濟資本為核心提高業(yè)務(wù)調(diào)整力度。盡管EVA指標(biāo)在我國各大商業(yè)銀行已有多年的應(yīng)用經(jīng)驗，但與國外相比仍有一定差距。蔡逸仙、蔡躍祺[7]指出，如果將經(jīng)濟資本應(yīng)用分為四個階段，國際先進銀行已經(jīng)處于第三甚至是第四階段，而我國則處于第二與第三階段之間。

雖然EVA指標(biāo)的應(yīng)用在一定程度上緩解了我國商業(yè)銀行績效評估體系中偏重即期考核目標(biāo)的缺陷，但仍存在經(jīng)濟資本指標(biāo)權(quán)重小、不夠精細化、普及范圍小，以及與經(jīng)濟資本績效評估方式相配套的理論研究、資料和數(shù)據(jù)不完備等問題。因此，在我國商業(yè)銀行績效評估體系中偏重即期考核目標(biāo)的現(xiàn)象依然普遍。

3.普惠金融指標(biāo)重要性較低。在《金融企業(yè)績效評價辦法》以及當(dāng)前我國各大商業(yè)銀行績效評估辦法中，涉農(nóng)貸款、農(nóng)業(yè)保險和中小企業(yè)貸款等普惠金融指標(biāo)并不占績效評估的權(quán)重，僅是加分項。具體來說，普惠金融指標(biāo)存在以下問題：

（1）缺乏行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值與懲罰措施。在《金融企業(yè)績效評價辦法》中，財務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值是根據(jù)財政部樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，并采取分段平均法進行測算的。在進行績效評估時，將五段財務(wù)指標(biāo)的平均值作為該指標(biāo)的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”、“較差值”，對應(yīng)的五檔評價標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.O、0.8、0.6、0.4、0.2，對商業(yè)銀行具有較強的約束力。而普惠金融指標(biāo)僅為加分項，并未設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)值，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏相應(yīng)的約束力去為農(nóng)民、中小微企業(yè)等長尾客戶群體提供金融產(chǎn)品和服務(wù)。

（2）加分值較低。根據(jù)《金融企業(yè)績效評價辦法》中的加分項具體辦法，普惠金融指標(biāo)整體的分值不超過9分，甚至低于財務(wù)指標(biāo)中的大部分二級指標(biāo)分值，這使得普惠金融指標(biāo)的重要性相對較弱。因此，商業(yè)銀行缺乏足夠的動力去為普惠金融的發(fā)展提供充分的支持。

（3）指標(biāo)設(shè)計不充分。根據(jù)《金融企業(yè)績效評價辦法》，在商業(yè)銀行的績效評估體系中，普惠金融指標(biāo)僅包括涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)保險三項，并沒有充分反映普惠金融的內(nèi)容。不僅如此，根據(jù)普惠金融的特征，個體貸款的體量小，而長尾客戶群體規(guī)模大，《金融企業(yè)績效評價辦法》中普惠金融指標(biāo)的計算僅包括貸款余額和收入，而未考慮到長尾客戶群體的規(guī)模優(yōu)勢，因此普惠金融指標(biāo)設(shè)計的合理性不足。

新時代我國普惠金融的發(fā)展需要商業(yè)銀行支持，但由于當(dāng)前商業(yè)銀行績效評估體系存在以上問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的作用受到了很大的限制?；诖耍瑸榱顺浞职l(fā)揮新時代商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的“頭雁”效應(yīng)，商業(yè)銀行績效評估體系亟需與時俱進。

（二）新時代商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系的改進方向

1.充分擁抱金融科技。在數(shù)字信息技術(shù)迅速發(fā)展的新時代，金融科技迅速崛起成為當(dāng)前我國乃至全世界影響最為廣泛和深刻的經(jīng)濟金融現(xiàn)象。商業(yè)銀行作為金融體系最為重要的金融機構(gòu)之一，不僅要充分認(rèn)識和適應(yīng)金融科技，更要引領(lǐng)金融科技的發(fā)展，以此來保證自身的與時俱進和持續(xù)健康發(fā)展。除此之外，金融科技在商業(yè)銀行績效評估體系中的應(yīng)用能夠進一步釋放商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的潛力。

（1）控制長尾客戶群體風(fēng)險，實現(xiàn)普惠金融支持。由于普惠金融領(lǐng)域長尾客戶群體具有規(guī)模大、風(fēng)險高等特征，若風(fēng)險暴露，很容易觸發(fā)金融風(fēng)險連鎖效應(yīng)，進而導(dǎo)致系統(tǒng)性金融風(fēng)險的爆發(fā)。金融科技的應(yīng)用有助于商業(yè)銀行對長尾客戶的風(fēng)險控制，使得商業(yè)銀行有能力在風(fēng)險可控的前提下，實現(xiàn)對普惠金融的支持。

（2）發(fā)展數(shù)字普惠金融，創(chuàng)新普惠金融評估指標(biāo)。在金融科技的作用下，商業(yè)銀行能夠進行一系列普惠金融產(chǎn)品創(chuàng)新，如：采用大數(shù)據(jù)技術(shù)精準(zhǔn)挖掘長尾客戶所偏好的金融產(chǎn)品和服務(wù)，并進行充分的大數(shù)據(jù)分析以控制風(fēng)險水平;利用云計算和移動通信技術(shù)對所提供的普惠金融產(chǎn)品和服務(wù)實施監(jiān)測，確保資金流向和資金安全;鋪開區(qū)塊鏈技術(shù)并進行一定的改進，提升交易效率和安全性保障等。基于此，金融科技的應(yīng)用不僅能夠真正實現(xiàn)數(shù)字普惠金融，還能夠創(chuàng)新商業(yè)銀行績效評估體系中普惠金融評估指標(biāo)。

（3）建立和完善信息管理系統(tǒng)。先進和完善的信息管理系統(tǒng)早已成為國外大多數(shù)商業(yè)銀行進行績效評估時的基礎(chǔ)技術(shù)和設(shè)施，該系統(tǒng)具有科學(xué)的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價和資金內(nèi)部成本分析手段，能夠客觀、全面和準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行內(nèi)部每一分支機構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)團隊和員工的績效。在新時代，我國商業(yè)銀行需借助高度發(fā)達的數(shù)字信息技術(shù)和雄厚的資金，盡快建立和完善信息管理系統(tǒng)，以提升普惠金融績效評估指標(biāo)體系的時效性和精確性。

2.績效評估方法改進。商業(yè)銀行在分支行和普惠金融部門的考核中，需結(jié)合實際充分考慮小微企業(yè)、農(nóng)民等長尾客戶的金融服務(wù)情況，傳統(tǒng)的以財務(wù)指標(biāo)為核心的績效評估方法與促進普惠金融發(fā)展的目標(biāo)有一定的矛盾性，因此商業(yè)銀行對于普惠金融需要實行差異化的績效評估和支持?；诖?，本文引入OKR（Objects and Key Results，目標(biāo)與關(guān)鍵成果）方法設(shè)計商業(yè)銀行普惠金融的績效評估體系。

OKR是由英特爾公司在1999年提出的，并在谷歌公司成功實施后得以廣泛推廣，被諸多國際知名公司所認(rèn)可。OKR是一套定義和跟蹤目標(biāo)及其完成情況的管理工具和方法，相對于傳統(tǒng)的績效評估體系，其主要目的不是考核某個部門團隊或某個員工，而是時刻提醒團隊或員工關(guān)注當(dāng)前的目標(biāo)和任務(wù)，不僅具有績效評估功能，更是非常好的目標(biāo)管理工具。具體來說，OKR具有以下特征和優(yōu)勢：

（1）自上而下與自下而上相結(jié)合的目標(biāo)設(shè)定。目標(biāo)設(shè)定是OKR的初始環(huán)節(jié)，也是最為重要的一環(huán)，無論有多少關(guān)鍵成果，行動和業(yè)績都必須要圍繞最開始設(shè)計的目標(biāo)展開。因此，為了使目標(biāo)最大限度地體現(xiàn)科學(xué)性和合理性，OKR在目標(biāo)設(shè)定過程中遵循著自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。自上而下是指目標(biāo)設(shè)定須從整體到分支機構(gòu)，再到部門和個人，層層分解，上下貫通，以此來保證目標(biāo)能夠被有效執(zhí)行;自下而上是指在目標(biāo)設(shè)定的過程中要依靠基層員工的創(chuàng)造性思維和實際工作經(jīng)驗進行探索和完善，以此來保證目標(biāo)的平衡性和可操作性。

（2）目標(biāo)具有一定的難度且在實施過程中可以動態(tài)調(diào)整關(guān)鍵成果。根據(jù)谷歌應(yīng)用OKR所總結(jié)的經(jīng)驗，70%的目標(biāo)完成率是最佳狀態(tài)。從另一個角度來看，若目標(biāo)能夠被100%完成，則說明目標(biāo)的設(shè)定難度較低，不能激發(fā)基層員工的潛力和創(chuàng)造力，因此具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)設(shè)計是OKR的重要特征。而關(guān)鍵成果是圍繞目標(biāo)來設(shè)計的，每個關(guān)鍵成果都是為支撐目標(biāo)的實現(xiàn)而服務(wù)的，一旦在實行過程中發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成果與目標(biāo)偏離，可以隨時調(diào)整以使其回歸到與目標(biāo)一致的軌道上。

（3）與員工薪酬不直接掛鉤，但能夠有效激勵和成就員工。OKR強調(diào)結(jié)果目標(biāo)，主要目的并不在于對部門和員工進行考核，且薪酬激勵與最終的綜合目標(biāo)完成情況有關(guān)，關(guān)鍵成果僅起到參考作用，這減輕了員工的壓力，同時也激發(fā)了員工的創(chuàng)造力和積極性。

基于此，商業(yè)銀行引入OKR對普惠金融進行差異化考核，不僅有助于對基層員工形成更大的激勵，更有助于有效實現(xiàn)促進普惠金融發(fā)展的目標(biāo)。具體步驟如下：①與部門和員工共同確定普惠金融目標(biāo)，包括風(fēng)險可控、支持普惠金融發(fā)展以及盈利情況。②將目標(biāo)分解為年度目標(biāo)和季度目標(biāo)，各分支機構(gòu)、部門和團隊按自身實際情況認(rèn)領(lǐng)目標(biāo)。③根據(jù)所認(rèn)領(lǐng)的目標(biāo)，按SMART原則設(shè)計關(guān)鍵成果，即關(guān)鍵成果須是具體的（ Specific）、可衡量的（Measurable）、可達到的（Attainable）、與目標(biāo)具有較強相關(guān)性（Rel-evant）、具有截止期限的（Time-bound）。④在OKR執(zhí)行過程中，對過程進行評估并實施必要的調(diào)整。對過程進展的評估每季度至少執(zhí)行一次，若有必要，則對關(guān)鍵成果進行調(diào)整以適應(yīng)目標(biāo)。⑤OKR評估。對目標(biāo)的完成進度進行評估，70%以上（含）為“優(yōu)秀”，60%～70%為“良好”，50%～60%為“一般”，50%以下為“差”。

3.普惠金融績效評估指標(biāo)體系設(shè)計。在三個普惠金融目標(biāo)的基礎(chǔ)上，確定各目標(biāo)所對應(yīng)的關(guān)鍵成果，此處的關(guān)鍵成果即為本文的普惠金融指標(biāo)體系。此外，還要對每個關(guān)鍵成果設(shè)定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，以反映其對促進普惠金融發(fā)展工作的完成情況。

圖3中，風(fēng)險可控目標(biāo)有三個關(guān)鍵成果;支持普惠金融發(fā)展目標(biāo)分為兩個子目標(biāo)，即小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)和涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)，這兩個子目標(biāo)各有七個關(guān)鍵成果;盈利情況目標(biāo)有四個關(guān)鍵成果?？梢园l(fā)現(xiàn)，本文所設(shè)計的商業(yè)銀行普惠金融績效評估指標(biāo)體系共包含二十一個關(guān)鍵成果，分別從風(fēng)險可控、小微企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款和盈利情況四個方面對商業(yè)銀行支持普惠金融發(fā)展工作進行績效評估。另外，對于三個核心目標(biāo)的權(quán)重分配，根據(jù)普惠金融的特殊性，風(fēng)險可控和支持普惠金融發(fā)展目標(biāo)的重要性要遠高于盈利情況。因此，本文將普惠金融績效評估指標(biāo)體系權(quán)重分配為：風(fēng)險可控40%、支持普惠金融發(fā)展40%、盈利情況20%。

如表所示，每一個普惠金融績效評估指標(biāo)都有相應(yīng)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，以此來激發(fā)部門和員工對于促進普惠金融發(fā)展的積極性和創(chuàng)造性。商業(yè)銀行可根據(jù)每個指標(biāo)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值來評估該指標(biāo)的完成情況，并結(jié)合每個目標(biāo)和指標(biāo)的權(quán)重來判定本季度或年度是否達到了促進普惠金融發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

與傳統(tǒng)的商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系相比，本文所設(shè)計的普惠金融績效評估體系采用了OKR方法，與其他業(yè)務(wù)在一定程度上形成了差異化評估。在此基礎(chǔ)上，又設(shè)計了風(fēng)險可控、支持普惠金融發(fā)展和盈利情況三個普惠金融績效評估目標(biāo)，以此來把握促進普惠金融發(fā)展的大方向。此外，針對每個目標(biāo)都設(shè)定了具體的、可量化的關(guān)鍵成果與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，以此來具體衡量商業(yè)銀行對普惠金融發(fā)展的促進作用。

五、結(jié)論與展望

發(fā)展普惠金融成為新時代我國經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧的重要戰(zhàn)略之一。在我國，商業(yè)銀行擁有大量的金融資源，其需要主動承擔(dān)起發(fā)展普惠金融的主要責(zé)任。本文以績效評估作為研究視角，研究得出商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的具體路徑：第一，在新時代，我國商業(yè)銀行對普惠金融的績效評估需采取差異化評估，并充分應(yīng)用金融科技，在采用OKR方法的基礎(chǔ)上設(shè)定風(fēng)險可控、支持普惠金融發(fā)展以及盈利情況三大促進普惠金融發(fā)展的目標(biāo);第二，根據(jù)普惠金融的特征，確定目標(biāo)權(quán)重，并設(shè)置與目標(biāo)相對應(yīng)的21個關(guān)鍵成果和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，以評估商業(yè)銀促進普惠金融發(fā)展工作的完成情況。

未來隨著新時代金融科技的進一步發(fā)展、普惠金融產(chǎn)品和服務(wù)的持續(xù)創(chuàng)新，以及商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，我國商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系仍有進一步改進的空間。第一，我國金融監(jiān)管機構(gòu)和商業(yè)銀行可應(yīng)用類似“監(jiān)管沙盒”的方法，設(shè)置一個安全空間，商業(yè)銀行可以在其中測試新的普惠金融績效評估體系，而不受監(jiān)管約束，以此來不斷試錯，最終得到具有應(yīng)用性和創(chuàng)新性的普惠金融績效評估體系。第二，隨著金融科技的不斷進步以及普惠金融業(yè)務(wù)的持續(xù)深入，將會產(chǎn)生一大批高效、便捷和低門檻的創(chuàng)新型普惠金融產(chǎn)品和服務(wù)，商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系的關(guān)鍵成果將會得到進一步的補充和完善。

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