關于深化行政事業(yè)單位內部控制的思考

石力娜

摘要：行政事業(yè)單位是國家政策的執(zhí)行者，在現代社會發(fā)展中起著重要的作用，而要想推動行政事業(yè)單位的發(fā)展，強化內部控制尤為重要。內部控制是一項工作，強化內部控制，可以約束和規(guī)范內部工作行為，提高相關工作的規(guī)范性，降低內部風險的發(fā)生。行政事業(yè)單位應深入內部控制改革，完善內部控制機制，強化內部管理，進而肅清內部風險，促進內部工作的有序開展，保證國有資產有效利用。

關鍵詞：深化;行政;事業(yè)單位;內部控制

一、強化行政事業(yè)單位內部控制的重要性分析

行政事業(yè)單位是具有行政管理職能的事業(yè)單位，履行著執(zhí)法監(jiān)督和社會管理的職能，在現代社會發(fā)展中起著不可替代的作用。但是在行政事業(yè)單位中，受多種因素的影響，會出現以權謀私、公款私用等問題，不僅影響到行政事業(yè)單位職能的發(fā)揮，同時也會危及到社會的穩(wěn)定、健康發(fā)展，在這種情況下，行政事業(yè)單位內部控制尤為重要[l]。行政事業(yè)單位內部控制是規(guī)避風險的重要手段，深化內部控制，可以促進行政事業(yè)單位資源的優(yōu)化配置，確保行政事業(yè)單位各項工作處于可控范圍內，促進其管理職能的有效發(fā)揮。同時，深化行政事業(yè)單位內部控制，可以對單位各個環(huán)節(jié)可能面臨的風險進行有效評估，進而有效地預防和規(guī)避風險，保證行政事業(yè)單位資金的高效利用，進而更好地服務社會建設。

二、行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題

（一）對內部控制缺乏認識和理解

內部控制管理方法在世界范圍內經歷了漫長變化和發(fā)展，但在我國開始較晚，與全球發(fā)展相比較為落后，并且關于內部控制的理論研究和實踐操作多在企業(yè)中，行政事業(yè)單位工作人員缺乏對其的深刻理解。一些行政事業(yè)單位一方面認為管理過程中已經有了相關的法律法規(guī)作為開展工作的依據，內部控制相比之下可有可無;另一方面，對內部控制的意義及建設的目的理解不夠，多是認為合法合規(guī)就可以，并未上升到提高公共服務效能的高度，導致開展內部控制建設積極性不高。

（二）內部控制建設環(huán)境不夠完善

從單位自身情況來看，不能夠為行政事業(yè)單位內部控制建設提供良好的環(huán)境，主要涉及組織機構設置及人力資源管理方面。根據內部控制規(guī)范的要求，單位主體應該單獨設置內控職能部門或者牽頭部門，以此專門負責組織協調內部控制工作，在內部控制建設開展過程中，應充分發(fā)揮財會、內審、紀檢等多個部門的作用，但在現實工作中，一方面是諸多行政事業(yè)單位本身人數較少，內設科室也相對少，部分單位甚至沒有內設科室，直接根據不同職能劃分崗位，而擔當內控職責的崗位很少單設機構，同時內部控制工作僅單純依靠部分崗位單打獨斗，未能充分發(fā)揮各個業(yè)務部門及專業(yè)部門的聯動作用，不能產生合力效果[2]。在人力資源管理方面，一些單位在崗位職責分工上不明確，同時部分崗位在根據專業(yè)能力進行分工后，未能加強人員業(yè)務培訓及職業(yè)道德教育，業(yè)務水平及綜合素質提升受限。

（三）行政事業(yè)單位內部控制建設人才缺乏

在單位中進行內部控制建設，涉及部門及人員眾多、工作內容繁雜、且專業(yè)性強，財務人員作為內部控制建設的主力軍，在現實工作中，存在其本身專業(yè)技能不高、數量較少的現象，而對于內部控制工作精通的人才更是風毛麟角，因此，行政事業(yè)單位內部控制建設缺乏人才保障。目前，行政事業(yè)單位的內部控制多是以風險管控為導向，其中風險識別及評估都是基礎且重要的工作，而基層單位本身人員缺乏，崗位兼職較為普遍，輪崗制度執(zhí)行困難，為行政事業(yè)單位內部控制建設增加了難度。

三、完善行政事業(yè)單位內部控制體系的方法

（一）增強內部控制意識

對于行政事業(yè)單位而言，要想建立有效的內部控制體系，需要改變自身的工作人員，意識到這項工作的重要性，然后在單位內部，就內控體系進行全面的宣傳，建立一個自上而下的宣傳渠道，確保內部控制制度的常態(tài)化進行[3]。首先，建設處穩(wěn)定的內控環(huán)境，不要盲目求快，選擇適合自身發(fā)展的策略，循序漸進，逐步提升員工的內部控制意識，幫助其明白自己在內部控制中需要承擔的角色與分工，對那些具有創(chuàng)新性的工作模式展開合理化的應用，隨著單位的發(fā)展，而逐漸完善內部控制制度，強化各個部門的交流，確保內控體系可以有效進行，這樣行政事業(yè)單位才能更好的為人民服務。

（二）健全內部控制制度

要想確保行政事業(yè)單位能夠順利發(fā)展，健全內部控制便是首當其沖的要務，在現代化的管理模式下，大家對于有效的管理制度，都給予了相應的認可，這一點在行政事業(yè)單位的內部控制中也不例外，在健全內部控制制度的過程中，首先，單位領導可以發(fā)揮帶頭作用，結合單位內部的實際發(fā)展情況，總結相關部門上報的各類工作內容，順應社會的發(fā)展，不斷總結、分析、思考與內控制度相關的內容，杜絕員工在工作中出現濫用職權的問題，在各類事件中，都要清楚的劃分責任，杜絕一些不良的工作問題，確保內控工作能夠有序進行，并在行政事業(yè)單位的方方面面中都要做到有據可依。

（三）強化監(jiān)督部門作用

隨著信息技術的發(fā)展與進步，行政事業(yè)單位在進行內部控制體系的建設中，也可以對信息化的技術展開相應的應用，提升工作的整體質量。在執(zhí)行的過程中，首先，相關的工作人員，可以根據實際情況，在單位內部營造信息化的平臺，共享數據信息資源[4]，并對市場經濟情況，還有社會發(fā)展的情況展開分析，幫助單位不斷調整自身的工作狀態(tài)，提供有效的信息內容;其次，對于信息維護板塊，可以安排專職崗位，定期升級平臺信息，防止重要信息外泄;最后，可以強化監(jiān)督部門的責任，審計、監(jiān)督等部門都要具備一定的獨立性，確保其工作的公平性與公正性，發(fā)現問題及時調整。

四、結束語

行政事業(yè)單位內部控制建設工作是一項復雜而又系統的工作，在實際執(zhí)行中依舊存在一些缺陷和不足，因此，這也需要長此以往的堅持，不斷探索和完善與內部控制體系相配套的制度，強化行政管理人員的思想教育，規(guī)范并優(yōu)化業(yè)務流程，以發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范權力運行等方面的重要作用。

參考文獻：

[1]謝曉菲.加強行政事業(yè)單位內部控制的思考[J].財會學習，2019 （09）

[2]黃利華.提升行政事業(yè)單位內部控制效能的幾點思考[J]行政事業(yè)資產與財務，2019（06）.

[3]曾云芬.加強行政事業(yè)單位財務會計內部控制的思考[J].科技經濟市場，2019（01）

[4]洪勇.對行政事業(yè)單位全面預算與內部控制關系的思考[J].現代營銷（下旬刊），2019 （02）