大金融環(huán)境下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與對策

【摘要】財(cái)務(wù)管理對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要作用，在大金融環(huán)境下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理面臨巨大的挑戰(zhàn)?；诖耍疚氖紫确治隽松虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)，然后論述了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理策略。

【關(guān)鍵詞】金融環(huán)境 商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理

商業(yè)銀行作為我國金融體系中不可或缺的重要組成部分，對于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理直接影響商業(yè)銀行的運(yùn)營發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)而影響區(qū)域證券以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境，因此商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要作用。但是在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)均存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率以及匯率風(fēng)險(xiǎn)等。其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要為商業(yè)銀行在籌資、投資以及經(jīng)營活動(dòng)中，容易受到內(nèi)部以及外部多種因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。

1大金融背景影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

1.1商業(yè)銀行資金預(yù)算更加復(fù)雜

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行資金預(yù)算通常是基于各個(gè)支行的預(yù)算，經(jīng)過簡單的運(yùn)算得到最終的結(jié)果。由于每個(gè)商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營狀況都是隨著內(nèi)外多種因素的影響而發(fā)展變化的，并不是一成不變的。這就要求商業(yè)銀行的資金預(yù)算也應(yīng)該根據(jù)商業(yè)銀行的發(fā)展變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，增加了商業(yè)銀行資金預(yù)算的復(fù)雜程度。特別是在大金融背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)為多元化趨勢，在發(fā)展過程中存在更多的不確定性因素，在很大程度上增加了商業(yè)銀行資金預(yù)算的復(fù)雜性。這也是商業(yè)銀行在開展資金預(yù)算時(shí)必須要堅(jiān)持慎重原則的主要原因。

1.2財(cái)務(wù)信息采集困難

我國商業(yè)銀行的發(fā)展主要采用分行模式，即每家商業(yè)銀行下設(shè)很多家分行。在大金融環(huán)境下不同分行受到當(dāng)?shù)亟鹑谡咭约敖鹑谑袌龅挠绊?，?jì)算水平均具有明顯的差異。在財(cái)務(wù)信息收集方面，不管是信息收集的完整性還是信息處理的及時(shí)性，不同分行之間均難以保持一致，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息采集存在困難。

1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加

在大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在于商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)。整體來說，商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)來源渠道豐富，資金量較為充足，但是這些存款在時(shí)間期限上長短不等，在金額上多少不一，具有一定的不確定性。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，容易被不法分子所利用，形成資金擠兌風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的發(fā)展。此外，大金融環(huán)境下各種非銀行類金融機(jī)構(gòu)迅速成長，在很大程度上分流了商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)，對商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)造成了沖擊。

1.4投資更加多樣化

首先商業(yè)銀行屬于金融機(jī)構(gòu)，在資金管理方面非常專業(yè);其次商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才和管理部門;再次商業(yè)銀行在投資方面設(shè)有獨(dú)立的部門。這些因素決定了商業(yè)銀行在投資方面具有更高的安全性，因此商業(yè)銀行在對外投資方面也更加多樣。在大金融環(huán)境下，商業(yè)銀行積極涉足金融、證券、股票、保險(xiǎn)、基金等多個(gè)行業(yè)。

2大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)

2.1資本結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行普遍存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況，其主要表現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債率過高。目前我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)所占比重較大，但是相對來說資本充足率不夠，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行資本機(jī)構(gòu)失衡的主要原因。在商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的情況下，難以有效保障商業(yè)銀行的資本充足率，在很大程度上降低了商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)而影響商業(yè)銀行的根本利益。

2.2財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策是商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。但是由于我國金融行業(yè)發(fā)展起步較晚，金融市場尚不完善，因此我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段還未形成科學(xué)合理有效的決策制度，在各個(gè)部門之間也難以實(shí)現(xiàn)有效的彼此牽制，在財(cái)務(wù)決策的過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)部分管理者的主觀臆斷，而缺乏專業(yè)的知識(shí)進(jìn)行支撐，這無疑放大了商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，由于商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)信息收集方面沒有嚴(yán)格落實(shí)，其財(cái)務(wù)信息分析過程中也存在一些不足，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)決策時(shí)，缺乏準(zhǔn)確可靠的市場經(jīng)濟(jì)信息作為支撐，容易導(dǎo)致決策者作出不正確的判斷。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)較高

信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)之一，也是商業(yè)銀行利潤的主要來源。但是信貸業(yè)務(wù)在支撐商業(yè)銀行發(fā)展的同時(shí)，也為商業(yè)銀行帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如果借貸人出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)導(dǎo)致沒有還款能力，或者借貸人主觀意愿上不履行還款義務(wù)，均容易導(dǎo)致商業(yè)銀行壞賬的形成，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)?，F(xiàn)階段我國尚未建立起系統(tǒng)完善的信用體系，商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)過程中信貸雙方之間存在明顯的信息不對稱問題，雖然商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中也采取了貸前調(diào)查以及貸后跟蹤等一系列措施，但是仍難以有效保障借貸人能夠按時(shí)還款。如果借貸人出現(xiàn)資金問題，會(huì)直接影響商業(yè)銀行的收益，甚至導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不利于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。

2.4財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

近些年隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國的商業(yè)銀行也迎來了發(fā)展的春天，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大。但是在快速發(fā)展的背后也隱藏了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求商業(yè)銀行要提高對風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。不能否認(rèn)的是目前我國商業(yè)銀行的部分財(cái)務(wù)人員，對于風(fēng)險(xiǎn)防控認(rèn)識(shí)存在片面性，對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠，其管理理念依然停留在傳統(tǒng)的資金管理層面。財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)容易導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，同時(shí)也從另一個(gè)側(cè)面反映了我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有較大的上升空間。

3大金融背景下我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理策略

3.1提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化和規(guī)范化

基于上述分析，可知商業(yè)銀行財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的作用，直接影響商業(yè)銀行的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。因此，商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)該充分考慮對銀行財(cái)務(wù)管理可能造成影響的多方面因素，建立科學(xué)規(guī)范的因素分析框架流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的最優(yōu)化。通過科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)決策來提高商業(yè)銀行的資金利用率，繼而最大化實(shí)現(xiàn)銀行收益。

3.2加快信用評(píng)級(jí)體系的建設(shè)

科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控的有效措施之一。這就要求商業(yè)銀行在信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)的過程中，一定要科學(xué)慎重選擇相應(yīng)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，并采用科學(xué)合理的算法結(jié)合專業(yè)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)獲得各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，以保障信用評(píng)級(jí)體系的有效性和準(zhǔn)確性。同時(shí)在對借貸人進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)，首先需要對借貸人的信用數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，并建立嚴(yán)格規(guī)范的借款標(biāo)準(zhǔn)，以此提高借貸資金的安全性。

3.3建立正確的財(cái)務(wù)管理觀念

要想提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平，首先應(yīng)該促使財(cái)務(wù)管理人員樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，改變當(dāng)前不合理的財(cái)務(wù)管理模式。首先在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)算方面管理的重視程度，將財(cái)務(wù)預(yù)算控制在合理的范圍之內(nèi)，有助于商業(yè)銀行縮減運(yùn)營成本，提高財(cái)務(wù)競爭力;其次在業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系方面，應(yīng)該采用更加合理的財(cái)務(wù)管理形式，更好發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.4進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度

系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理制度可以為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理提供可靠的制度保障。在完善的財(cái)務(wù)管理制度下，各種財(cái)務(wù)管理行為才可以有章可循、有章可依，依章辦事。具體來說，完善的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告制度以及資金資產(chǎn)管理制度等。除此之外，是否具有完善的財(cái)務(wù)制度也是用來評(píng)價(jià)一家商業(yè)銀行是否專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。因此，只有形成系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)制度，才可以更好的對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制。

3.5健全財(cái)務(wù)管理體系

可以從以下三個(gè)方面對我國目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行健全：一是開展雙線負(fù)責(zé)制，二是加強(qiáng)對商業(yè)銀行垂直管理，三是加強(qiáng)對商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)管理。雙向負(fù)責(zé)制以及垂直管理均是為了能夠有效凸顯商業(yè)銀行管理人員的地位，保持商業(yè)銀行管理人員的相對獨(dú)立性，保障他們能夠充分發(fā)揮管理職能。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理力度是為了保障商業(yè)銀行信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有助于更好實(shí)現(xiàn)管理。

3.6優(yōu)化成本管理

商業(yè)銀行優(yōu)化成本管理最重要的就是通過科學(xué)化的管理措施盡量降低商業(yè)銀行的運(yùn)營管理成本，將其控制在較低的水平。商業(yè)銀行成本管理不僅可以在激烈的市場競爭環(huán)境中提高商業(yè)銀行的核心競爭力，還可以提高商業(yè)銀行的盈利能力和盈利水平。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化主要措施包括兩個(gè)方面：一是積極開展新的市場業(yè)務(wù)，增加商業(yè)銀行的盈利渠道，降低商業(yè)銀行對信貸業(yè)務(wù)的過度依賴;二是改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)狀，采取各種措施提高存款規(guī)模，降低銀行負(fù)債。

3.7完善管理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行主要采取董事會(huì)制度，該制度雖然具有一定的優(yōu)勢，但是也存在很多的不足。比如權(quán)責(zé)不清晰，分工不明確。此外，目前沒有形成針對董事會(huì)的監(jiān)督管理制度，無法有效制衡董事會(huì)的權(quán)力，在一定程度上削弱了商業(yè)銀行的市場競爭力，降低了其經(jīng)濟(jì)效益。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該改變傳統(tǒng)的董事會(huì)制度，采用執(zhí)事、監(jiān)事以及董事三權(quán)分立的管理結(jié)構(gòu)，相互之間的權(quán)利彼此制衡。

4結(jié)束語

基于以上分析，在大金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行面臨巨大的競爭壓力，在財(cái)務(wù)管理過程中存在多種挑戰(zhàn)。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)該針對自身的問題，采取相應(yīng)的改進(jìn)策略，進(jìn)而不斷提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，有效防控各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]庾茜.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探析[J].中國商論， 2018（11）：87-88.

作者簡介：王媛媛，女，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。