我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀淺析

唐珊

【摘要】我國人口老齡化問題的發(fā)展趨勢使社會養(yǎng)老壓力愈發(fā)沉重，養(yǎng)老保障三支柱體系的建立與完善是緩解社會養(yǎng)老負擔的關鍵。其中，企業(yè)年金作為一項補充養(yǎng)老保險，能起到提高企業(yè)職工退休后基本生活水平的作用。但是目前，企業(yè)年金因受多方因素的制約，發(fā)展不足且效果有限，因此本文將對企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀進行研究，以期為企業(yè)年金的發(fā)展提出一些意見和建議。

【關鍵詞】人口老齡化;企業(yè)年金;對策

一、引言

中國深度老齡化社會的到來帶來了一系列問題，其中之一便是養(yǎng)老金收支的矛盾。近期發(fā)布的《中國養(yǎng)老金精算報告2019—2050》甚至預測我國養(yǎng)老金將在2035年耗盡，養(yǎng)老保障體系發(fā)展的可持續(xù)性問題正因人口老齡化的嚴峻形勢而受到猛烈地沖擊。國家統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2018年年末，我國近14億的全部人口中15～64歲98020萬人，65歲以上16658萬人。據(jù)此計算，65歲及以上人口在人口總數(shù)中占11.94%、在勞動年齡人口總數(shù)中占16.99%，以國際對人口老齡化和老年撫養(yǎng)比的定義來看，處在深度人口老齡化社會的中國，同時需要承受著沉重的養(yǎng)老負擔。完善我國養(yǎng)老保障體系的建設是積極應對人口老齡化問題的關鍵，而補充養(yǎng)老保險作為養(yǎng)老保障體系中的第二支柱，促進其充分發(fā)揮作用顯得尤為重要。因此，本文將對補充養(yǎng)老保險中企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀進行描述和分析，通過對策建議為企業(yè)年金進一步的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎。

二、企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀的描述分析

自國家2000年正式將企業(yè)補充養(yǎng)老保險規(guī)范為企業(yè)年金以來，已經(jīng)經(jīng)歷了近20年的發(fā)展。人社部社會保險基金監(jiān)管局發(fā)布的《2018年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)摘要》公布了截止至2018年年末，我國企業(yè)年金的參與與基金運營現(xiàn)狀。其中，已有87368家企業(yè)建立起企業(yè)年金制度，2388.17萬職工參與其中，累計基金達14770.38億元。但事實上，企業(yè)年金對基本養(yǎng)老保險制度的補充效果十分有限，具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）發(fā)展規(guī)模和發(fā)展結構

2018年年末，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結存50901億元，國內生產總值90.03萬億元。目前我國企業(yè)年金基金總量僅為基本養(yǎng)老保險基金的29.02%，僅占GDP總量的1.64%，與全球企業(yè)年金的發(fā)展情況對比，我國企業(yè)年金的發(fā)展規(guī)模與國際水平還相差甚遠。同時，企業(yè)年金的發(fā)展結構失衡。2018年，北京市共3472家企業(yè)參加企業(yè)年金，資產金額5452490.48萬元;上海市共9358家企業(yè)參加企業(yè)年金，資產金額7307905.77萬元。同為一線城市的北京和上海，參加企業(yè)年金的企業(yè)個數(shù)相差近三倍之多，不同地區(qū)間企業(yè)年金的發(fā)展狀況存在較大差異。

（二）參保情況和效果

2017年共80400家企業(yè)參加企業(yè)年金，2018年上升到87400家。雖然企業(yè)年金的參保企業(yè)個數(shù)在上升，但事實上我國企業(yè)參與率不足1%，絕大多數(shù)企業(yè)尚未建立企業(yè)年金計劃。從參與企業(yè)年金的企業(yè)職工人數(shù)來看，2018年共2388萬城鎮(zhèn)企業(yè)職工受企業(yè)年金的補充保障，但卻僅占全國43419萬城鎮(zhèn)就業(yè)人口的5.5%。因此，無論是從企業(yè)還是職工的角度看，企業(yè)年金的覆蓋率都很低。這就說明，正是因為企業(yè)年金參保情況的不理想導致企業(yè)年金的補充作用無法實現(xiàn)，大部分企業(yè)職工暫時無法享受企業(yè)年金對退休后基本生活的進一步滿足。

（三）投資收益情況

2018年年末，我國企業(yè)年金積累基金14770億元，相較去年增長了14.67%。我國企業(yè)年金通過市場化的模式進行管理運營，取得了加權平均收益率3.01%的成績，雖然看似實現(xiàn)了保值增值，但相較去年卻呈現(xiàn)出了下降發(fā)展的態(tài)勢。深入來看，企業(yè)年金基金投資運營和管理在2012年年末至2018年年末的整體平均收益率僅為6.97%，且上下波動強烈，在2008年和2011年甚至出現(xiàn)了負增長，企業(yè)年金實際投資收益效果并不理想。

三、企業(yè)年金效果不足、作用有限的原因分析

企業(yè)年金并非國家強制要求企業(yè)為其雇員建立的一項補充養(yǎng)老保險政策，因此企業(yè)建立企業(yè)年金的能力、動力和壓力，深刻影響著企業(yè)年金的發(fā)展。

第一，據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，在我國企業(yè)總數(shù)中，中小企業(yè)占比超過99%，提供80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而中小型企業(yè)自身抵抗風險的能力不足，在國家未對中小型企業(yè)提出稅收優(yōu)惠等政策支持的情況下，企業(yè)的參保能力不足。

第二，企業(yè)年金的建立是為了給企業(yè)員工提供一定水平的退休收入保障，是不同于工資收入等即期分配范疇的，屬于延期分配的范疇。作為一種遞延型的年金，短期收益難以體現(xiàn)，與企業(yè)對員工報酬的設計理念和價值取向相悖。對更注重即期收入高低的企業(yè)來說，缺乏參保動力。

第三，企業(yè)年金在缺乏立法規(guī)范的情況下，其健康發(fā)展難以保證。尤其是企業(yè)及員工的信息不對稱問題會造成員工的合法權利，如機會均等權等難以得到有效維護。加上我國企業(yè)及員工對年金的認識不深刻，缺乏對企業(yè)年金的基本了解，自然缺乏參與企業(yè)年金的壓力。

四、對策建議

為了充分推動企業(yè)年金發(fā)揮第二支柱的作用，筆者認為，一方面，政府應推動企業(yè)年金的立法并完善法制，使企業(yè)年金更規(guī)范的運行。在此基礎上，擴充對企業(yè)年金重要性的多渠道宣傳，加重企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的動力和壓力;另一方面，應鼓勵中小企業(yè)加入年金計劃。從目前來看，企業(yè)年金在行業(yè)間的發(fā)展極度不均衡，大多數(shù)集中在電力、電信、石油、航天等行業(yè)的大型企業(yè)中。政府應當明確中小企業(yè)在促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)等方面的積極作用，通過加大扶持力度和政策誘導，增加企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的能力，促使更多企業(yè)參與企業(yè)年金。

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