試論電力企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

楊順?biāo)?/p>

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，從我國出臺相關(guān)法律法規(guī)以后，我國大大小小的電力企業(yè)已經(jīng)將內(nèi)部控制管理逐步優(yōu)化完善，但是在實際運營中仍然存在諸多問題。許多電力企業(yè)只注重內(nèi)控管理卻往往忽略了關(guān)鍵點之一，那就是風(fēng)險管控，如此一來就導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度只是流于表面，風(fēng)險管控的漏洞甚至進(jìn)一步導(dǎo)致電力企業(yè)造成不可挽回的損失。因此本文就從我國電力企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險管控的概念進(jìn)行闡述，通過研究內(nèi)控管理和風(fēng)險管控之間的聯(lián)系和區(qū)別，找出現(xiàn)如今我國電力企業(yè)在內(nèi)控管理中存在的典型問題，并提出對策。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);風(fēng)險管理;內(nèi)控管理;對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0306-01

一、電力企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管控存在的弊端

1.電力企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)建不合理

在實際工作中，我國大多數(shù)電力企業(yè)都依然存在組織結(jié)構(gòu)不合理不完善的弊端。就現(xiàn)如今而言，多數(shù)電力企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架設(shè)立雖然較為完善，但是又無法明確各個層級的權(quán)責(zé)關(guān)系，甚至存在交叉模糊的現(xiàn)象，不僅無法在內(nèi)控管理中做出有效的決策以及指令，甚至在會失去了監(jiān)督制約的作用，如此一來，電力企業(yè)就無法將內(nèi)控管理的制度體系真正套用到實際工作中去，內(nèi)控管理盡管設(shè)立，也只能流于表面。

2.內(nèi)部控制管理環(huán)境不夠成熟

一個良好的內(nèi)部管理控制環(huán)境，能夠促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)同性和積極性。因此，作為電力企業(yè)內(nèi)部控制管理的操作前提條件，內(nèi)部控制管理的環(huán)境至關(guān)重要。這關(guān)系到電力企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理是否全面整體，同時內(nèi)控管理環(huán)境還在一定程度上決定了電力企業(yè)根據(jù)環(huán)境制定的適配電力企業(yè)自身的制度體系，對于電力企業(yè)的運作戰(zhàn)略目標(biāo)，以及辨別風(fēng)險危機的能力都有些一定程度上的影響和制約。大多數(shù)電力企業(yè)往往忽略了這一點，意識觀念還比較傳統(tǒng)甚至意識不到位，將風(fēng)險管理當(dāng)做表面功夫，沒有深入貫徹落實到位風(fēng)險管理意識以及制度，執(zhí)行力度也只是流于表面，久而久之，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理就是一盤散沙，無法發(fā)揮其真正的作用。

3.風(fēng)險管理意識不到位

前面提到電力企業(yè)的風(fēng)險管理范圍是比較大的，他不僅涉及到電力企業(yè)內(nèi)控管理的每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中，還存在各種各樣的風(fēng)險事前、事中以及事后整個過程中。由于電力企業(yè)的風(fēng)險是不可控因素，因此就需要風(fēng)險管理的體制構(gòu)建需要細(xì)化到每一點，因為未知的每一項風(fēng)險都有可能給電力企業(yè)帶來不可挽回的損失。就我國現(xiàn)狀來看，我國的電力企業(yè)風(fēng)險管理意識還不夠到位，很多都只是徒有其名，沒有真正意識到風(fēng)險管理對于電力企業(yè)的價值和作用所在。

二、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理的優(yōu)化建議

1.優(yōu)化電力企業(yè)內(nèi)部的控制管理環(huán)境

首先，應(yīng)當(dāng)明確電力企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成關(guān)系，股東會、董事會、經(jīng)理以及監(jiān)事會之間，需要每一個部分之間權(quán)責(zé)明晰清楚，將經(jīng)營、決策以及監(jiān)督三者關(guān)系分割開來，同時規(guī)定好哪一部分行使那一部分的權(quán)力。同時，將各個部門以及崗位之間的職能崗位明確分工，通過深入落實職能，將每一個層級以及崗位的職能最大程度發(fā)揮出來，并且使部門與部門之間、崗位與崗位之間形成一種相互制約相互約束的關(guān)系，如此一來，內(nèi)部管控的環(huán)境得到最大程度的優(yōu)化，電力企業(yè)內(nèi)部的職能崗位能夠明確開來，有效杜絕職能交叉模糊的現(xiàn)象發(fā)生。

2.構(gòu)建完善的內(nèi)部管理控制制度體系

科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理制度是實施執(zhí)行內(nèi)控管理工作的基礎(chǔ)框架。首先。針對一些電力企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理體系制度有漏洞的，應(yīng)當(dāng)立刻做出相應(yīng)的防范補救措施以及完善漏洞，健全內(nèi)控應(yīng)急機制。主要涵蓋了例外報告、關(guān)鍵點交檢查等等幾個方面，其次，需要電力企業(yè)內(nèi)部將風(fēng)險管控作為首要意識，以完善彌補內(nèi)控機制的漏洞為前提條件，將風(fēng)險管理治理作為首要目標(biāo)導(dǎo)向，全面系統(tǒng)地將電力企業(yè)電力企業(yè)管理制度以及風(fēng)險管理流程摸索清楚，同時找出電力企業(yè)在日常各項經(jīng)濟活動當(dāng)中可能存在的風(fēng)險。根據(jù)不同程度的風(fēng)險來進(jìn)行評估預(yù)測，依據(jù)風(fēng)險的大小、風(fēng)險對電力企業(yè)帶來的影響，正確編制風(fēng)險清單，并詳細(xì)找出風(fēng)險的關(guān)鍵所在，根據(jù)清單制定合理適配的風(fēng)險防范管理體系，力求達(dá)到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理制度能夠最大程度完善。

3.加大電力企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督執(zhí)行力度

要求電力企業(yè)利用內(nèi)部審計和監(jiān)督功能來對電力企業(yè)的內(nèi)控管理以及風(fēng)險管理進(jìn)行全面有效的監(jiān)督約束，以及對管理控制結(jié)果的一個系統(tǒng)性的評價。要求電力企業(yè)針對內(nèi)部需要重點管理的環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)，增設(shè)專門的部門或者崗位來進(jìn)行專職監(jiān)督評價約束，要求做到每一個環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把關(guān)，定期進(jìn)行日常監(jiān)督和考察，將每一個項目的流程和關(guān)鍵點都進(jìn)行嚴(yán)格審計監(jiān)督。深入落實審計功能到每一個環(huán)節(jié)，例如資金、投資、采購、銷售以及相關(guān)的資源管理等方方面面。并且通過定期審計監(jiān)督，對項目做出評價，針對項目當(dāng)中出現(xiàn)的諸多問題，通過審計監(jiān)督的反饋機制來反饋到管理層，并由管理層做出正確的決策來及時進(jìn)行改進(jìn)。通過監(jiān)督職能，對電力企業(yè)的相關(guān)工作人員進(jìn)行工作上的考核，要求工作人員做好自己職責(zé)內(nèi)的事情，實行獎懲機制以此激勵調(diào)動員工的工作積極性，同時協(xié)調(diào)電力企業(yè)內(nèi)部工作人員的關(guān)系，為促進(jìn)電力企業(yè)又快我好發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)。因此，電力企業(yè)內(nèi)部的審計和監(jiān)督工作也不容忽視。

三、結(jié)語

綜上所述，電力企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險管理之間雖相互不同卻又息息相關(guān)，同風(fēng)險管理離不開內(nèi)部的管控，因此，電力企業(yè)需要根據(jù)外部宏觀環(huán)境的變化，敏銳地感知市場經(jīng)濟的變化，同時結(jié)合自身實際情況，在構(gòu)建優(yōu)良的內(nèi)控管理環(huán)境基礎(chǔ)上，完善內(nèi)控管理和風(fēng)險管理體系，力求做到標(biāo)準(zhǔn)化流程化，同時加大執(zhí)行力度，深入落實內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的意識，不斷在審計監(jiān)督中找出漏洞總結(jié)經(jīng)驗，不斷進(jìn)步完善，為電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展謀求一條長遠(yuǎn)的道路。