大數(shù)據(jù)時代下中小企業(yè)財務(wù)管理分析及應(yīng)對策略

叢斐然

摘要：伴隨著改革開放40多年的步伐，科技發(fā)展突飛猛進，社會信息化程度與日俱增，大數(shù)據(jù)時代應(yīng)運而生。大數(shù)據(jù)的時代背景為中小企業(yè)提供了發(fā)展機遇的同時也為企業(yè)帶來巨大的沖擊，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理問題頻發(fā)，因此對企業(yè)財務(wù)管理問題的重新審視迫在眉睫。在這樣的背景環(huán)境下，本文通過對大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)管理問題進行分析，并提出與之相對應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);中小企業(yè);財務(wù)管理分析;應(yīng)對措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0146-02

一、引言

改革開放40多年來，社會發(fā)展日新月異，科技發(fā)展如火如荼，計算機技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)、云計算、人工智能等科技產(chǎn)品如雨后春筍般涌現(xiàn)，數(shù)據(jù)則正是高科技時代的產(chǎn)物，大數(shù)據(jù)時代隨之降臨。換言之，數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各個行業(yè)、各個職能領(lǐng)域之中。大數(shù)據(jù)有其自身的獨特性，不僅總量大、種類多、密度低，而且要求及時準確的從海量的數(shù)據(jù)中挖掘有價值的信息，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。中小企業(yè)在其發(fā)展經(jīng)營過程中，面對如此冗雜的數(shù)據(jù)轟炸，如何及時高效準確的提煉出有用信息對企業(yè)未來發(fā)展至關(guān)重要，因而科學的運用大數(shù)據(jù)技術(shù)已成為企業(yè)脫穎而出的核心因素。但是中小企業(yè)由于財務(wù)管理水平相對低下，信息接收程度滯后，防范意識不強，往往容易忽略大數(shù)據(jù)背后的關(guān)聯(lián)關(guān)系，放棄對海量數(shù)據(jù)的分析，制約企業(yè)前進的步伐，同時給企業(yè)發(fā)展帶來的障礙與沖擊。因此在大數(shù)據(jù)時代下，對中小企業(yè)財務(wù)管理分析具有深遠意義。本文立足于大數(shù)據(jù)的時代環(huán)境下，分析中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況，便于中小企業(yè)合理應(yīng)對大數(shù)據(jù)信息，制定出更具針對性、個性化的客戶方案，保障企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)管理工作方式過時陳舊

我們必須清醒的意識到中小企業(yè)在管理層面上并未真正實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的完全分離，這就意味著實際上企業(yè)所有者也是的經(jīng)營者。比如家族式企業(yè)在企業(yè)財務(wù)管理過程中，更多的將所有者的個人想法應(yīng)用于企業(yè)，并未保持一個職業(yè)經(jīng)理人的獨立性與先進性，從而容易忽視財務(wù)管理的理論知識與科學運用。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)所有者財務(wù)管理觀念薄弱，使得財務(wù)管理的作用無法正常發(fā)揮，容易導(dǎo)致企業(yè)的抗風險能力低下，難以對抗瞬息萬變的資本市場，企業(yè)發(fā)展不進反退也是常態(tài);又如管理層次較多的企業(yè)，組織體系過于膨脹，但層次多并不代表管理精細，反而容易引起信息傳遞失真。21世紀是信息化時代，是大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)倘若缺乏信息處理、傳遞系統(tǒng)，公司層次較多很可能導(dǎo)致信息傳遞困難，缺乏準確性與時效性，逐步導(dǎo)致企業(yè)與主流方向脫節(jié)，制約企業(yè)前進的腳步?，F(xiàn)在不少中小企業(yè)仍以口頭傳達、紙質(zhì)材料作為信息傳遞的主要媒介，在信息傳遞過程中容易發(fā)生工作人員作假舞弊，且不易被察覺，為不法分子提供可乘之機，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，公司未來發(fā)展更是雪上加霜。

（二）資金管理缺乏科學性

毋庸置疑，中小企業(yè)發(fā)展迅猛已逐步成為我國最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體。但是，目前我國大多數(shù)的中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大，公司缺乏科學的資金管理制度體系，認為財務(wù)部門就是收付款、開發(fā)票的部門，容易造成企業(yè)經(jīng)營過程中資金機會成本增加，引起資金使用效率降低。以應(yīng)收賬款管理為例，倘若為客戶墊付大量資金，一旦存貨大批積壓，無法產(chǎn)生現(xiàn)金流量，資金的流動性減慢，使用效率也隨之降低。表面上產(chǎn)生利潤，但實際上使大量資金處于應(yīng)收狀態(tài)而沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的效益。此外，在我國中小企業(yè)普遍存在“一支筆”現(xiàn)象，顧名思義，公司的所有者對資金享有絕對的控制權(quán)，財務(wù)人員并沒有起到監(jiān)督作用，領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)付款成為常態(tài)，企業(yè)的資金收付沒有規(guī)范的收付流程，隨機性可變性很大，導(dǎo)致資金管理混亂。同時，中小企業(yè)缺乏資金的預(yù)算管理，許多企業(yè)管理者認為預(yù)算管理是把企業(yè)未來經(jīng)營活動裝進預(yù)先設(shè)定的一個框子里，這樣會限制企業(yè)經(jīng)營活動前進的步伐，缺乏發(fā)展的靈活性，因此否定預(yù)算管理的功能。而有的企業(yè)雖然設(shè)置預(yù)算管理制度，但幾乎由財務(wù)部門全權(quán)負責，缺乏采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等其他部門的合作參與，使得企業(yè)的預(yù)算制度有名無實，以至于企業(yè)內(nèi)部資金沒有得到充分利用，導(dǎo)致資金被無故浪費。

（三）缺乏財務(wù)預(yù)警機制，內(nèi)部控制監(jiān)管不力

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風險主要來自于籌資方面、投資方面、經(jīng)營風險、財務(wù)風險，比如企業(yè)借入的資金沒有及時轉(zhuǎn)化為企業(yè)收益時，企業(yè)的償債能力必會減弱，一旦投資失誤或者短期沒有效益的時候，對于企業(yè)來說雪上加霜，帶動企業(yè)財務(wù)風險經(jīng)營風險的提升。同時中小企業(yè)規(guī)模不大，人員相對不足，對內(nèi)部控制制度缺乏充分的認識，管理約束機制不夠完善，往往是事后補救，忽視事前控制，即便企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度，很多時候也是財務(wù)人員兼任監(jiān)管，其他部門各行其是，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力有限

眾所周知，大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)人員的工作能力、業(yè)務(wù)水平又提出了新的要求，發(fā)出新的挑戰(zhàn)，但中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)并不與之匹配。大數(shù)據(jù)時代，什么最重要？是人才。大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)人員的工作還是圍繞著核算、記賬、報表填列、繳納稅款等基礎(chǔ)性的財務(wù)工作，對于日常中生成的數(shù)據(jù)缺乏歸納、分析、整合的能力，只是被動的接受領(lǐng)導(dǎo)的指示，財務(wù)人員缺乏工作的主動性，并且財務(wù)人員每天幾乎重復(fù)著同樣的工作，很容易使財務(wù)人員在工作中失去工作熱情，不僅工作效率不高而且準確率降低，因此加強人才隊伍的建設(shè)以及注重吸納有才華的財務(wù)人員是成為企業(yè)發(fā)展不可忽視的部分。這就需要全體員工共同努力提升綜合素質(zhì)，使企業(yè)在競爭激烈的資本市場中占領(lǐng)一席之地。

三、應(yīng)對措施

（一）建立財務(wù)管理信息化制度，提升數(shù)據(jù)管理水平

1.爭取政府財政支持

大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)發(fā)展已不僅僅依靠企業(yè)自身實力，更多的是外部環(huán)境的影響。企業(yè)每天接受海量數(shù)據(jù)信息的炮轟，如何迅速精煉出有效信息，趕在競爭對手之前作出正確決策的任務(wù)不可忽視。為此，企業(yè)需要付出大量的人力、財力、技術(shù)、人員等等，這些對于中小企業(yè)自身財力資源來說是很困難的，因此爭取政府財政支持不可或缺。擁有政府的資源支持，分解整合分析數(shù)據(jù)，掌握最新的市場導(dǎo)向，必定會成為企業(yè)發(fā)展的核心競爭力。比如，企業(yè)引進財務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)根據(jù)技術(shù)，不僅能夠加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間財務(wù)信息交換的有效性，而且能夠跟蹤到供應(yīng)商、客戶方面的財務(wù)狀況，便于企業(yè)，選擇最佳的合作伙伴及時合理調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.建立財務(wù)管理信息化制度

大數(shù)據(jù)時代，為了更好的應(yīng)用海量數(shù)據(jù)，緊隨時代進步的步伐，企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)管理信息化制度。不僅能夠使企業(yè)的財務(wù)管理更加制度化、規(guī)范化，而且使企業(yè)財務(wù)管理朝著信息化的發(fā)展方向靠齊。調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)財務(wù)關(guān)系，理清資本所有權(quán)關(guān)系，實行信息標準管理，統(tǒng)一執(zhí)行標準，加大執(zhí)行力度，全面實施信息化管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理主體的權(quán)利和義務(wù)，以推動信息化建設(shè)為切入點，全面推進企業(yè)財務(wù)管理體制的創(chuàng)新。

（二）健全財務(wù)預(yù)算體制，加強資金管理控制

建立財務(wù)預(yù)算體系并使之與信息化相結(jié)合是一項復(fù)雜、系統(tǒng)的工程，需要各部門、各單位整體參與并長期堅持，需要在實踐過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗、不斷改進優(yōu)化，才能確保全面預(yù)算管理取得實質(zhì)性進展。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對財務(wù)資金進行事前、事中、事后預(yù)算，以業(yè)務(wù)為核心，以流程為驅(qū)動，建立“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)訂購”的運作方式，集中控制企業(yè)的資金流量，加強應(yīng)收、應(yīng)付款的系統(tǒng)管理，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體使用情況有步驟的確定相關(guān)的審批人，以保證企業(yè)資金的安全性和有效使用。例如現(xiàn)金存量預(yù)算要明確公司需要多大的現(xiàn)金安全存量，根據(jù)淡季和旺季的不同現(xiàn)金需求，應(yīng)做出什么樣的現(xiàn)金安排;采購預(yù)算需要考慮到市場的供求關(guān)系和安全庫存量，材料的安全庫存量受供貨期、存貨量和生產(chǎn)速度的影響。生產(chǎn)部門的生產(chǎn)組織應(yīng)以銷售為導(dǎo)向，快速、均衡的生產(chǎn)，這樣生產(chǎn)效率才是最高的;銷售預(yù)算的指標受銷售速度、生產(chǎn)速度、安全存量等因素的影響。總之，預(yù)算管理要調(diào)動生產(chǎn)、銷售、采購等部門的積極性與參與度，制定一套完整的資金管理制度。

（三）建立財務(wù)預(yù)警機制，加強企業(yè)內(nèi)部控制

建立財務(wù)預(yù)警機制能夠使企業(yè)的管理者直觀的看到資金投入與產(chǎn)生的關(guān)系，能夠追到到每筆資金的來龍去脈，當投資所需資金大于投資收益時，引起管理者的警覺，及時補救漏斗，合理使用資金。同時，企業(yè)也應(yīng)從各個部門，每個員工入手加強內(nèi)部控制制度的意識，建立內(nèi)部考核機制與激勵機制，激發(fā)員工的責任感與參與度，從企業(yè)自身強化監(jiān)管控制力度，保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

（四）引進財務(wù)管理人才，更新財務(wù)管理理念

中小企業(yè)管理者必須摒棄“任人唯親”的陳舊思想，特別是財務(wù)人員，更是需要保持工作的獨立性與嚴謹性，降低財務(wù)風險，保持與時俱進的工作理念，而不僅僅停滯于當前狀態(tài)。中小企業(yè)可從以下兩方面入手：一方面，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當建立科學的選拔機制，保證員工各盡其用發(fā)揮所長。同時企業(yè)應(yīng)當定時定期的對財務(wù)人員進行培訓，研究探討新出臺的政策法規(guī)，保持先進的財務(wù)管理理念;另一方面，企業(yè)也可以從外部挖掘聘請財務(wù)管理人員，這類人員不僅要有扎實的理論基礎(chǔ)，同時對數(shù)學模型、統(tǒng)計分析、計算機技術(shù)、財務(wù)管理、報表分析等都有相當程度的了解的綜合性人才，能夠從紛繁復(fù)雜的數(shù)據(jù)中區(qū)分出財務(wù)信息與非財務(wù)信息，判斷財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)報表之間的聯(lián)系，幾分鐘甚至幾秒鐘挖掘出有價值的信息，合理區(qū)分具有全局觀念，保證企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標與企業(yè)發(fā)展方向相一致。通過內(nèi)外兼顧的方式，不斷去除企業(yè)管理上存在的漏洞，構(gòu)建優(yōu)良的精英隊伍，最終推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代是當前時代的特征，對整個人類社會都會產(chǎn)生深遠影響，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中免不了會受到大數(shù)據(jù)時代的沖擊，在企業(yè)享受大數(shù)據(jù)時代帶來便利與機遇的同時，大數(shù)據(jù)時代還讓這些企業(yè)承擔了風險，因此中小企業(yè)加強財務(wù)管理分析能力，發(fā)揮財務(wù)管理的作用，加強對數(shù)據(jù)分析掌握能力將會成為企業(yè)的中流砥柱。本文提出上述內(nèi)容，希望能對中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代中的發(fā)展有所借鑒。