里程碑付款在國際EPC工程中的應(yīng)用

李東輝 楊 飛 王偉明

里程碑付款（Milestone payment，或稱為節(jié)點(diǎn)付款），是雙方約定把合同中關(guān)鍵工作分解成不同的里程碑（節(jié)點(diǎn)），以此作為付款的依據(jù)，當(dāng)承包商完成了某項(xiàng)里程碑規(guī)定的所有工作任務(wù)，并提供相關(guān)的支持文件后，才能獲得該里程碑的付款。

里程碑付款方式的主要特點(diǎn)是：（1）項(xiàng)目的實(shí)際完工進(jìn)度與付款進(jìn)度不一致，實(shí)際收款與項(xiàng)目綜合進(jìn)度存在較大差距；（2）對完成的里程碑付款項(xiàng)目的確認(rèn)比較復(fù)雜；（3）有利于督促承包商盡快保質(zhì)保量地完成里程碑項(xiàng)目，以便及時(shí)回款。

1 期中付款對工程建設(shè)的影響

國際EPC項(xiàng)目的規(guī)模一般較大，建設(shè)周期較長，施工過程中占用的資金也比較多，選擇一種有利的付款方式，有利于項(xiàng)目資金提前回款，保證項(xiàng)目有充足的現(xiàn)金流，提高項(xiàng)目應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于各個(gè)國家和地區(qū)的施工環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境相差較大，承包商承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)也較大。如果選擇的支付方式和付款條件有利于資金盡快回款，不但可以增加承包商應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行，還可以使企業(yè)在工程所在國更積極地履行社會責(zé)任，提升企業(yè)品牌知名度；反之，將會造成承包商的工作被動，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力降低，或者出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成公司資金困難，影響企業(yè)品牌形象，使企業(yè)失去在該地區(qū)的市場競爭力。

2 工程實(shí)例——項(xiàng)目背景及付款條件分析

2.1 項(xiàng)目背景

輸變電工程位于喀麥隆共和國南部大區(qū)，起點(diǎn)為曼維萊水電站，終點(diǎn)為首都雅溫得市新建的NK開關(guān)站，全長278 km，承擔(dān)著首都和南部大區(qū)的電能輸送任務(wù)。建設(shè)項(xiàng)目包括長278 km的225 kV雙回路輸電線路、一個(gè)新建225/90 kV變電站、一個(gè)擴(kuò)建225/90 kV變電站和一個(gè)225 kV開關(guān)站。工程采用EPC（設(shè)計(jì)、采購和施工）總承包模式進(jìn)行建設(shè)，新建的225 kV雙回路輸電線路是喀麥隆境內(nèi)電能輸送量最大的輸電線路，新建的Ebolowa變電站是喀麥隆目前最大的變電站。工程采用中國、歐洲、美國多重標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)沖突時(shí)采用較高級別的國際標(biāo)準(zhǔn)，所有的工程電氣設(shè)備和材料均采用中國生產(chǎn)。資金來源為15%當(dāng)?shù)卣鲑Y、85%中國進(jìn)出口銀行貸款?？們r(jià)合同，合同工期30個(gè)月，按照合同約定的支付里程碑進(jìn)行付款。項(xiàng)目業(yè)主是當(dāng)?shù)貒Y源與能源部，監(jiān)理是法國的一家工程咨詢公司。

2.2 項(xiàng)目里程碑付款條件分析

在合同簽訂之初，業(yè)主為減少期中付款與工程進(jìn)度對業(yè)主自身的風(fēng)險(xiǎn)，選擇了里程碑付款模式，且制定的里程碑項(xiàng)目跨期較長，對承包商非常不利。合同里程碑分為3級，如圖1所示。第1級按照項(xiàng)目性質(zhì)劃分為工程設(shè)備費(fèi)、工程建安費(fèi)、設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)；第2級按工程項(xiàng)目劃分為輸電線路工程、Ebolowa變電站工程、Ahala變電站、NK變電站；第3級按照工作先后劃分為提交履約保函、簽訂采購合同并提交業(yè)主、工程設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收、工程設(shè)備安裝、工程設(shè)備安裝后驗(yàn)收。第3級里程碑是決定能否進(jìn)行付款關(guān)鍵，對于安裝類項(xiàng)目來講，工程設(shè)備的采購、進(jìn)場和安裝貫穿整個(gè)項(xiàng)目的始終，因此，若要完全達(dá)到里程碑付款條件必將出現(xiàn)付款進(jìn)度滯后于實(shí)際工程進(jìn)度。

3 工程實(shí)例——里程碑付款條件的優(yōu)化

3.1 增加“履約保函”里程碑，提高前期付款比例

采用里程碑付款方式，需特別注意進(jìn)度計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上設(shè)定的完整里程碑點(diǎn)，如果里程碑制定不合理，很容易造成付款進(jìn)度滯后于工程建設(shè)進(jìn)度，為了前期獲得更多的建設(shè)資金，在合同洽商階段，承包商要求設(shè)置“提交履約保函”里程碑。

“提交履約保函”里程碑是每個(gè)2級目標(biāo)項(xiàng)下的第一個(gè)里程碑，也是最容易實(shí)現(xiàn)的里程碑，由于提交履約保函后獲得了部分工程進(jìn)度款，極大地緩解了前期資金壓力。

圖1 喀麥隆輸變電工程付款里程碑分級

3.2 變更里程碑付款條件使結(jié)算更具可執(zhí)行性

受前期招標(biāo)設(shè)計(jì)深度影響，有些里程碑項(xiàng)目設(shè)置的并不合理，缺乏可執(zhí)行性，但是在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對不合理的里程碑項(xiàng)目進(jìn)行變更，以使里程碑結(jié)算更容易執(zhí)行。如：“簽訂采購合同并提交給業(yè)主”里程碑，該里程碑是本合同付款計(jì)劃中重要的一項(xiàng)里程碑，影響著工程設(shè)備的生產(chǎn)制造，但是在該里程碑的支付和提供的證明資料問題上雙方難以達(dá)成一致。

對于業(yè)主而言，在沒有業(yè)主或工程師參與的情況下由承包商與供貨方簽訂采購合同后業(yè)主向承包商支付工程款，該支付風(fēng)險(xiǎn)太大，也無法把控產(chǎn)品質(zhì)量，因此，業(yè)主要求提供以下資料作為該里程碑的證明資料：（1）提供所有的采購合同文件；（2）所有的采購合同必須翻譯成合同語言；（3）翻譯后的采購合同必須公正。

對于承包商而言：（1）采購合同是隨設(shè)計(jì)進(jìn)度和工程進(jìn)展分階段進(jìn)行的，提供所有的采購合同再付款，將會造成付款延后，導(dǎo)致前期采購資金緊張；（2）采購合同是承包商的商業(yè)秘密，不便于透漏給業(yè)主，非迫不得已時(shí)不能將全部或部分采購合同提交給業(yè)主；（3）采購合同全部翻譯和公正也將耗費(fèi)承包商很多精力。

經(jīng)過雙方溝通協(xié)調(diào)，該里程碑變更為“工程設(shè)備裝船離港”，證明材料為船代公司的提單（bill of lading）、供貨商的出廠合格證明、出廠試驗(yàn)報(bào)告和業(yè)主的入廠考察報(bào)告（如果有）。該里程碑變更對雙方都有利：（1）業(yè)主可以深入的把控產(chǎn)品質(zhì)量；（2）業(yè)主可以監(jiān)控承包商是否合規(guī)使用業(yè)主資金；（3）承包商避免了商業(yè)秘密文件外泄；（4）減少了里程碑完成證明資料的收集工作量。

3.3 對工作內(nèi)容較多第3級里程碑進(jìn)行分解

第3級目標(biāo)中每項(xiàng)里程碑包含的工作內(nèi)容多，周期長，將第3級里程碑按照所包含的工作內(nèi)容進(jìn)行分解，并分期結(jié)算。里程碑的分解要遵循“抓大放小、宜細(xì)不宜粗”的原則。里程碑分解完成后，再根據(jù)分解后的里程碑在上一級里程碑中的重要性和費(fèi)用占比分配權(quán)重，權(quán)重的分配原則是“前大后小，盡早回款”，即先到場的設(shè)備或先施工的項(xiàng)目權(quán)重占比盡量大，后到場的設(shè)備或后施工的項(xiàng)目權(quán)重占比盡量小，這樣才有利于前期資金回款。如：輸電線路工程設(shè)備進(jìn)場里程碑分解成鐵塔（占比40%）、線材（占比40%）、金具（占比20%）等項(xiàng)目。通過對里程碑的分解，避免了因里程碑包含內(nèi)容太多而不能及時(shí)結(jié)算情況。

3.4 將分解后的里程碑量化并分期結(jié)算

分解后的里程碑周期依然很長，全部完成單個(gè)里程碑后再進(jìn)行付款，不利于資金的早期回款，將單個(gè)里程碑根據(jù)實(shí)際進(jìn)度分期結(jié)算，可以縮短結(jié)算周期，增加結(jié)算支付頻率，是實(shí)現(xiàn)資金盡早回款的關(guān)鍵一步。將分解后里程碑進(jìn)行量化，有利于進(jìn)行分期結(jié)算計(jì)算。分解后的里程碑：鐵塔數(shù)量686基，線材數(shù)量3 800 t，金具數(shù)量1 100 t。上述里程碑量化后可以很容易地計(jì)算出單個(gè)里程碑每月完成的金額。

4 結(jié)語

在EPC總價(jià)項(xiàng)目中，里程碑付款是常用的結(jié)算方式之一。由于里程碑在制定時(shí)受設(shè)計(jì)深度和招標(biāo)既定條件影響，里程碑付款進(jìn)度與實(shí)際工程進(jìn)度相差較大，有些里程碑包含的工作內(nèi)容多、周期跨度長，在項(xiàng)目實(shí)施前期，如果能夠細(xì)化、分解、量化付款里程碑，可以增加結(jié)算頻率，有利于資金提前回款，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，最終目標(biāo)是簡化結(jié)算程序，減少結(jié)算付款工作量，實(shí)現(xiàn)建設(shè)資金盡早回款，為項(xiàng)目建設(shè)提供資金保障。