積極落實減稅降費政策提升納稅人和繳費人獲得感

李興偉

一、減稅降費主要政策規(guī)定

2018年年初以來，國家實施的減稅降費政策主要包括以下幾個方面內(nèi)容：

（一）個人所得稅改革。繼2018年10月1日起減除費用統(tǒng)一按照每月5000元執(zhí)行后，2019年1月1日起，將子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項支出作為專項附加扣除，從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中減除。

（二）從2019年1月起，實施小微企業(yè)普惠性減免政策。一是增值稅方面：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。二是企業(yè)所得稅方面：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負降至5%和10%。三是地方稅方面：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。我省“頂格”確定減稅上限，按50%的幅度減征“六稅兩費”。

（三）從2019年4月1日起，深化增值稅改革。具體包括降低增值稅稅率和相關(guān)配套政策措施。一是降低增值稅稅率。二是擴大增值稅抵扣范圍。三是實行加計抵減政策。四是符合相關(guān)規(guī)定的納稅人，可以申請退還增量留底稅額。

（四）降低社保費率。自2019年4月1日起，我省社會保險費全面交由稅務(wù)部門征收。按照省人社廳、省財政廳、省稅務(wù)局印發(fā)的《關(guān)于降低全省職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險費率的通知》（黑人社發(fā)[2019]12號）要求，自2019年5月1日起，全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%降至16%，并調(diào)整養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。

二、減稅降費政策落實情況

（一）深刻認識減稅降費的重大意義，提升思想站位抓落實。深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費要“實打?qū)崱⒂才鲇病钡闹甘揪?、李克強總理、韓正副總理視察稅務(wù)總局時的講話精神，充分認識實施減稅降費的重大意義，切實將思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，采取一系列有力措施，確保各項政策措施落地生根。

（二）黨委政府高度重視，構(gòu)建齊抓共管格局抓落實。省委省政府高度重視減稅降費工作，省委召開常委會，專題聽取我局減稅降費工作匯報，研究部署下階段工作;省政府成立由省委常委、常務(wù)副省長李海濤任組長的減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌全省減稅降費工作;我省克服地方財政困難，頂格出臺地方“六稅兩費”，按國務(wù)院部署，堅決落實降低養(yǎng)老保險單位繳費比例政策。

（三）構(gòu)建全方位包保責(zé)任制，完善責(zé)任機制抓落實。全省各級稅務(wù)機關(guān)第一時間成立實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，全面統(tǒng)籌推動減稅降費工作。一是逐級建立包保點。二是逐級包保進企業(yè)。三是網(wǎng)格管理全覆蓋。

（四）全面梳理工作任務(wù)清單，對標(biāo)對表推進抓落實。制定下發(fā)“貫徹落實減稅降費工作指導(dǎo)意見”和“深化增值稅改革工作實施方案”，細化兩大批93項工作任務(wù)，倒排工期，形成時間表、路線圖、責(zé)任書;出臺行之有效的落實細則，共下發(fā)涉及宣傳輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、納稅服務(wù)、技術(shù)保障、統(tǒng)計核算、效應(yīng)分析等方面配套文件45項，下發(fā)12批共543項工作清單，對減稅降費工作進行全方位部署、推進和落實。

（五）不斷加大宣傳培訓(xùn)力度，創(chuàng)新活動載體抓落實。利用廣播、電視、報紙、門戶網(wǎng)站等主流媒體廣泛宣傳，發(fā)布各類報道75篇，在內(nèi)外網(wǎng)站設(shè)置減稅降費專欄，更新信息600余篇;累計培訓(xùn)稅政管理部門、辦稅服務(wù)廳、12366服務(wù)熱線人員2萬余名;結(jié)合第28個稅收宣傳月，舉辦“稅務(wù)開放日”活動，積極開展主題黨日、萬名稅務(wù)干部進萬企、扶貧送政策下鄉(xiāng)等主題活動;對全省納稅人開展兩輪線上線下全覆蓋培訓(xùn)，培訓(xùn)面達到100%;對全省會計師、稅務(wù)師等第三方中介開展培訓(xùn)，引導(dǎo)其參與輔導(dǎo)服務(wù)。

（六）打造“申報即享受”的便捷流程，優(yōu)化納稅服務(wù)抓落實。以最簡便為目標(biāo)，還權(quán)還責(zé)于納稅人，實現(xiàn)“三個無需、三個自動”。凡符合條件的納稅人，無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，申報即可享受減稅政策。凡電子申報的納稅人，只要信息填寫準(zhǔn)確完整，系統(tǒng)即可自動識別可否享受政策、自動計算減免金額、自動生成納稅申報表。

（七）做好系統(tǒng)擴容升級聯(lián)調(diào)，基礎(chǔ)保障到位抓落實，對業(yè)務(wù)專網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)帶寬進行擴容，解決電子稅務(wù)局訪問壓力，提高系統(tǒng)性能和穩(wěn)定性;升級金稅三期核心征管軟件，完善電子稅務(wù)局，增加對政策適用納稅人的信息提醒功能，實現(xiàn)各稅種申報調(diào)整有序銜接;建立信息系統(tǒng)問題排查處理機制，試行征期日檢查日報告制度，排除應(yīng)用系統(tǒng)安全風(fēng)險隱患;順利完成增值稅一般納稅人稅控開票系統(tǒng)升級，確保增值稅一般納稅人開具新稅率發(fā)票平穩(wěn)順暢。

（八）準(zhǔn)確核算減稅數(shù)據(jù)，深入開展效應(yīng)分析抓落實。堅持機生機匯、逐級會審、集成分析，統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一參數(shù)、統(tǒng)一節(jié)點，全面反映每戶納稅人享受的減稅政策、減稅金額等明細情況，算好“鐵賬本”;及時開展政策效應(yīng)分析，做好政策執(zhí)行情況和經(jīng)濟社會效應(yīng)分析，客觀反映減稅政策執(zhí)行效果，幫助企業(yè)算好“收益賬”。