國有企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀及改進策略

劉淑春 中國有色集團撫順紅透山礦業(yè)有限公司

引言：隨著近年來國有企業(yè)財務(wù)管理工作的不斷變革，資金管理的重心逐漸上移，對資金的使用效率、資金流動過程的監(jiān)管、統(tǒng)一調(diào)度資金的管理要求也在不斷提高。國有企業(yè)財務(wù)資金管理的過程，也是企業(yè)運營管理的過程，在資金循環(huán)的過程中，任何一個環(huán)節(jié)的缺失或者失誤，都可能為國有企業(yè)整體的經(jīng)營管理帶來極大的經(jīng)濟損失。

一、國有企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

國有企業(yè)財務(wù)資金管理是順應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展的一個動態(tài)的管理過程，資金管理工作質(zhì)量與效率的高低，直接影響國有企業(yè)各項決策與整體經(jīng)濟效益。由于國有企業(yè)整體經(jīng)營規(guī)模較大，在經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，都對資金具有不同程度的需求。探討國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作，不僅是研究如何保障資金管理工作的規(guī)范化、提高資金回收的效率，同時，也是對資金投向的優(yōu)先級，以及資金在不同時期、不同時點以何種方式進行投放的研究。只有科學(xué)管理國有企業(yè)財務(wù)資金，在保證國有資產(chǎn)不會流失的前提下，在日常經(jīng)營管理工作中提高資金的使用效率，才能有效提高國有企業(yè)經(jīng)濟消息，為推動國有企業(yè)發(fā)展、擴大國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模奠定堅實基礎(chǔ)。

二、國有企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀

國有企業(yè)財務(wù)資金管理，在現(xiàn)階段國有企業(yè)整體經(jīng)營管理中不僅占據(jù)著重要的地位，同時，在國有企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作中也是一項高度敏感的話題。近年來，隨著國有企業(yè)全面走向市場經(jīng)濟，企業(yè)由上至下、由內(nèi)之外，在經(jīng)營管理工作中都發(fā)生了巨大的變化。在面向市場、吸取同行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理先進經(jīng)驗的過程中，國有企業(yè)財務(wù)資金管理整體的工作效率和工作質(zhì)量得到了質(zhì)的飛升。結(jié)合現(xiàn)階段國有企業(yè)財務(wù)管理工作情況，在資金管理工作中，主要存在以下幾點突出問題。

（一）資金使用效率具有較大上升空間

依照國有企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理工作規(guī)范，國有企業(yè)在進行日常財務(wù)管理工作的過程中，對資金的使用情況管控比較嚴(yán)格，整體資金管理工作處于規(guī)范而有序的狀態(tài)。然而，面對激烈的市場競爭以及國有企業(yè)自身的擴大經(jīng)營，現(xiàn)階段，國有企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)對資金的需求較之以往增加較大，造成流動資金難以完全滿足日常管理全部資金需求。部分國有企業(yè)在盤查存貨的過程中，存在大量存貨無法變現(xiàn)而占用流動資金份額的情況。同時，應(yīng)收賬款回款效率過低，在很大程度上阻礙了資金在國有企業(yè)經(jīng)營管理過程中的流動。受傳統(tǒng)資金管理工作觀念影響，國有企業(yè)財務(wù)資金管理過程中，對資金的時間價值未提起足夠的重視，大量占用企業(yè)流動資金、資金的投降優(yōu)先等級分層不夠明顯，使得國有企業(yè)整體財務(wù)資金使用效率具有較大的上升空間。

（二）資金管理過程過于制度化，難以適應(yīng)市場變化

在嚴(yán)格的管理模式下，國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作在相關(guān)制度的規(guī)范下，嚴(yán)格依照流程進行業(yè)務(wù)銜接，雖然有效避免了國有資產(chǎn)的流失、降低了違規(guī)操作帶來的經(jīng)濟損失，然而，過于制度化的資金管理模式，也脫離了國有企業(yè)的運營發(fā)展實際，在搶抓市場機遇、搶占市場先機的過程中失去了優(yōu)勢。

（三）資金管理與資金預(yù)算之間未構(gòu)成有機銜接

近年來，國有企業(yè)對財務(wù)資金預(yù)算工作的認(rèn)識在逐漸提高。然而，在龐大的組織機構(gòu)面前，各職能部門處于對自身工作開展、工作需求的考慮，在財務(wù)管理部門帶頭組織開展財務(wù)資金預(yù)算編制工作時，往往出現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟利益與職能部門個體利益的沖突，在職能管理機構(gòu)缺乏與生產(chǎn)單位之間溝通交流的影響下，國有企業(yè)財務(wù)資金預(yù)算工作難以良好的支撐財務(wù)資金管理工作，在兩項工作未得到有機銜接的影響下，國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作往往出現(xiàn)與資金預(yù)算之間偏差較大，產(chǎn)生突發(fā)性資金缺口的不良現(xiàn)象。

三、國有企業(yè)財務(wù)資金管理改進策略

為了進一步推動國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作質(zhì)量與工作效率的提升，在專業(yè)能力較強的工作隊伍的支撐下，以及在國有企業(yè)管理層的大力支持下，結(jié)合國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作中面臨的實際問題，可以通過幾下三點策略對資金管理工作進行改進。

（一）結(jié)合實際調(diào)整資金的集中管控制度

過度分散的資金管控制度，容易造成在存在閑置資金的前提下國有企業(yè)部分經(jīng)濟活動出現(xiàn)資金缺口；過度集中的資金管控制度，不利于國有企業(yè)在瞬息萬變的市場經(jīng)濟中及時搶占機遇。因此，國有企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部打通資金流通渠道，充分利用ERP現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢，在規(guī)范資金授權(quán)、審批手續(xù)的同時，提高層層資金授權(quán)審批的效率，在完成對資金統(tǒng)籌安排、保證內(nèi)部資金良性循環(huán)的同時，提高國有企業(yè)財務(wù)資金管理對外部市場變化的敏感程度。

（二）調(diào)動內(nèi)部資金的使用效率

在合理減少外部融資、降低國有企業(yè)資金占用成本的同時，著眼于國有企業(yè)內(nèi)部，對內(nèi)部閑散資金進行盤點和整合。盤活存貨，全面降低庫存商品對國有企業(yè)財務(wù)資金的占用情況，同時，利用ERP現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)中收集的各職能管理部門、生產(chǎn)車間以及子公司對資金的需求情況，結(jié)合國有企業(yè)財務(wù)流動資金比例、往來賬款回款比例，對資金進行合理調(diào)配。對客戶的信用進行全方位評級，科學(xué)合理確定不同層級客戶的賒銷額度，嚴(yán)格控制往來賬款出現(xiàn)壞賬的比例。

（三）對資金預(yù)算差異進行因素分析

詳細(xì)有效的資金預(yù)算工作，能夠有效提高國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作效率。通過分析歷年資金預(yù)算與資金實際使用之間存在的差異，對差異進行因素分析，及時消除人為因素影響下的差異額，使得國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作運行在財務(wù)預(yù)算的可控范圍之內(nèi)。