企業(yè)資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化

王慧 國網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司

一、企業(yè)資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化的總體思路

資金業(yè)務(wù)收支流程是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的反映，目前資金業(yè)務(wù)收支流程的單方面研究，忽視了資金業(yè)務(wù)收支流程、財(cái)務(wù)績效、企業(yè)戰(zhàn)略之間的內(nèi)在聯(lián)系，流程與財(cái)務(wù)績效和企業(yè)戰(zhàn)略的契合度有待加強(qiáng)。將績效管理、過程管理、戰(zhàn)略管理融入到資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化工作中，建設(shè)一套權(quán)責(zé)清晰、管理精益、運(yùn)行高效、廣泛適用、安全先進(jìn)的資金業(yè)務(wù)收支流程，實(shí)現(xiàn)所有收款、付款業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)前端發(fā)起，信息全流程在線反映、資金安全可控在控，進(jìn)一步明晰業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的職責(zé)界面。

二、企業(yè)資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化的主要做法

（一）強(qiáng)化資金資源概念，將績效管理融入資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化。財(cái)務(wù)績效所要關(guān)注的是行為的實(shí)施和執(zhí)行是否正在為最終的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績作出貢獻(xiàn)。它能夠很全面地表達(dá)企業(yè)成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率等情況。資源是企業(yè)經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)，資金是企業(yè)的一項(xiàng)重要資源，甚至是其他資源形成和發(fā)展的基礎(chǔ)條件。企業(yè)資金活動包括收款和付款兩部分。資源存在著稀缺性，這是進(jìn)行資源配置的主要原因。即相對于無限的需求下，有限的資源只能進(jìn)行選擇配置，對于企業(yè)資金資源亦是如此。合理的資金資源配置將會提高整個(gè)企業(yè)的資金管理效率，在提高資金使用效益的同時(shí)降低資金使用成本，從而達(dá)到成本效益最大化的狀態(tài)。有效的資金管理能幫助企業(yè)的不斷壯大，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，反之無效的資金管理會阻礙企業(yè)發(fā)展，甚至可能造成資金鏈斷裂引起企業(yè)破產(chǎn)。

（二）借助流程再造理論，將過程管理融入資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化。流程再造理論由美國著名的管理學(xué)家邁克爾·哈默提出，該理論的核心思想是要打破企業(yè)按職能設(shè)置部門的管理方式，代之以業(yè)務(wù)流程為中心，重新設(shè)計(jì)企業(yè)管理過程，從整體上確認(rèn)企業(yè)的作業(yè)流程，追求全局最優(yōu)，而不是個(gè)別最優(yōu)。資金業(yè)務(wù)收支流程在企業(yè)中屬于跨部門跨系統(tǒng)流程，這種流程若不加以管理，很容易因各部門各系統(tǒng)間的隔閡和信息孤島的存在影響企業(yè)整體運(yùn)營效率、客戶的滿意度和企業(yè)的合規(guī)性。將過程管理融入資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化過程中，提高資金業(yè)務(wù)收支流程的持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對資金業(yè)務(wù)收支流程部分的改進(jìn)。在優(yōu)化工作中應(yīng)以業(yè)務(wù)流程為中心，從整體上確認(rèn)資金業(yè)務(wù)收支流程的準(zhǔn)確性，追求全局最優(yōu)。將之前散落在企業(yè)中的各種行為合并后集中進(jìn)行，在部門人員與業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間獲取平衡，通過流程改造的方法完成優(yōu)化過程，沒有必要完全推翻、重新設(shè)計(jì)。

（三）引入風(fēng)險(xiǎn)控制管理，將戰(zhàn)略管理融入資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的整體性決策，其著眼點(diǎn)不是當(dāng)前，而是未來，是立足于長遠(yuǎn)的需要對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的發(fā)展所作出的判斷，對企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)工作、計(jì)劃等起著普遍的和權(quán)威的指導(dǎo)作用。在對資金業(yè)務(wù)收支流程進(jìn)行優(yōu)化時(shí)需將戰(zhàn)略管理融合資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化過程中，提高資金業(yè)務(wù)收支流程的融入性，實(shí)現(xiàn)對資金收支流程優(yōu)化目的的把控。資金是企業(yè)經(jīng)營的本錢，對于企業(yè)而言，資金安全與生產(chǎn)安全同樣重要，不容出現(xiàn)閃失。在優(yōu)化資金收支流程的過程中對可能存在各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的識別、評價(jià)及其分析，再此基礎(chǔ)之上通過利用合理的科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)防和處理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)同時(shí)也是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)，將資金流轉(zhuǎn)過程融入到風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，通過對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)過程進(jìn)行梳理，識別分析企業(yè)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的控制措施，消滅或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。

三、企業(yè)資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化的實(shí)施效果

（一）資金管理意識得到明顯增強(qiáng)。資金管理意識的強(qiáng)弱決定了企業(yè)整體資金管理的水平，如果對此不加強(qiáng)重視，勢必造成企業(yè)內(nèi)部資金管理的責(zé)任不夠明確、資金被挪用等現(xiàn)象的發(fā)生，這將給企業(yè)未來的發(fā)展帶來了很大的困擾。通過資金業(yè)務(wù)收支流程的優(yōu)化，資金管理責(zé)任主體更加明確，資金管理與使用控制的內(nèi)部驅(qū)動力明顯增強(qiáng)。

（二）資金管理精益水平顯著提高。精益管理的核心是以最小的資源投入，創(chuàng)造出盡可能多的價(jià)值。通過資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化，對資金的流入和流出有了更深層次的掌控。從業(yè)務(wù)事項(xiàng)生成支付計(jì)劃流程起步，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流的高度融合，減少資金沉淀，降低省企業(yè)融資成本。資金收入、支出、余額通過對業(yè)務(wù)流程應(yīng)用和執(zhí)行情況的全過程監(jiān)督而精準(zhǔn)的呈現(xiàn)出來，告別資金粗獷式管理。

（三）業(yè)財(cái)協(xié)同管控能力全面加強(qiáng)。業(yè)財(cái)融合實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)人員基于業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的視角，結(jié)合先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念、科學(xué)的工具方法服務(wù)于業(yè)務(wù)活動的過程。通過資金業(yè)務(wù)收支流程優(yōu)化工作，改善了兩方面的內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)部門不再從管理職能角度過分強(qiáng)調(diào)對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督職能，過分強(qiáng)調(diào)照章依規(guī)辦事的重要性，本著提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率或者效益的目的，站在業(yè)務(wù)角度對制度和流程進(jìn)行優(yōu)化；二是業(yè)務(wù)部門不再過分強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場管理的靈活性，不再忽視違反規(guī)章制度所帶來的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避業(yè)務(wù)發(fā)展所帶來的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可能。

（四）管理決策支持力度有效提升。加強(qiáng)管理是企業(yè)發(fā)展永恒的主題，企業(yè)管理水平的提升需要領(lǐng)導(dǎo)層在做出決策前獲得足夠多、準(zhǔn)確性高、全方位的信息以供參考。通過對資金業(yè)務(wù)收支流程的優(yōu)化，使得資金流、物流、信息流相結(jié)合，更加全面、系統(tǒng)的為領(lǐng)導(dǎo)層做出決策提供信息支持，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)綜合競爭力的提高。