企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理要點分析

賀文龍 內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司

時代不斷向前發(fā)展，科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，新時期企業(yè)想要贏得市場主動權(quán)，不僅需要不斷加強市場開發(fā)，同時還應(yīng)當(dāng)切實加強內(nèi)部管理和控制，這樣才能及時防范可能存在的風(fēng)險，切實提高企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展水平。財務(wù)管理作為企業(yè)一項重要的基礎(chǔ)工作，通過加強財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，有助于加強資源要素的科學(xué)配置和動態(tài)調(diào)控，進而結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等不斷優(yōu)化發(fā)展格局，提升發(fā)展動能。目前企業(yè)在財務(wù)管理和內(nèi)控實踐等方面還存在諸多的問題，影響了財務(wù)效能的發(fā)揮。加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理措施探究意義重大。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵與實施意義分析

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理是指圍繞企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，通過引入精細(xì)化管理的理念，更好地加強企業(yè)經(jīng)營管理全過程精細(xì)化管控，進而切實提升企業(yè)科學(xué)化規(guī)范化運行水平的一種管理模式或方法。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作內(nèi)涵豐富，需要結(jié)合企業(yè)自身的實際深入研究和確定具體的控制方向和精細(xì)化管理，通常需要開展財務(wù)管理、內(nèi)部審計以及風(fēng)險管控等活動，借助現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計技術(shù)等開展流程化管理和運作，才能不斷提升企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管控成效。

在企業(yè)中加強財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，一方面是企業(yè)適應(yīng)市場競爭形勢的必然選擇。企業(yè)只有不斷高度重視財務(wù)管理工作，通過探究更加科學(xué)、精細(xì)化的內(nèi)部控制措施，才能更好地加強企業(yè)內(nèi)部要素的優(yōu)化配置和調(diào)整，進而更好地提升企業(yè)持續(xù)發(fā)展水平，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。另一方面企業(yè)在改革發(fā)展的進程中面臨的風(fēng)險變化莫測，且有很多的市場外界環(huán)境等因素影響，加上政策的調(diào)整和變化等，對新時期企業(yè)改革發(fā)展提出了更高的要求，只有不斷提升財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理力度，才能更好地引導(dǎo)企業(yè)找準(zhǔn)發(fā)展方向，將有限的資源用于企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域方面的探索和發(fā)展中，不斷增強企業(yè)發(fā)展后勁，提升企業(yè)綜合競爭實力，創(chuàng)造更加的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作實踐現(xiàn)狀與問題分析

當(dāng)前企業(yè)在激烈的市場競爭形勢下對內(nèi)部管理工作越來越重視，財務(wù)管理工作方面也在積極探索現(xiàn)代化財務(wù)管理模式，改變單純的傳統(tǒng)管理模式，取得了一定的成效。但是隨著形勢的變化和政策的調(diào)整等，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境也發(fā)生了很大的變化，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作開展過程中逐漸暴露出一些問題，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.內(nèi)控精細(xì)化管理制度體系不健全，且缺乏清晰的目標(biāo)指導(dǎo)。企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，需要有明確的發(fā)展導(dǎo)向并且還應(yīng)當(dāng)建立完善的配套管理制度體系，這樣才能保證精細(xì)化管控活動的順利開展，達成目標(biāo)。但是目前在實際運行過程中大部分企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵了解和把握不夠全面，也沒有結(jié)合新形勢下政策等調(diào)整變化形成適合企業(yè)自身實際的現(xiàn)代化內(nèi)控精細(xì)化管理制度體系，部門權(quán)責(zé)分工不夠明確，主要是以財務(wù)部門為主開展一些基礎(chǔ)活動，沒有形成強大的合力，員工對內(nèi)控精細(xì)化管理方面的知識學(xué)習(xí)不夠，意識偏低，從而不利于財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理進程的有序?qū)嵤４送庥械钠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至沒有認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理對企業(yè)發(fā)展的意義，依然習(xí)慣于延續(xù)傳統(tǒng)的管理模式來進行內(nèi)部控制和監(jiān)督，滿足于事后監(jiān)督，不利于風(fēng)險的有效防范。另一方面企業(yè)沒有結(jié)合自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和管理工作實際形成科學(xué)化的現(xiàn)代化財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理目標(biāo)體系，目標(biāo)導(dǎo)向性不強，沒有建立和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相協(xié)同的動態(tài)管控模式，從而導(dǎo)致實施效果差強人意。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理監(jiān)督力度不夠，風(fēng)險排查不到位。企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，需要加強全過程的考核監(jiān)督，結(jié)合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)要求等加強各個環(huán)節(jié)的精細(xì)化管控，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題或者資源配置利用等方面的不足之處，以此更好地優(yōu)化企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，全面提高企業(yè)綜合競爭實力。目前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理方面監(jiān)督工作落實不到位，沒有形成在專業(yè)力量來開展監(jiān)督指導(dǎo)，滿足于年度開展檢查或者定期檢查，檢查內(nèi)容不全面，檢查不細(xì)致，這些都不利于提高企業(yè)內(nèi)控成效。此外企業(yè)在風(fēng)險防范以及內(nèi)外部綜合審計等方面工作開展不到位，沒有結(jié)合市場發(fā)展形勢等開展全方位的調(diào)查研究活動，對市場形勢、政策變化等情況沒有保持足夠的敏感性，外部風(fēng)險防控意識不足，內(nèi)部風(fēng)險排查機制不完善，從而不利于全面從根源上找出制約企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險或者問題，也不利于精準(zhǔn)防控。

3.企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)和能力偏低。隨著形勢的不斷變化，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作也應(yīng)當(dāng)及時結(jié)合環(huán)境變化等加強技術(shù)、理論以及素質(zhì)等方面的培訓(xùn)，提高全員的思想認(rèn)識和覺悟，并引導(dǎo)他們積極參與到企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理活動中來，才能切實形成強大的推進合力。目前在財務(wù)精細(xì)化管控方面的制度培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)等工作開展不到位，相關(guān)的資金資源配置不足，財務(wù)管理人員自學(xué)意識偏低，忙于日常事務(wù)性工作，在財務(wù)審計監(jiān)督、內(nèi)部控制以及精細(xì)化管理等方面的能力和素質(zhì)還需要不斷加強。

三、新時期加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的具體對策

為了切實提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理水平，建議從以下幾個方面予以優(yōu)化：

1.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理制度體系建設(shè)和目標(biāo)體系建設(shè)。一方面要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作的目標(biāo)予以明確，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及未來發(fā)展方向等，對市場形勢進行全面調(diào)研分析，以此為基礎(chǔ)形成可靠全面的參考資料，為企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理工作目標(biāo)體系的構(gòu)建提供科學(xué)的參考，并明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作的實施要點、相關(guān)的指標(biāo)體系等，確保嚴(yán)格按照目標(biāo)導(dǎo)向開展各項基礎(chǔ)活動。另一方面要加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理制度體系建設(shè)，明確該項工作的具體要求、各個部門和崗位的權(quán)責(zé)分工以及實施過程中的推進進程、保障機制等，切實保證各個環(huán)節(jié)有序推進，無漏項、不交叉等，避免重復(fù)活動帶來的資源浪費。

2.加強企業(yè)成本控制體系和預(yù)算管理體系的建設(shè)與實施。一方面要建立適合企業(yè)自身實際的現(xiàn)代化企業(yè)成本控制體系，對企業(yè)各個運行環(huán)節(jié)的實際情況，需要應(yīng)用的要素以及類型等進行全面分析，然后以此為基礎(chǔ)發(fā)揮全員的能動性對各類資源進行分類、整理和分配，運用現(xiàn)代化技術(shù)對各類資源分布和利用情況等進行全面統(tǒng)計，定期開展成本核算研究，引入現(xiàn)代化企業(yè)成本核算技術(shù)和方法，對各個時期、不同資源以及各個部門資源資金利用等情況進行精細(xì)化成本核算，以此便于決策的制定和執(zhí)行。另一方面加強全面預(yù)算管理體系建設(shè)，做好事前分析，對預(yù)算編制環(huán)節(jié)高度重視，搜集各方面資料，對照往年預(yù)算情況按照預(yù)算編制的原則開展預(yù)算目標(biāo)的建立，切實形成完善的預(yù)算管理體系，同時要注重預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)控制，對各類資源資金的利用情況無論是預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外的都應(yīng)當(dāng)加強審批和把關(guān)，借助信息技術(shù)等形成定期預(yù)算監(jiān)控分析機制，加大預(yù)算分析力度，切實通過全面預(yù)算控制更好地加強企業(yè)業(yè)務(wù)管理各項活動規(guī)范開展，降低費用和能耗。

3.加強風(fēng)險排查監(jiān)督，不斷提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)。一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控精細(xì)化管理過程中實施方面存在的風(fēng)險等進行全面排查，找出可能存在的各類潛在危機或者風(fēng)險，對重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及容易忽視的環(huán)節(jié)等借助內(nèi)外部專家的力量進行風(fēng)險分析，形成完善的風(fēng)險識別、控制和監(jiān)督機制，切實才能夠源頭上降低風(fēng)險的發(fā)生。另一方面要加強企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，通過建立完善的培訓(xùn)機制，加強職業(yè)測評，找出財務(wù)管理人員在能力、素質(zhì)等方面存在的短板，通過理論培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)等方式不斷提升財務(wù)人員的綜合能力。

總之，隨著國家經(jīng)濟社會發(fā)展水平不斷提升，市場競爭形勢越來越激烈，企業(yè)在嚴(yán)峻的市場競爭形勢下也在不斷加強轉(zhuǎn)型升級改革。加強企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理，強化內(nèi)部控制，需要企業(yè)結(jié)合自身的實際不斷加強科學(xué)管理，積極探索，防范風(fēng)險，才能不斷提升企業(yè)現(xiàn)代化管理成效。