國(guó)有批發(fā)零售公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制探討

田冬青

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天，私營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)出更大的生機(jī)活力，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下批發(fā)零售業(yè)步入微利時(shí)代，國(guó)有批發(fā)零售公司面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。新形勢(shì)下，國(guó)有批發(fā)零售公司應(yīng)在重規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，提升公司經(jīng)濟(jì)效益，才能有效提升國(guó)有批發(fā)零售公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但當(dāng)前我國(guó)國(guó)有批發(fā)零售公司在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面普遍存在諸多問(wèn)題，這成為制約國(guó)有批發(fā)零售公司良性發(fā)展的消極因素。本文下面將針對(duì)國(guó)有批發(fā)零售公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制展開(kāi)探討。

一、當(dāng)前我國(guó)國(guó)有批發(fā)零售公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性缺乏科學(xué)認(rèn)識(shí)

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，盈利能力固然重要，協(xié)助政府部門(mén)開(kāi)展服務(wù)工作是其更重要的使命，地方政府撥款則是國(guó)有批發(fā)零售公司的資金來(lái)源，這就導(dǎo)致大部分國(guó)有企業(yè)管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的科學(xué)認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通不順暢，資產(chǎn)利用率低、國(guó)有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象嚴(yán)重。在混亂的財(cái)務(wù)管理制度下，部分國(guó)有批發(fā)零售公司呈現(xiàn)出財(cái)務(wù)狀況惡化的不良態(tài)勢(shì)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)緩慢，且運(yùn)營(yíng)成本超支情況屢見(jiàn)不鮮；財(cái)務(wù)信息傳遞系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)低效；風(fēng)險(xiǎn)投資過(guò)度膨脹也導(dǎo)致投資收益下降。長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)效率低下極容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，讓國(guó)有企業(yè)不斷衰退甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。

（二）缺乏完善的資金管理體系

由于當(dāng)前大部分國(guó)有批發(fā)零售公司管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)，缺乏較為完善的資金管理體系，公司針對(duì)各項(xiàng)資金活動(dòng)管控措施缺位。新形勢(shì)下，由于公司所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，有的國(guó)有批發(fā)零售公司通過(guò)擴(kuò)大市場(chǎng)提升經(jīng)濟(jì)效益，但在投資管理過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率更大。在并不完善的資金管理體系下，公司投資缺乏前瞻性，由于資金配置缺乏合理性導(dǎo)致資金鏈斷裂影響公司正常發(fā)展的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管控力度差

當(dāng)前大部分國(guó)有批發(fā)零售公司缺乏對(duì)現(xiàn)代投資管理方法的了解，所沿用的企業(yè)管理理念也落后于時(shí)代發(fā)展，因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管控力度差，造成公司國(guó)有資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。具體而言，國(guó)有批發(fā)零售公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管控力度差主要體現(xiàn)在現(xiàn)金交易缺乏有效監(jiān)管、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低、資金周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)以及資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重等四個(gè)方面。首先，在批發(fā)零售公司當(dāng)中占有一定比例的現(xiàn)金交易過(guò)程中存在大量提前支取延后結(jié)算的不良現(xiàn)象，這往往與公司財(cái)務(wù)管理人員缺乏資本增值意識(shí)不無(wú)關(guān)系，對(duì)現(xiàn)金交易監(jiān)管的缺位使公司的利息、投資收入都蒙受損失。第二，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，有的國(guó)有批發(fā)零售公司用賒賬方式爭(zhēng)取客戶，但與之配套的催收措施卻不到位，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低的不良現(xiàn)狀出現(xiàn)，并且增加了呆賬、壞賬的發(fā)生幾率。第三，當(dāng)前大多數(shù)國(guó)有批發(fā)零售公司在存貨方面缺乏科學(xué)的計(jì)劃，有時(shí)存貨不足、有時(shí)存貨種類多數(shù)量大占用太多資金，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)效率低下、資金周轉(zhuǎn)周期變長(zhǎng)。第四，由于大多數(shù)國(guó)有批發(fā)零售公司缺乏完善的定期盤(pán)存措施，資產(chǎn)閑置、丟失、損毀等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，這也是影響公司盈利能力的重要因素。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理做好風(fēng)險(xiǎn)控制的有效對(duì)策

（一）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制

加強(qiáng)國(guó)有批發(fā)零售公司的財(cái)務(wù)管理、做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，公司應(yīng)在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步進(jìn)行完善，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。首先，公司應(yīng)構(gòu)建起高效的財(cái)務(wù)信息傳遞系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他各部門(mén)之間的溝通，及時(shí)、有效、全面地進(jìn)行財(cái)務(wù)信息收集，利用科學(xué)、經(jīng)濟(jì)的分析方法檢測(cè)、挖掘、評(píng)估財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地制定出規(guī)避措施。第二，針對(duì)國(guó)有批發(fā)零售公司在批發(fā)零售各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)分類整理可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行綜合研究的基礎(chǔ)上合理選用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。第三，從公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)盈利能力、償債能力等幾方面構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并針對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)及時(shí)采取相應(yīng)處理措施，有效規(guī)避公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全資金管理體系

建立健全資金管理體系是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。對(duì)于國(guó)有批發(fā)零售公司而言，建立健全資金管理體系應(yīng)從加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)管理、投資管理兩方面做起。首先，由于批發(fā)零售公司掌控的現(xiàn)金流巨大，公司必須加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)管理，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該將貨幣資金交由專人管理，集權(quán)管理則是對(duì)公司包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等在內(nèi)的日常運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行管理的有效方法，另外，包括固定資產(chǎn)大修等在內(nèi)的重要資金支付應(yīng)該嚴(yán)格按照公司編制的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行。第二，加強(qiáng)針對(duì)國(guó)有批發(fā)零售公司的投資管理。公司應(yīng)在充分研究國(guó)內(nèi)當(dāng)前批發(fā)零售市場(chǎng)環(huán)境特征的基礎(chǔ)上合理選擇投資項(xiàng)目，針對(duì)那些投資金額巨大、涉及到主體較多的投資項(xiàng)目，公司應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目資金的監(jiān)管。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作

對(duì)于國(guó)有批發(fā)零售公司而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)從增強(qiáng)公司全體員工財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、健全公司財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款的嚴(yán)格管控以及加強(qiáng)存貨管理等四方面做起。第一，國(guó)有批發(fā)零售公司應(yīng)自上而下樹(shù)立起牢固的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)不斷提升自身職業(yè)素養(yǎng)，從思想上重視、從行動(dòng)上將風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到位。第二，進(jìn)一步健全公司財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力，引入全面預(yù)算機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，針對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)建立起明細(xì)卡，在充分市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上做好針對(duì)不同商品的財(cái)務(wù)年度計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。第三，從供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式、定價(jià)、合同、采購(gòu)付款等方面加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款的嚴(yán)格管控，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，國(guó)有批發(fā)零售公司的存貨資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金中占據(jù)較大比重，公司應(yīng)在管理方法上進(jìn)行創(chuàng)新：應(yīng)用ABC 管理法將不良存貨及時(shí)清理；應(yīng)用供應(yīng)鏈采購(gòu)嚴(yán)控采購(gòu)成本，弱化不斷波動(dòng)的市場(chǎng)價(jià)格對(duì)采購(gòu)成本造成的影響；應(yīng)用存貨經(jīng)濟(jì)批量模式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)存貨量進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確計(jì)量，從而有效規(guī)避存貨風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立在讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入發(fā)展快車(chē)道的同時(shí)也加劇了同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下批發(fā)零售業(yè)成為微利行業(yè)，國(guó)有批發(fā)零售公司應(yīng)克服自身在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面的弱勢(shì)，針對(duì)當(dāng)前公司內(nèi)部在財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制方面出現(xiàn)的種種問(wèn)題制定出相應(yīng)的對(duì)策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促進(jìn)企業(yè)的快速、良性發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆活力。